黄山谷捷:2024年年度审计报告

黄山谷捷股份有限公司

审计报告

众环审字（2025）0100782号审计报告

众环审字（2025）0100782号

黄山谷捷股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了黄山谷捷股份有限公司（以下简称“黄山谷捷”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了黄山谷捷2024年12月31日合并及公司的财务状况以及2024年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于黄山谷捷，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定2024年度的下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

营业收入的确认关键审计事项在审计中如何应对该事项

如合并财务报表附注四(23)及附注六我们针对营业收入确认执行的审计程序主要包括：

(30)所示，2024年度黄山谷捷的营业收

1、了解黄山谷捷管理层关于收入确认相关的业务

入为72463.30万元。

及审批流程，评估与其相关的内部控制设计及运行营业收入是黄山谷捷的关键业绩指标之的有效性；

一，存在管理层为了完成特定业绩目标

2、了解并评价关于收入确认的会计政策，识别与

高估收入的风险，因此，我们将营业收商品相关的控制权转移相关的条款和条件，以评价入确认识别为关键审计事项。

收入确认的会计政策，尤其是收入确认时点，是否审计报告第1页共4页关键审计事项在审计中如何应对该事项符合企业会计准则的要求；

3、对收入实施分析程序，与历史同期对比，比较

成本及毛利率的波动情况，分析其变动趋势是否正常，复核收入的合理性；

4、选取样本检查销售合同或订单、发票、送货清

单及客户签收记录、报关单、提单、销售回款单据

等支撑性文件，核查交易发生的真实性、完整性和及时性；

5、对主要客户实施函证程序、实地走访或视频访谈程序，重点核查各年度新增大额交易或异常交易的客户；

6、核查黄山谷捷与客户是否存在关联关系，检查

黄山谷捷的交易记录及银行流水记录；

7、检查海关出口数据与黄山谷捷境外销售收入是

否匹配；

8、针对资产负债表日前后确认的产品销售收入，

选取样本核对销售合同或订单、发票、送货清单及

客户签收记录、报关单、提单、销售回款单据等相

关支持性单据，检查收入确认是否记录在恰当的会计期间。

四、其他信息黄山谷捷管理层对其他信息负责。其他信息包括黄山谷捷2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

黄山谷捷管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估黄山谷捷的持续经营能力，披露与持续经营相关的审计报告第2页共4页事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算黄山谷捷、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督黄山谷捷的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对黄山谷捷持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致黄山谷捷不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就黄山谷捷中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通审计报告第3页共4页我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）：

刘钧

中国注册会计师：

袁德章

中国注册会计师：

郭和珍

中国·武汉2025年4月18日审计报告第4页共4页合并资产负债表

编制单位：黄山谷捷股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动资产：

货币资金六、1637339397.09112587347.06交易性金融资产衍生金融资产

应收票据六、249446705.4724451322.04

应收账款六、3218019076.63164731860.09

应收款项融资六、440449896.9221539769.54

预付款项六、5573885.82118265.70

其他应收款六、6433493.29521781.99

其中：应收利息应收股利

存货六、770233407.1449101008.91

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产六、8977203.892558472.90

流动资产合计1017473066.25375609828.23

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产六、9189408847.63125286334.16

在建工程六、104078291.6840224483.29生产性生物资产油气资产

使用权资产六、111789846.103132165.70

无形资产六、1215134838.0314895015.69

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉六、1385584.3785584.37

长期待摊费用六、14267491.78323378.30

递延所得税资产六、153032556.103012845.84

其他非流动资产六、162080387.351085120.00

非流动资产合计215877843.04188044927.35

资产总计1233350909.29563654755.58

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共87页第1页合并资产负债表（续）

编制单位：黄山谷捷股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款六、17138074933.5296802486.35预收款项

合同负债六、18133785.83120304.81

应付职工薪酬六、1919101050.6916780573.54

应交税费六、203047158.158717335.33

其他应付款六、2121626708.72450083.57

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债六、22766844.101384371.30

其他流动负债六、2320255197.784527001.67

流动负债合计203005678.79128782156.57

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债六、24802872.221563461.31长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益六、254353411.972778805.95

递延所得税负债六、15276575.79793693.15其他非流动负债

非流动负债合计5432859.985135960.41

负债合计208438538.77133918116.98

股东权益：

股本（实收资本）六、2680000000.0060000000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积六、27602809606.18141525081.04

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积六、2833305298.4522511349.12

未分配利润六、29294312378.43193188063.50

归属于母公司股东权益合计1010427283.06417224493.66

少数股东权益14485087.4612512144.94

股东权益合计1024912370.52429736638.60

负债和股东权益总计1233350909.29563654755.58

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共87页第2页合并利润表

编制单位：黄山谷捷股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2024年2023年一、营业总收入724632950.17758986418.14

其中：营业收入六、30724632950.17758986418.14

二、营业总成本603248007.94580893889.48

其中：营业成本六、30561582004.55541158920.31

税金及附加六、313723981.105025086.60

销售费用六、322935844.172306952.42

管理费用六、3315870218.3816030094.01

研发费用六、3421147767.2618400337.36

财务费用六、35-2011807.52-2027501.22

其中：利息费用233217.96419637.99

利息收入1838976.54941559.87

加：其他收益六、3616073594.7614531912.42

投资收益（损失以“－”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

信用减值损失（损失以“－”号填列）六、37-2886912.39-1195323.06

资产减值损失（损失以“－”号填列）六、38-460914.98-593434.13

资产处置收益（损失以“－”号填列）六、392552.07-21465.41

三、营业利润（亏损以“－”号填列）134113261.69190814218.48

加：营业外收入六、4010000.00133555.76

减：营业外支出六、4132080.09197411.26

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）134091181.60190750362.98

减：所得税费用六、4217259974.8227289716.01

五、净利润（净亏损以“－”号填列）116831206.78163460646.97

（一）按经营持续性分类

1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）116831206.78163460646.97

2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）111918264.26157283222.96

2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列）4912942.526177424.01

六、其他综合收益的税后净额

（一）归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额

1、不能重分类进损益的其他综合收益

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

（5）其他

2、将重分类进损益的其他综合收益

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额

（7）其他

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额116831206.78163460646.97

（一）归属于母公司股东的综合收益总额111918264.26157283222.96

（二）归属于少数股东的综合收益总额4912942.526177424.01

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）十六、21.872.62

（二）稀释每股收益（元/股）十六、21.872.62

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共87页第3页合并现金流量表

编制单位：黄山谷捷股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2024年2023年一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金664412960.13717452985.94

收到的税费返还3413749.854279951.30

收到其他与经营活动有关的现金六、43（1）14720526.8215886875.94

经营活动现金流入小计682547236.80737619813.18

购买商品、接受劳务支付的现金515989400.58516998246.53

支付给职工以及为职工支付的现金76728240.8573029502.63

支付的各项税费29959036.6742789750.09

支付其他与经营活动有关的现金六、43（2）8591044.5410497702.72

经营活动现金流出小计631267722.64643315201.97

经营活动产生的现金流量净额51279514.1694304611.21

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净60952.4562000.00额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计60952.4562000.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金27715733.1727447903.69投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计27715733.1727447903.69

投资活动产生的现金流量净额-27654780.72-27385903.69

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金505443396.23

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金六、43（3）706.0810970672.84

筹资活动现金流入小计505444102.3110970672.84偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金六、44（4）2940000.00735000.00

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润2940000.00735000.00

支付其他与筹资活动有关的现金六、44（5）1930125.094071361.72

筹资活动现金流出小计4870125.094806361.72

筹资活动产生的现金流量净额500573977.226164311.12

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响352697.01-540.85

五、现金及现金等价物净增加额524551407.6773082477.79

加：期初现金及现金等价物余额112587347.0639504869.27

六、期末现金及现金等价物余额637138754.73112587347.06

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共87页第4页合并股东权益变动表

编制单位：黄山谷捷股份有限公司金额单位：人民币元

2024年

归属于母公司股东权益项目

其他权益工具减：库存其他综专项他其少数股东权益股东权益合计股本资本公积优先股永续债其他股合收益储备盈余公积未分配利润小计

一、上年年末余额60000000.00141525081.0422511349.12193188063.50417224493.6612512144.94429736638.60

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额60000000.00141525081.0422511349.12193188063.50417224493.6612512144.94429736638.60

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）20000000.00461284525.1410793949.33101124314.93593202789.401972942.52595175731.92

（一）综合收益总额111918264.26111918264.264912942.52116831206.78

（二）股东投入和减少资本20000000.00461284525.14481284525.14481284525.14

1、股东投入的普通股20000000.00461284525.14481284525.14481284525.14

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配10793949.33-10793949.33-2940000.00-2940000.00

1、提取盈余公积10793949.33-10793949.33

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配-2940000.00-2940000.00

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本期期末余额80000000.00602809606.1833305298.45294312378.431010427283.0614485087.461024912370.52

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共87页第5页合并股东权益变动表

编制单位：黄山谷捷股份有限公司金额单位：人民币元

2023年

归属于母公司股东权益项目

其他权益工具减：库存其他综专项他其少数股东权益股东权益合计股本资本公积盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他股合收益储备

一、上年年末余额60000000.00141525081.047341618.9751074570.69259941270.707069720.93267010991.63

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额60000000.00141525081.047341618.9751074570.69259941270.707069720.93267010991.63

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）109310600.00109310600.003397945.44112708545.44

（一）综合收益总额109310600.00109310600.004132945.44113443545.44

（二）股东投入和减少资本

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配-735000.00-735000.00

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配-735000.00-735000.00

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本期期末余额60000000.00141525081.047341618.97160385170.69369251870.7010467666.37379719537.07

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共87页第6页资产负债表

编制单位：黄山谷捷股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动资产：

货币资金632997713.27108098653.14交易性金融资产衍生金融资产

应收票据49446705.4724451322.04

应收账款十七、1218006807.52164731860.09

应收款项融资40449896.9221539769.54

预付款项484125.5899403.75

其他应收款十七、2386717.70398659.49

其中：应收利息应收股利

存货71459267.6150563468.74

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产977203.892558472.90

流动资产合计1014208437.96372441609.69

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十七、34436102.734436102.73其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产184116658.72119893595.00

在建工程4078291.6840224483.29生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产15134838.0314895015.69

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产2481921.551955813.21

其他非流动资产2080387.351085120.00

非流动资产合计212328200.06182490129.92

资产总计1226536638.02554931739.61

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共87页第7页资产负债表（续）

编制单位：黄山谷捷股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款161444808.55114401773.86预收款项

合同负债133785.83120304.81

应付职工薪酬17639471.0515553114.81

应交税费2485623.457727042.70

其他应付款21625721.54449096.39

其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债20255197.784527001.67

流动负债合计223584608.20142778334.24

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益4353411.972778805.95递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计4353411.972778805.95

负债合计227938020.17145557140.19

股东权益：

股本（实收资本）80000000.0060000000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积602809606.18141525081.04

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积33305298.4522511349.12

未分配利润282483713.22185338169.26

股东权益合计998598617.85409374599.42

负债和股东权益总计1226536638.02554931739.61

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共87页第8页利润表

编制单位：黄山谷捷股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2024年2023年一、营业收入十七、4724614278.69758981348.83

减：营业成本十七、4580229612.42562237544.69

税金及附加3375492.444743271.61

销售费用2935844.172306952.42

管理费用14888169.6314404604.45

研发费用17342973.3315173436.06

财务费用-2031220.37-2172409.13

其中：利息费用146260.38269723.85

利息收入1771287.81936409.64

加：其他收益15922412.8914475956.10

投资收益（损失以“－”号填列）3060000.00765000.00

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收

益净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

信用减值损失（损失以“－”号填列）-2806074.38-1067744.31

资产减值损失（损失以“－”号填列）-460914.98-593434.13

资产处置收益（损失以“－”号填列）5789.53-21465.41

二、营业利润（亏损以“－”号填列）123594620.13175846260.98

加：营业外收10000.00133555.76

入减：营业外32043.03169524.47

支出123572577.10175810292.27

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）15633083.8124112990.78

减：所得税费用107939493.29151697301.49

四、净利润（净亏损以"－"号填列）107939493.29151697301.49

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

（二）将重分类进损益的其他综合收益107939493.29151697301.49

六、综合收益总额

本报告书共87页第9页公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

现金流量表

编制单位：黄山谷捷股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2024年2023年一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金664404675.01717447257.62

收到的税费返还3413749.854279951.30

收到其他与经营活动有关的现金14517256.2215841369.39

经营活动现金流入小计682335681.08737568578.31

购买商品、接受劳务支付的现金537983114.73538376054.03

支付给职工以及为职工支付的现金69789852.5767575313.66

支付的各项税费24394435.2835714750.91

支付其他与经营活动有关的现金7402641.899431870.29

经营活动现金流出小计639570044.47651097988.89

经营活动产生的现金流量净额42765636.6186470589.42

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金3060000.00765000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净60000.0062000.00额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计3120000.00827000.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现26518966.9425746694.08金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计26518966.9425746694.08

投资活动产生的现金流量净额-23398966.94-24919694.08

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金505443396.23取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金706.0810970672.84

筹资活动现金流入小计505444102.3110970672.84偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

支付其他与筹资活动有关的现金465051.222600000.00

筹资活动现金流出小计465051.222600000.00

筹资活动产生的现金流量净额504979051.098370672.84

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响352697.01-540.85

五、现金及现金等价物净增加额524698417.7769921027.33

加：期初现金及现金等价物余额108098653.1438177625.81

本报告书共87页第10页六、期末现金及现金等价物余额632797070.91108098653.14

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共87页第11页股东权益变动表

编制单位：黄山谷捷股份有限公司金额单位：人民币元

2024年

项目其他权益工具减：库其他综专项股本资本公积存股盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他合收益储备

一、上年年末余额60000000.00141525081.0422511349.12185338169.26409374599.42

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额60000000.00141525081.0422511349.12185338169.26409374599.42三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）20000000.00461284525.1410793949.3397145543.96589224018.43

（一）综合收益总额107939493.29107939493.29

（二）股东投入和减少资本20000000.00461284525.14481284525.14

1、股东投入的普通股20000000.00461284525.14481284525.14

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配10793949.33-10793949.33

1、提取盈余公积10793949.33-10793949.33

2、对股东的分配

3、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本(或股本)

2、盈余公积转增资本(或股本)

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本期期末余额80000000.00602809606.1833305298.45282483713.22998598617.85

本报告书共87页第12页公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

股东权益变动表

编制单位：黄山谷捷股份有限公司金额单位：人民币元

2023年

项目其他权益工具减：库其他综专项股本优先股永续债其他资本公积存股盈余公积未分配利润股东权益合计合收益储备

一、上年年末余额60000000.00141525081.047341618.9748810597.92257677297.93

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额60000000.00141525081.047341618.9748810597.92257677297.93三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）15169730.15136527571.34151697301.49

（一）综合收益总额151697301.49151697301.49

（二）股东投入和减少资本

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配15169730.15-15169730.15

1、提取盈余公积15169730.15-15169730.15

2、对股东的分配

3、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本(或股本)

2、盈余公积转增资本(或股本)

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本期期末余额60000000.00141525081.0422511349.12185338169.26409374599.42

本报告书共87页第13页公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共87页第14页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注黄山谷捷股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

黄山谷捷股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由黄山谷捷散热科技有限

公司整体变更设立的股份有限公司，黄山谷捷散热科技有限公司系经黄山市供销合作社联合社“黄供财[2012]22号”文批准，并于2012年6月12日经黄山市工商行政管理局徽州区分局批准成立，现公司总部位于安徽省黄山市徽州区城北工业园文峰西路10号。

经中国证券监督管理委员会《关于同意黄山谷捷股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可〔2024〕1558号）同意注册，并经深圳证券交易所《关于黄山谷捷股份有限公司人民币普通股股票在创业板上市的通知》（深证上〔2024〕1151号）同意，公司首次公开发行人民币普通股（A股）2000.00万股，于2025年1月3日在深圳证券交易所创业板上市。

本公司及子公司（统称“本集团”）主要从事功率半导体模块散热基板研发、生产和销售。

本财务报表业经本公司董事会于2024年4月18日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明本报告书共87页第13页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团

2024年12月31日的财务状况及2024年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、金融资产减值等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、23“收入”、10、

“金融资产减值”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、

28“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准

重要的在建工程单项工程投资总额超过资产总额的0.3%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额的0.3%

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企本报告书共87页第14页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述本报告书共87页第15页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区

分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的本报告书共87页第16页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附

注四、9“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为本报告书共87页第17页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8、外币业务折算

（1）外币交易的折算方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按月初汇率（取月初最近一个工作日的中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除下述几项之外，均计入当期损益：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*对于分类为以公允价值计量

且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的月初汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

本报告书共87页第18页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

9、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行本报告书共87页第19页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到本报告书共87页第20页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方本报告书共87页第21页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

10、金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。

（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；

如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本报告书共87页第22页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同*应收账款

对于不含重大融资成分的应收款项，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

应收账款：

本报告书共87页第23页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注项目确定组合的依据账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

*应收款项融资

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据账龄组合本组合以应收款项融资的账龄作为信用风险特征。

*其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据账龄组合本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征。

11、应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、

10“金融资产减值”。

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品及半成品、周转材料、产成品、发出商品、委托加工物资等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。周转材料包括低值易耗品和包装材料等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和本报告书共87页第24页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）周转材料的摊销方法周转材料于领用时按一次转销法摊销。

13、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权本报告书共87页第25页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长

期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支

付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第

22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法本报告书共87页第26页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，本报告书共87页第27页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“控制的判断标准和合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

14、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物10-2054.75-9.50

机器设备4-1059.50-23.75

运输工具4-5519.00-23.75本报告书共87页第28页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

电子设备3-5519.00-31.67

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

15、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

本集团各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达

到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）房屋及建筑物经消防、国土、规划等外部部门验收；（4）建设工程达到预定可

使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可

在一段时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间需安装调试的机器设备

内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收本报告书共87页第29页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

16、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

17、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分本报告书共87页第30页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

项目预计使用寿命土地使用权土地使用权证规定年限

软件3-10年期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研发支出的归集范围包括职工薪酬、材料费、折旧与摊销费、其他费用等

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

18、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括租入厂房装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

本报告书共87页第31页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

19、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产（适用于执行新租赁准则的年度）、使用寿命有

限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股

权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

20、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

21、职工薪酬

本报告书共87页第32页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

22、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

本报告书共87页第33页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；

除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

本报告书共87页第34页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其

本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

23、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的

支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本

集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹本报告书共87页第35页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

与本集团取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：

境内销售：本集团根据销售合同（订单）约定，将产品交付给客户并经客户签收，根据客户签收记录确认收入。

境外销售：* FCA 模式：本集团根据合同（订单）约定，将产品在客户指定的地点交付给承运人时确认收入；* EXW 模式：本集团将货物在工厂（或仓库）交付给客户指定的

承运人时确认收入；* FOB 模式：本集团根据合同（订单）约定，在产品已经发出并向海关报关后确认收入；* DAP 模式：在产品报关出口并送至客户指定的收货地点，客户接收后确认收入。

24、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：

（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支

出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本报告书共87页第36页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

25、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延本报告书共87页第37页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

26、租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为房屋及建筑物。

*初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本报告书共87页第38页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、14“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁），本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

27、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

*《企业会计准则解释第17号》

财政部于2023年11月9日发布《企业会计准则解释第17号（》以下简称“解释17号”），自2024年1月1日起实施。根据解释17号第一条“关于流动负债与非流动负债的划分”的规定，企业在资产负债表日如果没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利，该负债应当归类为流动负债。对于符合非流动负债划分条件的负债，即使企业有意图或计划在资产负债表日后一年内提前清偿，该负债仍应归类为非流动负债。执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

*《企业会计准则解释第18号》本报告书共87页第39页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

财政部于2024年12月31日发布《企业会计准则解释第18号》（以下简称“解释18号”），自发布之日起实施，明确不属于单项履约义务的保证类质量保证金的会计处理，应当根据《企业会计准则第13号-或有事项》规定，在确认预计负债的同时，将相关金额计入营业成本，并根据流动性列示预计负债。执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

（2）会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

28、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注四、23、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估

计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会

发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价，等等。

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

本报告书共87页第40页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

（3）存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（4）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

按应税收入的13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项增值税税额后的差额计缴增值税

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的5%计缴企业所得税详见下表

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴

地方教育附加按实际缴纳的流转税的2%计缴

不同纳税主体的企业所得税税率如下：

纳税主体名称所得税税率

黄山谷捷股份有限公司15%

黄山广捷表面处理科技有限公司15%

2、税收优惠及批文

本报告书共87页第41页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

（1）本公司于2024年10月29日经安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安

徽省税务局复审认定并取得《高新技术企业证书》（编号：GR202434000493），有效期三年。

报告期内，本公司适用的企业所得税税率为15%。

（2）子公司黄山广捷表面处理科技有限公司于2024年10月29日经安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局审核认定并取得《高新技术企业证书》（编号：GR202434002457），有效期三年。报告期内，子公司黄山广捷表面处理科技有限公司适用的企业所得税税率为15%。

（3）根据《安徽省财政厅国家税务总局安徽省税务局关于我省中小微企业减征地方水利建设基金的通知》（皖财综〔2022〕299号）及《安徽省财政厅国家税务总局安徽省税务局关于我省中小微企业继续减征地方水利建设基金的通知》（皖财综〔2023〕245号），对安徽省中小微企业按现有费率的90%征收地方水利建设基金，根据《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号），子公司黄山广捷表面处理科技有限公司在2024年度适用该税收优惠政策。

（4）根据财政部、税务总局于2023年9月发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。公司为先进制造业企业，享受进项税加计抵减的优惠政策。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2024年1月1日，“年末”指2024年12月31日，“上年年末”指2023年12月31日，“本年”指2024年度，“上年”指2023年度。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

银行存款637138754.73112587347.06

未到期应收利息200642.36

合计637339397.09112587347.06

其中：存放在境外的款项总额本报告书共87页第42页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

2、应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑汇票49446705.4724451322.04

小计49446705.4724451322.04

减：坏账准备

合计49446705.4724451322.04

（2）报告期末无已质押的应收票据。

（3）报告期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票20247087.87

合计20247087.87

（4）按坏账计提方法分类披露年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备49446705.47100%0.0049446705.47

其中：

银行承兑汇票49446705.47100%0.0049446705.47商业承兑汇票

合计49446705.47————49446705.47年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备本报告书共87页第43页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

其中：

按组合计提坏账准备24451322.04100%0.0024451322.04

其中：

银行承兑汇票24451322.04100%0.0024451322.04商业承兑汇票

合计24451322.04————24451322.04组合中，按银行承兑汇票组合计提坏账准备的应收票据年末余额项目

应收票据坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票24451322.040.000.00

合计24451322.040.00——

（5）年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据

（6）其他说明

2024年度，本集团视日常资金管理的需要将部分银行承兑汇票进行贴现，累计贴现金额

为40818051.32元，包括列示为应收款项融资的银行承兑汇票金额分别为40817345.24元、列示为应收票据的银行承兑汇票金额分别为706.08元。于2024年12月31日，未到期的应收款项融资贴现金额为10363885.48元，满足终止确认条件，已终止确认（附注六、4、应收款项融资）；已贴现未到期的银行承兑汇票金额为706.08元，在2024年12月31日未终止确认，列示为应收票据，同时确认一项负债。2024年度发生的贴现费用为146260.38元。

3、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）229444115.44173401957.99

1-2年（含2年）52407.73

小计229496523.17173401957.99本报告书共87页第44页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注账龄年末余额年初余额

减：坏账准备11477446.548670097.90

合计218019076.63164731860.09

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比例金额金额

（%）（%）按组合计提坏账

229496523.17100.0011477446.545.00218019076.63

准备的应收账款

其中：

账龄组合229496523.17100.0011477446.545.00218019076.63

合计229496523.17——11477446.54——218019076.63年初余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比例金额金额

（%）（%）按组合计提坏账准

173401957.99100.008670097.905.00164731860.09

备的应收账款

其中：

账龄组合173401957.99100.008670097.905.00164731860.09

合计173401957.99100.008670097.905.00164731860.09组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额年初余额项目计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）例（%）

1年以内（含1年）229444115.4411472205.775.00173401957.998670097.905.00

1-2年（含2年）52407.735240.7710.00

本报告书共87页第45页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注年末余额年初余额项目计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）例（%）

合计229496523.1711477446.54173401957.998670097.90

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或年末余额计提其他变动转回核销

坏账准备金额8670097.902807348.6411477446.54

注1：报告期无收回或转回坏账准备。

（4）报告期无核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末合单位名称年末余额坏账准备余额

计数的比例（%）

客户一48566668.4121.162428333.42

客户二40873874.9617.812043693.75

客户四27491936.8211.981374596.84

客户八20435315.858.901021765.79

客户十19633441.098.56981672.05

合计157001237.1368.417850061.85

4、应收款项融资

（1）应收款项融资情况项目年末余额年初余额

银行承兑汇票40449896.9221539769.54坏账准备

合计40449896.9221539769.54

注：于2024年12月31日及2023年12月31日，本集团认为所持有的银行承兑本报告书共87页第46页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

汇票信用风险特征类似，无单项计提减值准备的银行承兑汇票。此外，本集团认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

（2）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况年初余额本年变动年末余额项目公允价值公允价公允价成本成本成本变动值变动值变动

应收票据21539769.5418910127.3840449896.92

合计21539769.5418910127.3840449896.92

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票16367410.88

合计16367410.88

注：应收款项融资中银行承兑汇票已贴现的情况详见附注六、2、“应收票据”。

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）573885.82100118265.70100.00

合计573885.82100118265.70100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为415040.00元，占预付账款年末余额合计数的比例为72.32%。

6、其他应收款

本报告书共87页第47页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注项目年末余额年初余额

其他应收款433493.29521781.99

合计433493.29521781.99

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）419466.62428191.57

1至2年（含2年）50000.00

2至3年（含3年）50000.00100000.00

3至4年（含4年）100000.00150000.00

5年以上150000.00

小计719466.62728191.57

减：坏账准备285973.33206409.58

合计433493.29521781.99

（2）按款项性质分类情况款项性质年末余额年初余额

押金及保证金320000.00350000.00

代收代付款项399466.62378191.57

小计719466.62728191.57

减：坏账准备285973.33206409.58

合计433493.29521781.99

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）

2024年1月1日余额206409.58206409.58

2024年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段本报告书共87页第48页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提79563.7579563.75本期转回本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日余额285973.33285973.33

（4）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或年末余额计提其他变动转回核销其他应收款坏账

206409.5879563.75285973.33

准备

（5）本集团报告期无核销的其他应收款。

（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计

数的比例（%）期末余额代扣代缴社保公

代收代付款项391136.581年以内54.3619556.83积金黄山金磊新材料

押金及保证金300000.005年以内41.70265000.00科技有限公司株洲中车时代半

押金及保证金20000.001年以内2.781000.00导体有限公司本报告书共87页第49页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计

数的比例（%）期末余额中国人寿财产保险股份有限公司

代收代付款项8330.041年以内1.16416.50黄山市中心支公司

——719466.62——100.00285973.33

7、存货

（1）存货分类年末余额年初余额项目存货跌价存货跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

原材料8411073.478411073.476825023.166825023.16在产品及

26617930.94491652.3826126278.5616252670.49461794.2015790876.29

半成品

产成品27809035.96202860.5027606175.4623446309.49184438.9123261870.58

周转材料2228074.112228074.11737645.09737645.09

发出商品2543881.812543881.81委托加工

3087844.521064.463086780.062438514.013064.712435449.30

物资合同履约

231143.67231143.6750144.4950144.49

成本

合计70928984.48695577.3470233407.1449750306.73649297.8249101008.91

（2）存货跌价准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他

在产品及半成品461794.20363217.66333359.48491652.38

产成品184438.9196632.8678211.27202860.50

委托加工物资3064.711064.463064.711064.46

合计649297.82460914.98414635.46695577.34本报告书共87页第50页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

8、其他流动资产

项目年末余额年初余额

待抵扣进项税209858.76105642.71

增值税留抵税额767345.13

上市中介费2452830.19

合计977203.892558472.90

9、固定资产

（1）固定资产情况房屋及建筑项目机器设备运输工具电子设备合计物

一、账面原值

1、年初余额47462183.48100284582.951474105.379260325.02158481196.82

2、本年增加

45098051.8925005960.17557118.718736917.4879398048.25

金额

（1）购置5159588.2613066417.99557118.714437770.2123220895.17

（2）在建工

39938463.6311939542.184299147.2756177153.08

程转入

3、本年减少

719929.17235900.004778.76960607.93

金额

（1）处置或

719929.17235900.004778.76960607.93

报废

4、年末余额92560235.37124570613.951795324.0817992463.74236918637.14

二、累计折旧

1、年初余额3359286.7425003318.38667370.934164886.6133194862.66

2、本年增加

2255141.349130653.06320550.803517562.4815223907.68

金额

（1）计提2255141.349130653.06320550.803517562.4815223907.68

3、本年减少

680336.01224105.004539.82908980.83

金额

（1）处置或680336.01224105.004539.82908980.83本报告书共87页第51页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注房屋及建筑项目机器设备运输工具电子设备合计物报废

4、年末余额5614428.0833453635.43763816.737677909.2747509789.51

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加

金额

3、本年减少

金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面

86945807.2991116978.521031507.3510314554.47189408847.63

价值

2、年初账面

44102896.7475281264.57806734.445095438.41125286334.16

价值

（2）本集团于报告期末无暂时闲置的固定资产情况。

（3）期末未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

三期厂房1#厂房、3#研发中心以及

34892896.52正在办理中

4#门卫房注，2025年3月21日，公司取得三期厂房1#厂房、3#研发中心以及4#门卫房不动产权证书。

10、在建工程

（1）在建工程情况年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备功率半导体模块散热

基板智能制造及产能388407.09388407.0924548518.9024548518.90提升项目建筑工程本报告书共87页第52页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备研发中心建设项目建

388684.59388684.5912751185.6312751185.63

筑工程

待安装设备3301200.003301200.002924778.762924778.76

合计4078291.684078291.6840224483.2940224483.29本报告书共87页第53页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

（2）重要在建工程项目本年变动情况利息其工程

资中：本年累计工程本本年利息本年增加金本年转入固本年其他减投入资金项目名称预算数年初金额年末金额进度化利息资本额定资产金额少金额占预来源

（%）累资本化率算比

计化金（%）例（%）金额额功率半导体模块散热基板智能制造募集

230805308.6724548518.907876289.4928735201.303689607.0914.0514.05

及产能提升资金项目建筑工程研发中心建募集

设项目建筑48746878.6712751185.6312154671.9824517173.02388684.5976.1876.18资金工程

待安装设备2924778.762924778.76自筹

合计279552187.3440224483.2920030961.4756177153.084078291.68————————本报告书共87页第54页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

11、使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额6181880.336181880.33

2、本年增加

3、本年减少

4、年末余额6181880.336181880.33

二、累计折旧

1、年初余额3049714.633049714.63

2、本年增加1342319.601342319.60

（1）计提1342319.601342319.60

3、本年减少

4、年末余额4392034.234392034.23

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加

3、本年减少

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值1789846.101789846.10

2、年初账面价值3132165.703132165.70

12、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件合计

一、账面原值

1、年初余额14290466.831601113.1515891579.98

2、本年增加金额809565.37809565.37

（1）购置809565.37809565.37本报告书共87页第55页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注项目土地使用权软件合计

3、本年减少金额

4、年末余额14290466.832410678.5216701145.35

二、累计摊销

1、年初余额526226.58470337.71996564.29

2、本年增加金额350141.04219601.99569743.03

（1）计提350141.04219601.99569743.03

3、本年减少金额

4、年末余额876367.62689939.701566307.32

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值13414099.211720738.8215134838.03

2、年初账面价值13764240.251130775.4414895015.69

（2）报告期末，本集团无未办妥产权证书的土地使用权情况。

（3）报告期末，本集团无所有权或使用权受限制的无形资产情况。

13、商誉

（1）商誉账面原值本年本年增加减少被投资单位名称或形成商誉的事项年初金额年末余额企业合并处置形成的

黄山广捷表面处理科技有限公司85584.3785584.37

合计85584.3785584.37本报告书共87页第56页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

14、长期待摊费用

其他减少项目年初金额增加金额摊销金额年末余额金额

黄山广捷租入厂房装修费323378.30100200.00156086.52267491.78

合计323378.30100200.00156086.52267491.78

15、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产

资产减值准备12458997.211868849.589525805.301447413.55

职工薪酬934118.35141572.50

递延收益4353411.97653011.802778805.95416820.89

租赁负债1569716.32235457.452947832.61736958.15内部交易未实现

1834915.14275237.271800538.31270080.75

损益

合计20217040.643032556.1017987100.523012845.84

（2）递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负债差异债异

非同一控制下企32395.538098.8742606.9210651.72业合并资产评估增值

使用权资产1789846.10268476.923132165.70783041.43

合计1822241.63276575.793174772.62793693.15

16、其他非流动资产

本报告书共87页第57页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付设备款2032387.352032387.35693920.00693920.00

预付软件款48000.0048000.00391200.00391200.00

合计2080387.352080387.351085120.001085120.00

17、应付账款

（1）应付账款列示项目年末余额年初余额

应付商品及劳务采购款126281560.1362633830.56

应付长期资产采购款11793373.3934168655.79

合计138074933.5296802486.35

18、合同负债

项目年末余额年初余额

预收货款133785.83120304.81

合计133785.83120304.81

19、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬16780573.5473981614.7871661137.6319101050.69

二、离职后福利-设定提存计划5093303.795093303.79

合计16780573.5479074918.5776754441.4219101050.69

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴14993475.0367049578.3663134146.0918908907.30

本报告书共87页第58页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额

2、职工福利费2454019.052454019.05

3、社会保险费2400454.252400454.25

其中：医疗保险费1990921.581990921.58

工伤保险费267470.77267470.77

生育保险费142061.90142061.90

4、住房公积金1358400.001358400.00

5、工会经费和职工教育经费1787098.51719163.122314118.24192143.39

合计16780573.5473981614.7871661137.6319101050.69

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险4938980.234938980.23

2、失业保险费154323.56154323.56

合计5093303.795093303.79

本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本集团分别按员工基本工资的16%、0.5%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

20、应交税费

项目年末余额年初余额

增值税437824.09776221.61

企业所得税1875064.967086343.32

个人所得税108252.8969748.50

城市维护建设税27269.22206074.99

教育费附加13602.72123645.00

地方教育费附加31066.5082429.99

水利基金49412.7535769.43

房产税109182.74109182.74本报告书共87页第59页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注项目年末余额年初余额

土地使用税130599.62130599.62

印花税264882.6697320.13

合计3047158.158717335.33

21、其他应付款

项目年末余额年初余额

待付款项366331.37450083.57

应付上市中介费21260377.35

合计21626708.72450083.57

22、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

1年内到期的租赁负债（附注六、22）766844.101384371.30

合计766844.101384371.30

23、其他流动负债

项目年末余额年初余额

待转销项税额8109.9115639.63已背书或贴现未终止确认

20247087.874511362.04

应收票据

合计20255197.784527001.67

24、租赁负债

本年增加项目年初余额本年减少年末余额新增本期其他租赁利息

租赁付款额3083152.611465073.871618078.74

减：未确认融资费用135320.0086957.5848362.42本报告书共87页第60页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注本年增加项目年初余额本年减少年末余额新增本期其他租赁利息

小计2947832.611378116.291569716.32

减：一年内到期的租赁负

1384371.30————766844.10债（附注六、22）

合计1563461.31————802872.22

注：本集团对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见本附注十一、（一）3、“流动性风险”。

25、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助2778805.952000000.00425393.984353411.97政府奖补

合计2778805.952000000.00425393.984353411.97—本期变动金额其与资产计入营

负债项目年初余额计入其他收他年末余额/收益新增补助金额业外收益金额变相关入金额动

黄山市“专精特新”与资产

中小企业投资补助116777.6823355.6493422.04相关项目徽州区2020年支持与资产

企业应对疫情政策537240.0087120.00450120.00相关扶持资金项目黄山市2021年新型与资产

工业发展专项资金469300.0661885.71407414.35相关补助项目

徽州区科创+工业经济高质量发展激励与资产

887931.032000000.00216171.262671759.77

补助（重大项目技改相关补助）徽州区低效利用土与资产

767557.1836861.37730695.81

地处置补助款相关

合计2778805.952000000.00425393.984374468.28——本报告书共87页第61页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

26、股本

本年增减变动（+、-）项目年初余额公积金年末余额发行新股送股其他小计转股股份总

60000000.0020000000.0080000000.00

数注：根据公司2023年第一次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会《关于同意黄山谷捷股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可〔2024〕1558号），公司于 2024 年 12 月 23 日采用直接定价方式，通过网上向持有深圳市场非限售 A 股股份和非限售存托凭证市值的社会公众投资者公开发行人民币普通股（A 股）20000000.00 股，每股面值人民币1元，每股发行价格为人民币27.50元。本次发行后贵公司的注册资本为人民币

80000000.00元。募集资金总额扣除发行费用后的净额超过新增注册资本部分金额

461284525.14元计入资本公积（股本溢价）。

27、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

资本溢价141525081.04461284525.14602809606.18

合计141525081.04461284525.14602809606.18

注：报告期内股本变动情况详见附注六、26。

28、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积22511349.1210793949.3333305298.45

合计22511349.1210793949.3333305298.45

注1：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。

29、未分配利润

项目本年上年

年初未分配利润193188063.5051074570.69本报告书共87页第62页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注项目本年上年

加：本年归属于母公司股东的净利润111918264.26157283222.96

减：提取法定盈余公积10793949.3315169730.15年末未分配利润294312378.43193188063.50

30、营业收入和营业成本

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务554502355.16392850735.76598887023.45381733510.37

其他业务170130595.01168731268.79160099394.69159425409.94

合计724632950.17561582004.55758986418.14541158920.31合同产生的收入情况合同分类本年发生额上年发生额

按商品类型分类：

主营业务

铜针式散热基板548026004.72589971249.51

铜平底散热基板2886206.782624379.85

其他3590143.666291394.09

主营业务小计554502355.16598887023.45其他业务

边角余料156860103.79139027815.14

其他13270491.2221071579.55

其他业务小计170130595.01160099394.69

合计724632950.17758986418.14

按经营地区分类：

境内销售587392194.16506383561.09

境外销售137240756.01252602857.05

合计724632950.17758986418.14本报告书共87页第63页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

31、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税932182.031605953.84

教育费附加527723.32963572.30

地方教育费附加404458.70642381.53

水利建设基金454337.54470929.14

印花税444590.07381860.31

房产税436730.96436731.00

土地使用税522398.48522398.48

车船使用税1560.001260.00

合计3723981.105025086.60

注：主要税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

32、销售费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬费用1296348.891175178.81

折旧与摊销费8515.056782.86

交通费及差旅费213520.00139725.13

业务招待费403725.31278257.40

办公费368948.17263229.30

其他644786.75443778.92

合计2935844.172306952.42

33、管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬费用11172721.448477683.88

折旧与摊销费1673629.952300435.86

办公费1221168.421768061.57

中介服务费899577.021363508.27本报告书共87页第64页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注项目本年发生额上年发生额

保险费16482.4647530.31

交通费及差旅费385658.22293676.60

业务招待费251180.081132154.26

其他249800.79647043.26

合计15870218.3816030094.01

34、研发费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬费用9112814.197744500.26

材料费用8639862.047204665.82

折旧与摊销费1589973.611088788.93

其他1805117.422362382.35

合计21147767.2618400337.36

35、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息支出233217.96419637.99

减：利息收入1838976.54941559.87

汇兑损失/(收益)-434118.90-1541943.77

手续费28069.9636364.43

合计-2011807.52-2027501.22

36、其他收益

计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

政府补助11452592.1214140256.0511452592.12

增值税进项税加计抵减4481178.45363066.89本报告书共87页第65页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

其他税费抵减107400.00

代扣个人所得税手续费返还32424.1928589.48

合计16073594.7614531912.42

其中：计入当年非经常性损益的政府补助明细：

项目本年发生额上年发生额

与资产相关的政府补助：

黄山市“专精特新”中小企业投资补助项目23355.6423355.60

徽州区2020年支持企业应对疫情政策扶持资金项目87120.0087120.00

黄山市2021年新型工业发展专项资金补助项目61885.7161885.68

徽州区科创+工业经济高质量发展激励补助（重大项目技改补助）216171.26103448.28

徽州区工业企业低效利用土地处置补助36861.373085.02

小计425393.98278894.58

与收益相关的政府补助：

1000000.00

2024年制造强省建设、民营经济政策资金支持项目（第一批）

35000.00

市前沿创新团队补助“特支计划”创新领军人才补助

24000.00

2024年度质量提升激励奖补(发明专利授权）

8681930.28

高质量发展政策兑现

技能培训补贴84000.00141600.00

稳岗补贴171172.86120337.33

2023年度徽州区科创+工业经济高质量发展激励资金605200.00

吸纳脱贫人口抵城市维护建设税31850.00

就业帮扶补助25195.003000.00

吸纳退役军人抵地方教育附加税7500.00

2024年度徽州区科创+工业经济高质量发展激励政策奖补250000.00

本报告书共87页第66页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注项目本年发生额上年发生额

2021年度促进外贸高质量发展专项奖补30000.00

安徽歙县经济开发管理委员会产学研补贴700.00

2023年度歙县新型工业化发展专项资金技改补助110000.00

科技创新扶持专项资金10000.00284200.00

地方经济发展贡献奖励金5318069.72

2022年度省级财政支持多层次资本市场发展奖补3400000.00

黄山市2022年第二批企业上市挂牌专项奖补4000000.00

市级外贸促进政策奖补28000.00

新增就业补贴20000.00

扩岗补助7000.00

就业见习补助8300.00

水利基金返还6921.75

徽州区外贸促进政策补助30000.00

黄山市2022年度产值亿元增幅前20强工业企业奖补100000.00助企纾困四季度入规工业企业及年产值亿元工业企业增幅前20

100000.00

强企业

促进新型工业化发展专项资金83300.00

2022年度黄山市“三重一创”专项奖补资金75000.00

黄山市促进新型工业化发展专项资金50000.00

市级前沿技术创新团队补助35000.00

残保金返还5902.53

小微企业新增就业补贴5380.14

小计11027198.1413861361.47

合计11452592.1214140256.05

37、信用减值损失

本报告书共87页第67页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注项目本年发生额上年发生额

应收账款坏账损失-2807348.64-1063842.80

其他应收款坏账损失-79563.75-131480.26

合计-2886912.39-1195323.06上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

38、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失-460914.98-593434.13

合计-460914.98-593434.13上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

39、资产处置收益

计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

固定资产2552.07-21465.412552.07

合计2552.07-21465.412552.07

40、营业外收入

计入本年非经常性损项目本年发生额上年发生额益的金额

其他10000.00133555.7610000.00

合计10000.00133555.7610000.00

41、营业外支出

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

非流动资产毁损报废损失238.9415336.02238.94

其中：固定资产238.9415336.02238.94

对外捐赠支出22600.0014335.0022600.00本报告书共87页第68页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

质量扣款2240.002240.00

其他7001.15167740.247001.15

合计32080.09197411.2632080.09

42、所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用17796802.4427785071.35

递延所得税费用-536827.62-495355.34

合计17259974.8227289716.01

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年金额

利润总额134091181.60

按适用税率15%计算的所得税费用20113677.23

不可抵扣的成本、费用和损失的影响87641.73

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化-911.70

研发费用加计扣除-2940432.44

所得税费用17259974.82

43、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

对金融机构利息收入1638334.18941559.87

收到的其他收益款13059622.3314614321.40

收到的其他营业外收入10000.00133555.76

收到的其他往来款12570.31197438.91

合计14720526.8215886875.94本报告书共87页第69页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

财务费用-手续费支出28069.9636364.43

销售费用、管理费用以及研发费用中支付的其

10170741.29

他与经营活动有关的现金8443535.87其他往来款中支付的其他与经营活动有关的现

87597.56108521.76

金

除资本性以外的其他营业外支出31841.15182075.24

合计8591044.5410497702.72

（3）收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

已贴现未终止确认应收票据706.0810970672.84

合计706.0810970672.84

（4）分配股利、利润或偿付利息支付的现金项目本年发生额上年发生额

分配股利支付的现金2940000.00735000.00

合计2940000.00735000.00

（5）支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

支付的租赁款1465073.871471361.72支付的融资手续费

支付的上市中介费465051.222600000.00

合计1930125.094071361.72

44、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料本报告书共87页第70页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润116831206.78163460646.97

加：资产减值准备460914.98593434.13

信用减值损失2886912.391195323.06

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

15223907.6813486198.25

产折旧

使用权资产折旧1342319.601303959.48

无形资产摊销433063.74520535.16

长期待摊费用摊销156086.52137018.94

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

-2552.0721465.41失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）238.9415336.02

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）-265739.43150454.99

投资损失（收益以“－”号填列）

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-19710.26-165239.92

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-517117.36-330115.42

存货的减少（增加以“－”号填列）-21593313.217592770.70

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-141199640.08-98468356.96

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）77542935.944791180.40其他

经营活动产生的现金流量净额51279514.1694304611.21

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产本报告书共87页第71页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注补充资料本年金额上年金额

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额637138754.73112587347.06

减：现金的年初余额112587347.0639504869.27

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额524551407.6773082477.79

（2）现金及现金等价物的构成项目本年金额上年金额

一、现金637138754.73112587347.06

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款637138754.73112587347.06可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额637138754.73112587347.06

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

45、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

应收账款6984847.00

其中：美元227557.207.18841635772.10

其中：欧元710774.407.52575349074.90

七、研发支出本报告书共87页第72页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注项目本年发生额上年发生额

职工薪酬费用12536455.4411657886.54

材料费用38424975.3733391423.37

折旧与摊销费2946706.231969276.13

其他7952332.898343835.50

合计61860469.9355362421.54

其中：结转至营业成本/存货的研发支出40712702.6736962084.18

费用化研发支出21147767.2618400337.36资本化研发支出

八、合并范围的变更无。

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本集团的构成

持股比例（%）主要经子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接金属及非非同一控黄山广捷表面处安徽省安徽省黄山

金属表面51.00制下企业理科技有限公司黄山市市处理合并

（2）重要的非全资子公司少数股东的本年归属于少本年向少数股年末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益东分派的股利权益余额

（%）黄山广捷表面处理科

49.004912942.52735000.0014485087.46

技有限公司

（4）重要的非全资子公司的主要财务信息年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

黄山广捷表29751887.577819547.8437571435.415370906.531079448.016450354.54本报告书共87页第73页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计面处理科技有限公司年初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计黄山广捷表

面处理科技22905400.999867606.6732773007.664996698.392357154.467353852.85有限公司本年发生额子公司名称综合收益总经营活动现金营业收入净利润额流量黄山广捷表面处理科技有

36246143.3411586091.1911586091.198513877.55

限公司上年发生额子公司名称综合收益总经营活动现金营业收入净利润额流量黄山广捷表面处理科技有

34680203.7212606987.7812606987.788312921.79

限公司

十、政府补助

1、年末按应收金额确认的政府补助

截至2024年12月31日，公司不存在按应收金额确认的政府补助情况。

2、涉及政府补助的负债项目

财务报本年计入本年

表本年新增本年转入与资产/营业外收其他年初余额补助金额其他收益年末余额入金额变动项目收益相关与资产相

递延收益2778805.952000000.00425393.984353411.97关

合计2778805.952000000.00425393.984353411.97——本报告书共87页第74页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

3、计入当年损益的政府补助

类型本年发生额上年发生额

其他收益11452592.1214140256.05

十一、金融工具及其风险

（一）与金融工具相关的风险

本集团的主要金融工具包括借款、应收款项、应收票据、应收款项融资、应付账款、租

赁负债等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东

权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（1）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本集团承受外汇风险主要与美元有关，除本公司进行销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易业绩构成影响。于2024年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、45“外币货币性项目”。

本集团密切关注汇率变动对本集团汇率风险的影响。本集团目前采用及时结售的措施以以规避汇率风险。

汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。

本报告书共87页第75页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注本年上年项目对股东权对股东权对利润的影响对利润的影响益的影响益的影响

人民币对（美元、欧元）

-349242.35-1036725.33

汇率升值5%

人民币对（美元、欧元）

349242.351036725.33

汇率贬值5%

注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。

注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本集团的利率风险产生于银行借款及其他带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2024年12月31日，本集团无带息债务。

2、信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

于2024年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。

本集团的流动资金存放在信誉良好、信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

于2024年12月31日，本集团主要面临赊销导致的客户信用风险。公司通过对客户信用期管理以及货款回收管理来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。

3、流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，本报告书共87页第76页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

于2024年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

项目1年以内1年以上

应付账款138074933.52

其他应付款21626708.72

一年内到期的非流动负债（含利息）766844.10

租赁负债（含利息）802872.22

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值

项目第一层次公允第二层次公第三层次公合计价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）应收款项融资40449896.9240449896.92

（1）应收票据40449896.9240449896.92

2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目市价的确定依据

应收款项融资系本公司持有的银行承兑汇票，采用票面金额确认报表日公允价值。

十三、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

注册资本母公司对本公司母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质（万元）的持股比例（%）表决权比例（%）黄山供销集团项目投

有限公司黄山市资、厂房30000.0038.9038.90租赁等

注：黄山市供销合作社联合社持有黄山供销集团100%股份，是本公司的最终控制方。

本报告书共87页第77页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

2、本公司的子公司情况

详见附注九、1、在子公司中的权益。

3、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本集团关系黄山乐惟化妆品贸易有限公司同一实际控制人控制的企业黄山全晟密封科技有限公司同一实际控制人控制的企业

上海广弘实业有限公司持有子公司黄山广捷43.65%股权的股东黄山泉水鱼产业开发有限公司同一实际控制人控制的企业

深圳赛格高技术投资股份有限公司持有本公司5%以上股份的企业

深圳赛意法微电子有限公司深圳赛格高技术投资股份有限公司持股40%的企业

4、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况关联交关联方本年发生额上年发生额易内容

黄山乐惟化妆品贸易有限公司日用品41216.0064479.62

黄山全晟密封科技有限公司密封圈30530.9717300.90

黄山泉水鱼产业开发有限公司水产品66260.0072154.00电镀化

上海广弘实业有限公司抛加工29772027.6219306235.69服务

*出售商品/提供劳务情况采购主体本年发生额上年发生额

深圳市广瑞特电子科技有限公司9740813.25

深圳市天芯创联科技有限公司7962258.24

深圳市芯辰达电子科技有限公司23579036.8115285895.24

合计23579036.8132988966.73本报告书共87页第78页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

注：深圳市广瑞特电子科技有限公司、深圳市天芯创联科技有限公司、深圳市芯辰达电

子科技有限公司自本公司处采购产品后，根据终端客户需求提供仓储、货代服务，由深圳赛格高技术投资股份有限公司统一销售给深圳赛意法微电子有限公司、深圳基本半导体有限公

司、广东芯聚能半导体有限公司等功率半导体模块生产商。

（2）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬8275644.686227050.24

5、关联方应付款项

项目名称年末余额年初余额

应付账款：

上海广弘实业有限公司11644996.877145676.87

合计11644996.877145676.87

十四、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至报告期期末，本集团不存在需要披露的重要承诺事项。

2、或有事项

截至2024年12月31日，本集团无需要披露的重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

2025年4月18日，公司第一届董事会召开第十四次会议，批准2024年度利润分配预案，以目前公司总股本8000万股为基数，拟向全体股东每10股派发现金红利人民币7元（含税），共计派发现金红利5600万元（含税），剩余可供分配利润结转下次分配。本次利润分配不送红股，不以资本公积金转增股本。本议案经本次董事会审议通过后，尚需提交公司2024年度股东大会审议。

本报告书共87页第79页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

十六、其他重要事项

1、分部信息

报告分部的确定依据与会计政策

本集团不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内部报告制度等确定经营分部，因此，本集团不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息，也不存在其他对投资者决策有影响的重要事项十七、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）229431200.59173401957.99

1-2年（含2年）52407.73

小计229483608.32173401957.99

减：坏账准备11476800.808670097.90

合计218006807.52164731860.09

（1）按坏账计提方法分类列示年末金额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按组合计提坏账

229483608.3210011476800.805218006807.52

准备的应收账款

其中：

账龄组合229483608.3210011476800.805218006807.52

合计229483608.3210011476800.805218006807.52年初金额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）本报告书共87页第80页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注年初金额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按组合计提坏账

173401957.99100.008670097.905.00164731860.09

准备的应收账款

其中：

账龄组合173401957.99100.008670097.905.00164731860.09

合计173401957.99100.008670097.905.00164731860.09组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额年初金额计提项目计提比比例

账面余额坏账准备例（%）账面余额坏账准备

（%）

1年以内（含1年）229431200.5911471560.035.00173401957.998670097.905.00

1至2年（含2年）52407.735240.77

合计229483608.3211476800.805.01173401957.998670097.905.00

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额转销或年末余额计提收回或转回其他变动核销应收账款

8670097.902806702.9011476800.80

坏账准备

（2）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末合年末单位名称年末余额

计数的比例（%）坏账准备余额

客户一48566668.4121.162428333.42

客户二40873874.9617.812043693.75

客户四27491936.8211.981374596.84本报告书共87页第81页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注占应收账款期末合年末单位名称年末余额

计数的比例（%）坏账准备余额

客户八20435315.858.91021765.79

客户十19633441.098.56981672.05

合计157001237.1368.417850061.85

2、其他应收款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初金额

1年以内（含1年）407071.26419641.57

小计407071.26419641.57

减：坏账准备20353.5620982.08

合计386717.70398659.49

（2）按款项性质分类情况款项性质年末余额年初金额

押金及保证金20000.0050000.00

代收代付款项387071.26369641.57

小计407071.26419641.57

减：坏账准备20353.5620982.08

合计386717.70398659.49

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）

2024年1月1日余额20982.0820982.08

2024年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段本报告书共87页第82页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提-628.52-628.52本年转回本年转销本年核销其他变动

年末余额20353.5620353.56

（4）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备20982.08-628.5220353.56

注：本公司报告期无转回或收回的其他应收款坏账准备

（5）本公司报告期无核销的其他应收款。

（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比年末余额例（%）应收代垫员工社保及

代收代付款项378741.221年以内93.0418937.06公积金款

株洲中车时代半导体押金及保证金1000.00

20000.001年以内4.91

有限公司中国人寿财产保险股

份有限公司黄山市中代收代付款项1年以内2.05416.50

8330.04

心支公司本报告书共87页第83页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注占其他应收款年末余额坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比年末余额例（%）

合计——407071.26——100.0020353.56

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初金额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司投

4436102.73-4436102.734436102.73-4436102.73

资

合计4436102.73-4436102.734436102.73-4436102.73

（2）对子公司投资本年增减变动年末余额年初账面价本年计提减减值准备被投资单位

值（账面价值准备年末余额增加减少值）黄山广捷表

面处理科技4436102.734436102.73有限公司

合计4436102.734436102.73

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务554502355.16411498343.63598887023.45402812134.75

其他业务170111923.53168731268.79160094325.38159425409.93

合计724614278.69580229612.42758981348.83562237544.68本报告书共87页第84页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注

（2）合同产生的收入情况合同分类本年发生额上年发生额

按商品类型分类：

主营业务

铜针式散热基板548026004.72589971249.51

铜平底散热基板2886206.782624379.85

其他产品3590143.666291394.09

主营业务小计554502355.16598887023.45其他业务

边角余料156860103.79139027815.14

其他13251819.7421066510.24

其他业务小计170111923.53160094325.38

合计724614278.69758981348.83

按经营地区分类：

境内销售587373522.68506378491.78

境外销售137240756.01252602857.05

合计724614278.69758981348.83

5、投资收益

项目本年发生额上年发生额

对子公司长期股权投资的股利收益3060000.00765000.00

合计3060000.00765000.00

十八、补充资料

1、非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准

2552.07

备的冲销部分本报告书共87页第85页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注项目金额说明

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标

11452592.12

准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益本报告书共87页第86页黄山谷捷股份有限公司财务报表附注项目金额说明受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-22080.09其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计11433064.10

减：所得税影响额1716099.79

少数股东权益影响额（税后）54400.71

合计9662563.60

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。

本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股

23.651.871.87

东的净利润扣除非经常损益后归