浙江蓝宇数码科技股份有限公司

财务报表附注

2021年度至 2023年度

一、公司基本情况

(一) 公司概况

浙江蓝宇数码科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系浙江蓝宇数码科技有限公

司(以下简称蓝宇有限)。蓝宇有限系由自然人郭宁、王满、王英海、王娉、邵美琴共同投资组建的有限责任公司，于2010年12月30日在金华市市场监督管理局登记注册，取得330782000177544号企业法人营业执照。2015 年 8月 31日，经股东会批准，蓝宇有限以 2015年 8月 31日为基准日整体变更为股份有限公司，于 2015年 10月 10日在金华市市场监督管理局登记注册。公司现持有统一社会信用代码为 91330700566991114R 的营业执照，注册资本 6000 万元，股份总数

6000 万股(每股面值 1 元)。公司注册地址：浙江省义乌市佛堂镇剡溪路 601 号。法定代表人：

郭振荣。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下战略委员会、审计委员会、薪

酬委员会、提名委员会等四个专门委员会和董事会办公室。公司下设董事会办公室、总经办、人事行政部、财务部、市场部、采购部、信息部、工程设计部、研发部、销售部、质检部、生产制

造部、内部审计部等主要职能部门。

本公司属新材料行业。主要经营活动为：数码喷印墨水、打印耗材(以上经营范围不含油墨、危险化学品、易制毒化学品及监控化学品)、纺织助剂(不含危险化学品、易制毒化学品及监控化

学品)销售；数码喷印技术研发；水性纺织品数码打印墨水(不含危险化学品、易制毒化学品及监

控化学品)生产；服装面料、数码印花设备销售；货物进出口、技术进出口。

(二) 公司历史沿革

1、2010年12月，蓝宇有限成立

本公司前身蓝宇有限于 2010年 12月 30日在金华市市场监督管理局登记注册，取得注册号为 330782000177544的《企业法人营业执照》，成立时注册资本人民币 500.00万元；《公司章程》约定蓝宇有限注册资本 500.00万元，公司注册资本由股东分二期缴清，公司设立时出资缴纳 300.00万元，第二期出资 200.00万元于 2011年 12 月 28日前缴清。第一期出资 300万元业

6-1-22经浙江至诚会计师事务所有限公司义乌分所审验并出具浙至会验义[2010]383 号《验资报告》。

2010年 12月 30日，蓝宇有限完成工商设立登记，各股东出资情况如下：

序 号 股东名称 出资额(万元) 出资比例(%)

1 郭宁 129.705 43.24

2 王满 40.764 13.59

3 王英海 55.500 18.50

4 王娉 55.500 18.50

5 邵美琴 18.531 6.18

合 计 300.000 100.00

2、2011年5月，蓝宇有限缴足出资并第一次增资

2011年 5月，根据蓝宇有限股东会议及修改后的章程，(1)由各股东按照出资比例缴纳第二

期注册资本，实缴完成后，实收注册资本为 500.00万元；其中郭宁出资 86.47万元，王满出资

27.1760 万元，王英海出资 37.00 万元，王娉出资 37.00 万元，邵美琴出资 12.3540 万元；(2)

同意蓝宇有限注册资本由 500.00万元变更为 1000.00 万元，增加注册资本 500.00万元，其中郭宁出资 308.5550万元，王满出资 97.02万元，王英海出资 25.15万元，王娉出资 25.15万元，邵美琴出资 44.1250 万元。本次增资及设立时第二期出资业经义乌市聚丰会计师事务所有限公司审验并于 2011年 5月 27日出具聚丰验字[2011]0746 号《验资报告》。蓝宇有限于 2011年 5月 30日完成工商变更登记手续。本次变更后，蓝宇有限出资情况如下：

序号 股东名称 出资额(万元) 出资比例(%)

1 郭宁 524.7300 52.47

2 王满 164.9600 16.50

3 王英海 117.6500 11.77

4 王娉 117.6500 11.77

5 邵美琴 75.0100 7.50

合 计 1000.0000 100.00

3、2011年7月，蓝宇有限第二次增资

2011 年 06 月，根据蓝宇有限股东会决议及修改后的章程，蓝宇有限新增注册资本人民币

176.47 万元，其中：杭州全盈投资管理有限公司(以下简称“全盈投资”)出资 58.82 万元，杭

州御硕投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“御硕投资”)出资 117.65万元。本次增资后，蓝宇有限注册资本增加至 1176.47万元。本次增资业经浙江至诚会计师事务所有限公司义乌分所审验，并于 2011年 06月 30日出具浙至会验义[2011]368 号《验资报告》。蓝宇有限于 2011年 07月 14日完成工商变更登记手续。本次变更后，蓝宇有限的出资情况如下：

6-1-23序号 股东名称 出资额(万元) 出资比例(%)

1 郭宁 524.73000 44.60000

2 王满 164.96000 14.02000

3 王英海 117.65000 10.00000

4 王娉 117.65000 10.00000

5 御硕投资 117.65000 10.00000

6 邵美琴 75.01000 6.38000

7 全盈投资 58.82000 5.00000

合 计 1176.47000 100.00000

4、2012年6月，蓝宇有限第一次股权转让

2012 年 5 月，根据蓝宇有限股东会决议、修改后的章程和股权转让协议，郭宁、王满分别

将其持有蓝宇有限的 524.73 万元出资额、75.27万元出资额转让给郭振荣。蓝宇有限于 2012年

6月 8日完成工商变更登记手续。本次变更后，蓝宇有限的出资情况如下：

序号 股东名称 出资额(万元) 出资比例(%)

1 郭振荣 600.0000 51.0000

2 王英海 117.6500 10.0000

3 王娉 117.6500 10.0000

4 御硕投资 117.6500 10.0000

5 王满 89.6900 7.6200

6 邵美琴 75.0100 6.3800

7 全盈投资 58.8200 5.0000

合 计 1176.4700 100.0000

5、2015年8月，蓝宇有限第二次股权转让

2015 年 8 月，根据蓝宇有限股东会决议、修改后的章程以及股权转让协议，郭振荣将其持

有蓝宇有限的 176.47万元出资额转让给义乌蓝宇投资管理有限公司(以下简称蓝宇投资)。蓝宇有限于 2015年 8月 21日完成工商变更登记手续。本次变更后，蓝宇有限的出资情况如下：

序号 股东名称 出资额(万元) 出资比例(%)

1 郭振荣 423.5300 36.0000

2 蓝宇投资 176.4700 15.0000

3 王英海 117.6500 10.0000

4 王娉 117.6500 10.0000

5 御硕投资 117.6500 10.0000

6 王满 89.6900 7.6200

7 邵美琴 75.0100 6.3800

8 全盈投资 58.8200 5.0000

合 计 1176.4700 100.0000

6、2015年8月26日，蓝宇有限第三次增资

6-1-242015 年 8 月，根据蓝宇有限股东会决议、修改后的章程，蓝宇有限增加注册资本人民币

413.97 万元，其中郭振荣出资 120.00 万元，邵美琴出资 40.00 万元，杭州蓝兴投资合伙企业

(有限合伙)(以下简称蓝兴投资)出资 158.57 万元，能特科技有限公司(以下简称能特科技) 出资 31.80 万元，杭州联创乐业投资管理合伙企业(有限合伙)(以下简称联创投资)出资 28.62 万元，杭州广纳股权投资合伙企业(有限合伙)(以下简称广纳投资)出资 25.44 万元，孙晓鸣出资

9.54 万元。蓝宇有限于 2015 年 8 月 26 日完成工商变更登记手续。本次变更后，蓝宇有限的出

资情况如下：

序号 股东名称 出资额(万元) 出资比例(%)

1 郭振荣 543.5300 34.17

2 蓝宇投资 176.4700 11.10

3 蓝兴投资 158.5700 9.97

4 王英海 117.6500 7.40

5 王娉 117.6500 7.40

6 御硕投资 117.6500 7.40

7 邵美琴 115.0100 7.22

8 王满 89.6900 5.64

9 全盈投资 58.8200 3.70

10 能特科技 31.8000 2.00

11 联创投资 28.6200 1.80

12 广纳投资 25.4400 1.60

13 孙晓鸣 9.5400 0.60

合 计 1590.4400 100.00

7、2015年8月27日，蓝宇有限转增实收资本

2015年 8月 27日，根据蓝宇有限股东会决议及修改后的章程，蓝宇有限以资本公积转增实收资本，增加注册资本 1409.56万元。蓝宇有限已于 2015年 8月 27日完成工商变更登记手续。

本次变更后，蓝宇有限的出资情况如下：

序号 股东名称 出资额(万元) 出资比例(%)

1 郭振荣 1025.1800 34.17

2 蓝宇投资 332.9300 11.10

3 蓝兴投资 299.1000 9.97

4 王英海 221.9600 7.40

5 王娉 221.9600 7.40

6-1-256 御硕投资 221.9600 7.40

7 邵美琴 216.7800 7.22

8 王满 169.1900 5.64

9 全盈投资 110.9700 3.70

10 能特科技 59.9900 2.00

11 联创投资 53.9900 1.80

12 广纳投资 47.9900 1.60

13 孙晓鸣 18.0000 0.60

合 计 3000.0000 100.00

8、2015年10月，蓝宇有限整体变更为股份有限公司

2015 年 9 月，根据蓝宇有限股东会决议、全体股东签署的发起人协议书和章程，蓝宇有限

以 2015 年 8 月 31 日为基准日，采用整体变更方式变更为浙江蓝宇数码科技股份有限公司。整体变更后，公司截至 2015年 8月 31日经审计的净资产 74159381.42元折合 3000万股份(每股面值 1元)，超过折股部分的净资产 44159381.42 元计入资本公积。

整体变更后，本公司股本 3000.00万元。本次变更业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并于 2015年 9月 28日出具天健验[2015]396号《验资报告》。本公司已于 2015年 10月

10日在义乌市市场监督管理局登记注册。本次变更后，公司股本结构如下：

序号 股东名称 持股数(万股) 持股比例(%)

1 郭振荣 1025.1800 34.17

2 蓝宇投资 332.9300 11.10

3 蓝兴投资 299.1000 9.97

4 王英海 221.9600 7.40

5 王娉 221.9600 7.40

6 御硕投资 221.9600 7.40

7 邵美琴 216.7800 7.22

8 王满 169.1900 5.64

9 全盈投资 110.9700 3.70

10 能特科技 59.9900 2.00

11 联创投资 53.9900 1.80

12 广纳投资 47.9900 1.60

13 孙晓鸣 18.0000 0.60

合 计 3000.0000 100.00

9、2016年3月，公司在新三板挂牌6-1-26根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司出具的“股转系统函[2016]2129 号”《关于同意浙江蓝宇数码科技股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》，公司股票于

2016年 4月 20日起在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让，转让方式为协议转让，证券简

称为“蓝宇股份”，证券代码为“836764”。

10、公司在新三板挂牌期间股本演变情况

10.1 2016年10月，公司第一次股权转让

2016 年 10 月，能特科技与杭州卓略资产管理有限公司(以下简称“卓略资产”，2021 年 7月更名为杭州卓略私募基金管理有限公司)签订股权转让协议，约定能特科技将其持有公司的

59.99 万股股份以协议转让方式转让给卓略资产，每股价格 15 元。本次变更后，公司股权结构

如下：

序号 股东名称 持股数(万股) 持股比例(%)

1 郭振荣 1025.1800 34.17

2 蓝宇投资 332.9300 11.10

3 蓝兴投资 299.1000 9.97

4 王英海 221.9600 7.40

5 王娉 221.9600 7.40

6 御硕投资 221.9600 7.40

7 邵美琴 216.7800 7.22

8 王满 169.1900 5.64

9 全盈投资 110.9700 3.70

10 卓略资产 59.9900 2.00

11 联创投资 53.9900 1.80

12 广纳投资 47.9900 1.60

13 孙晓鸣 18.0000 0.60

合 计 3000.0000 100.00

10.2 2017年2月，公司第一次增资

2016年 9月，根据公司股东会决议和修改后的章程，公司注册资本增加 58.5万元，分别由

屠宁出资 9万元，王满出资 5万元，朱国良出资 7.5万元，丁振威出资 5.5万元，王才明出资 5万元，邵秀龙出资 5 万元，毛文静出资 4 万元，龚进出资 2 万元，李华荣出资 1.5 万元，洪畅伟出资 1.5万元，傅翀出资 1.5万元，陈志军出资 1.5 万元，叶登出资 1万元，杨胜昌出资 1万元，吴泊出资 1 万元，邱涛出资 1 万元，李静出资 1 万元，高彪出资 1 万元，诸贤政出资 1 万元，朱忠君出资 0.5 万元，王文君出资 0.5 万元，罗书宏出资 0.5 万元，冯力出资 0.5 万元，陈亮出资 0.5万元；均在 2016年 9月 11日前足额缴纳，本次增资每股价格为 4.00 元，共 234.00

6-1-27万元，其中 58.50 万元计入股本，175.50 万元计入资本公积金。本次增资业经天健会计师事务

所(特殊普通合伙)审验，并于 2016年 9月 12日出具天健验[2016]388号《验资报告》。公司于

2017年 2月 16日完成工商变更登记手续。本次变更后，公司股权结构如下：

序号 股东名称 持股数(万股) 持股比例(%)

1 郭振荣 1025.1800 33.52

2 蓝宇投资 332.9300 10.89

3 蓝兴投资 299.1000 9.78

4 王英海 221.9600 7.26

5 王娉 221.9600 7.26

6 御硕投资 221.9600 7.26

7 邵美琴 216.7800 7.09

8 王满 174.1900 5.70

9 全盈投资 110.9700 3.63

10 卓略资产 59.9900 1.96

11 联创投资 53.9900 1.76

12 广纳投资 47.9900 1.57

13 孙晓鸣 18.0000 0.59

14 屠宁 9.0000 0.29

15 朱国良 7.5000 0.25

16 丁振威 5.5000 0.18

17 王才明 5.0000 0.16

18 邵秀龙 5.0000 0.16

19 毛文静 4.0000 0.13

20 龚进 2.0000 0.07

21 李华荣 1.5000 0.05

22 洪畅伟 1.5000 0.05

23 傅翀 1.5000 0.05

24 陈志军 1.5000 0.05

25 叶登 1.0000 0.03

26 杨胜昌 1.0000 0.03

27 吴泊 1.0000 0.03

28 邱涛 1.0000 0.03

29 李静 1.0000 0.03

30 高彪 1.0000 0.03

31 褚贤政 1.0000 0.03

32 朱忠君 0.5000 0.02

33 王文君 0.5000 0.02

34 罗书宏 0.5000 0.02

6-1-2835 冯力 0.5000 0.02

36 陈亮 0.5000 0.02

合 计 3058.5000 100.00

10.3 2017年3月，公司第二次股权转让

2017 年 3 月，联创投资与杭州永滈投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“永滈投资”)签订

股权转让协议，约定联创投资将其持有公司的 53.99万股股份以协议转让方式转让给永滈投资，转让价格 13.50元。本次变更后，公司股权结构如下：

序号 股东名称 持股数(万股) 持股比例(%)

1 郭振荣 1025.1800 33.52

2 蓝宇投资 332.9300 10.88

3 蓝兴投资 299.1000 9.78

4 王英海 221.9600 7.26

5 王娉 221.9600 7.26

6 御硕投资 221.9600 7.26

7 邵美琴 216.7800 7.09

8 王满 174.1900 5.70

9 全盈投资 110.9700 3.63

10 卓略资产 59.9900 1.96

11 永滈投资 53.9900 1.76

12 广纳投资 47.9900 1.57

13 孙晓鸣 18.0000 0.59

14 屠宁 9.0000 0.29

15 朱国良 7.5000 0.25

16 丁振威 5.5000 0.18

17 王才明 5.0000 0.16

18 邵秀龙 5.0000 0.16

19 毛文静 4.0000 0.13

20 龚进 2.0000 0.07

21 李华荣 1.5000 0.05

22 洪畅伟 1.5000 0.05

23 傅翀 1.5000 0.05

24 陈志军 1.5000 0.05

25 叶登 1.0000 0.03

26 杨胜昌 1.0000 0.03

27 吴泊 1.0000 0.03

28 邱涛 1.0000 0.03

29 李静 1.0000 0.03

6-1-2930 高彪 1.0000 0.03

31 褚贤政 1.0000 0.03

32 朱忠君 0.5000 0.02

33 王文君 0.5000 0.02

34 罗书宏 0.5000 0.02

35 冯力 0.5000 0.02

36 陈亮 0.5000 0.02

合 计 3058.5000 100.00

10.4 2017年5月，公司第三次股权转让

2017年 5月，王娉与吴建军签订股权转让协议，约定王娉将其持有公司的 40万股股份以协

议转让方式转让给吴建军，每股价格 15元。本次变更后，公司股权结构如下：

序号 股东名称 持股数(万股) 持股比例(%)

1 郭振荣 1025.1800 33.52

2 蓝宇投资 332.9300 10.88

3 蓝兴投资 299.1000 9.78

4 王英海 221.9600 7.26

5 御硕投资 221.9600 7.26

6 邵美琴 216.7800 7.09

7 王娉 181.9600 5.95

8 王满 174.1900 5.70

9 全盈投资 110.9700 3.63

10 卓略资产 59.9900 1.96

11 永滈投资 53.9900 1.76

12 广纳投资 47.9900 1.57

13 吴建军 40.0000 1.31

14 孙晓鸣 18.0000 0.59

15 屠宁 9.0000 0.29

16 朱国良 7.5000 0.25

17 丁振威 5.5000 0.18

18 王才明 5.0000 0.16

19 邵秀龙 5.0000 0.16

20 毛文静 4.0000 0.13

21 龚进 2.0000 0.07

22 李华荣 1.5000 0.05

23 洪畅伟 1.5000 0.05

24 傅翀 1.5000 0.05

25 陈志军 1.5000 0.05

26 叶登 1.0000 0.03

27 杨胜昌 1.0000 0.03

28 吴泊 1.0000 0.03

6-1-3029 邱涛 1.0000 0.03

30 李静 1.0000 0.03

31 高彪 1.0000 0.03

32 褚贤政 1.0000 0.03

33 朱忠君 0.5000 0.02

34 王文君 0.5000 0.02

35 罗书宏 0.5000 0.02

36 冯力 0.5000 0.02

37 陈亮 0.5000 0.02

合 计 3058.5000 100.00

10.5 2017年6月，公司第二次增资

2017年 6月，根据公司股东会决议和修改后的章程，公司新增注册资本 241.50 万元，其中

孙晓鸣出资 10 万元，吴静亚出资 10.00 万元，杭州通元优科创业投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“通元投资”)出资 70.00万元，永滈投资出资 46.50万元，义乌科发创业投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“科发投资”)出资 30.00万元，陈浩出资 5万元，义乌浙科汇富企业管理咨询合伙企业(有限合伙)(以下简称“浙科咨询”)出资 70.00万元。本次增资业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并于 2017 年 6 月 5 日出具天健验[2017]195 号《验资报告》。公司于 2017年 6月 26日完成工商变更登记手续。本次变更后，公司股权结构如下：

序号 股东名称 持股数(万股) 持股比例(%)

1 郭振荣 1025.1800 31.07

2 蓝宇投资 332.9300 10.09

3 蓝兴投资 299.1000 9.06

4 御硕投资 221.9600 6.73

5 王英海 221.9600 6.73

6 邵美琴 216.7800 6.57

7 王满 174.1900 5.28

8 王娉 181.9600 5.51

9 全盈投资 110.9700 3.36

10 永滈投资 100.4900 3.05

11 通元投资 70.0000 2.12

12 浙科咨询 70.0000 2.12

13 卓略资产 59.9900 1.82

14 广纳投资 47.9900 1.45

15 吴建军 40.0000 1.21

16 科发投资 30.0000 0.91

17 孙晓鸣 28.0000 0.85

18 吴静亚 10.0000 0.30

6-1-3119 屠宁 9.0000 0.27

20 朱国良 7.5000 0.23

21 丁振威 5.5000 0.17

22 陈浩 5.0000 0.15

23 王才明 5.0000 0.15

24 邵秀龙 5.0000 0.15

25 毛文静 4.0000 0.12

26 龚进 2.0000 0.06

27 李华荣 1.5000 0.05

28 洪畅伟 1.5000 0.05

29 傅翀 1.5000 0.05

30 陈志军 1.5000 0.05

31 叶登 1.0000 0.03

32 杨胜昌 1.0000 0.03

33 吴泊 1.0000 0.03

34 邱涛 1.0000 0.03

35 李静 1.0000 0.03

36 高彪 1.0000 0.03

37 褚贤政 1.0000 0.03

38 朱忠君 0.5000 0.02

39 王文君 0.5000 0.02

40 罗书宏 0.5000 0.02

41 冯力 0.5000 0.02

42 陈亮 0.5000 0.02

合计 3300.0000 100.00

10.6 2017年 9月，公司第四次股权转让

2017 年 9 月，卓略资产与杭州卓略曜鑫投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“卓略投资”)

签订股权转让协议，约定卓略资产将其持有公司的 59.99 万股股份以协议转让方式转让给卓略投资，转让价格 16.50元。本次变更后，公司股权结构如下：

序号 股东名称 持股数(万股) 持股比例(%)

1 郭振荣 1025.1800 31.07

2 蓝宇投资 332.9300 10.09

3 蓝兴投资 299.1000 9.06

4 御硕投资 221.9600 6.73

5 王英海 221.9600 6.73

6 邵美琴 216.7800 6.57

7 王满 174.1900 5.28

8 王娉 181.9600 5.51

6-1-329 全盈投资 110.9700 3.36

10 永滈投资 100.4900 3.05

11 通元投资 70.0000 2.12

12 浙科咨询 70.0000 2.12

13 卓略投资 59.9900 1.82

14 广纳投资 47.9900 1.45

15 吴建军 40.0000 1.21

16 科发投资 30.0000 0.91

17 孙晓鸣 28.0000 0.85

18 吴静亚 10.0000 0.30

19 屠宁 9.0000 0.27

20 朱国良 7.5000 0.23

21 丁振威 5.5000 0.17

22 陈浩 5.0000 0.15

23 王才明 5.0000 0.15

24 邵秀龙 5.0000 0.15

25 毛文静 4.0000 0.12

26 龚进 2.0000 0.06

27 李华荣 1.5000 0.05

28 洪畅伟 1.5000 0.05

29 傅翀 1.5000 0.05

30 陈志军 1.5000 0.05

31 叶登 1.0000 0.03

32 杨胜昌 1.0000 0.03

33 吴泊 1.0000 0.03

34 邱涛 1.0000 0.03

35 李静 1.0000 0.03

36 高彪 1.0000 0.03

37 褚贤政 1.0000 0.03

38 朱忠君 0.5000 0.02

39 王文君 0.5000 0.02

40 罗书宏 0.5000 0.02

41 冯力 0.5000 0.02

42 陈亮 0.5000 0.02

合 计 3300.0000 100.00

11、2017年 12月，公司终止在新三板挂牌

2017 年 11 月 15 日，公司召开股东大会，决议申请公司股票在全国中小企业股份转让系统终止挂牌。2017 年 12 月，根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司出具的“股转系统函[2017]7111 号”《关于同意浙江蓝宇数码科技股份有限公司股票终止在全国中小企业股份转让

6-1-33系统挂牌的函》，2017年 12月 15日起，蓝宇股份股票在全国中小企业股份转让系统终止挂牌。

12、2018年 1月，公司第五次股权转让

2018 年 1 月，王娉分别与宁波圆惠投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“圆惠投资”)、叶

光辉签订股权转让协议，约定王娉分别以 945 万元、405 万元将其持有的公司 70 万股股份、30万股股份转让给圆惠投资、叶光辉，转让价格均为 13.50元/股。本次变更后，公司股权结构如下：

序号 股东名称 持股数(万股) 持股比例(%)

1 郭振荣 1025.1800 31.07

2 蓝宇投资 332.9300 10.09

3 蓝兴投资 299.1000 9.06

4 御硕投资 221.9600 6.73

5 王英海 221.9600 6.73

6 邵美琴 216.7800 6.57

7 王满 174.1900 5.28

8 全盈投资 110.9700 3.36

9 永滈投资 100.4900 3.05

10 王娉 81.9600 2.48

11 圆惠投资 70.0000 2.12

12 通元投资 70.0000 2.12

13 浙科咨询 70.0000 2.12

14 卓略投资 59.9900 1.82

15 广纳投资 47.9900 1.45

16 吴建军 40.0000 1.21

17 科发投资 30.0000 0.91

18 叶光辉 30.0000 0.91

19 孙晓鸣 28.0000 0.85

20 吴静亚 10.0000 0.30

21 屠宁 9.0000 0.27

22 朱国良 7.5000 0.23

23 丁振威 5.5000 0.17

24 陈浩 5.0000 0.15

25 王才明 5.0000 0.15

26 邵秀龙 5.0000 0.15

27 毛文静 4.0000 0.12

28 龚进 2.0000 0.06

29 李华荣 1.5000 0.05

6-1-3430 洪畅伟 1.5000 0.05

31 傅翀 1.5000 0.05

32 陈志军 1.5000 0.05

33 叶登 1.0000 0.03

34 杨胜昌 1.0000 0.03

35 吴泊 1.0000 0.03

36 邱涛 1.0000 0.03

37 李静 1.0000 0.03

38 高彪 1.0000 0.03

39 褚贤政 1.0000 0.03

40 朱忠君 0.5000 0.02

41 王文君 0.5000 0.02

42 罗书宏 0.5000 0.02

43 冯力 0.5000 0.02

44 陈亮 0.5000 0.02

合 计 3300.0000 100.00

13、2018年 6月，公司第六次股权转让

2018 年 6 月，王娉与徐玲芳签订股权转让协议，约定王娉将其持有的公司 81.96 万股股份

转让给徐玲芳，转让价格为 15.00元/股。本次变更后，公司股权结构如下：

序号 股东名称 持股数(万股) 持股比例(%)

1 郭振荣 1025.1800 31.07

2 蓝宇投资 332.9300 10.09

3 蓝兴投资 299.1000 9.06

4 御硕投资 221.9600 6.73

5 王英海 221.9600 6.73

6 邵美琴 216.7800 6.57

7 王满 174.1900 5.28

8 全盈投资 110.9700 3.36

9 永滈投资 100.4900 3.05

10 徐玲芳 81.9600 2.48

11 圆惠投资 70.0000 2.12

12 通元投资 70.0000 2.12

13 浙科咨询 70.0000 2.12

14 卓略投资 59.9900 1.82

15 广纳投资 47.9900 1.45

16 吴建军 40.0000 1.21

17 科发投资 30.0000 0.91

6-1-3518 叶光辉 30.0000 0.91

19 孙晓鸣 28.0000 0.85

20 吴静亚 10.0000 0.30

21 屠宁 9.0000 0.27

22 朱国良 7.5000 0.23

23 丁振威 5.5000 0.17

24 陈浩 5.0000 0.15

25 王才明 5.0000 0.15

26 邵秀龙 5.0000 0.15

27 毛文静 4.0000 0.12

28 龚进 2.0000 0.06

29 李华荣 1.5000 0.05

30 洪畅伟 1.5000 0.05

31 傅翀 1.5000 0.05

32 陈志军 1.5000 0.05

33 叶登 1.0000 0.03

34 杨胜昌 1.0000 0.03

35 吴泊 1.0000 0.03

36 邱涛 1.0000 0.03

37 李静 1.0000 0.03

38 高彪 1.0000 0.03

39 褚贤政 1.0000 0.03

40 朱忠君 0.5000 0.02

41 王文君 0.5000 0.02

42 罗书宏 0.5000 0.02

43 冯力 0.5000 0.02

44 陈亮 0.5000 0.02

合 计 3300.0000 100.00

14、2018年 12月，公司第七次股权转让

2018 年 12 月，杨胜昌与郭振荣签订股权转让协议，约定杨胜昌将其持有的公司 1.00 万股

股份转让给郭振荣，转让总价款为 4.00万元。本次股权转让后，公司股权结构如下：

序号 股东名称 持股数(万股) 持股比例(%)

1 郭振荣 1026.1800 31.10

2 蓝宇投资 332.9300 10.09

3 蓝兴投资 299.1000 9.06

4 御硕投资 221.9600 6.73

5 王英海 221.9600 6.73

6-1-366 邵美琴 216.7800 6.57

7 王满 174.1900 5.28

8 全盈投资 110.9700 3.36

9 永滈投资 100.4900 3.05

10 徐玲芳 81.9600 2.48

11 圆惠投资 70.0000 2.12

12 通元投资 70.0000 2.12

13 浙科咨询 70.0000 2.12

14 卓略投资 59.9900 1.82

15 广纳投资 47.9900 1.45

16 吴建军 40.0000 1.21

17 科发投资 30.0000 0.91

18 叶光辉 30.0000 0.91

19 孙晓鸣 28.0000 0.85

20 吴静亚 10.0000 0.30

21 屠宁 9.0000 0.27

22 朱国良 7.5000 0.23

23 丁振威 5.5000 0.17

24 陈浩 5.0000 0.15

25 王才明 5.0000 0.15

26 邵秀龙 5.0000 0.15

27 毛文静 4.0000 0.12

28 龚进 2.0000 0.06

29 李华荣 1.5000 0.05

30 洪畅伟 1.5000 0.05

31 傅翀 1.5000 0.05

32 陈志军 1.5000 0.05

33 叶登 1.0000 0.03

34 吴泊 1.0000 0.03

35 邱涛 1.0000 0.03

36 李静 1.0000 0.03

37 高彪 1.0000 0.03

38 褚贤政 1.0000 0.03

39 朱忠君 0.5000 0.02

40 王文君 0.5000 0.02

41 罗书宏 0.5000 0.02

42 冯力 0.5000 0.02

6-1-3743 陈亮 0.5000 0.02

合 计 3300.0000 100.00

15、2019年 6月，公司第八次股权转让

2019年 6月，朱国良与郭振荣签订股权转让协议，约定朱国良将其持有的公司 7.50万股股

份转让给郭振荣，转让总价款为 31.41万元。本次股权转让后，公司股权结构如下：

序号 股东名称 持股数(万股) 持股比例(%)

1 郭振荣 1033.6800 31.33

2 蓝宇投资 332.9300 10.09

3 蓝兴投资 299.1000 9.06

4 御硕投资 221.9600 6.73

5 王英海 221.9600 6.73

6 邵美琴 216.7800 6.57

7 王满 174.1900 5.28

8 全盈投资 110.9700 3.36

9 永滈投资 100.4900 3.05

10 徐玲芳 81.9600 2.48

11 圆惠投资 70.0000 2.12

12 通元投资 70.0000 2.12

13 浙科咨询 70.0000 2.12

14 卓略投资 59.9900 1.82

15 广纳投资 47.9900 1.45

16 吴建军 40.0000 1.21

17 科发投资 30.0000 0.91

18 叶光辉 30.0000 0.91

19 孙晓鸣 28.0000 0.85

20 吴静亚 10.0000 0.30

21 屠宁 9.0000 0.27

22 丁振威 5.5000 0.17

23 陈浩 5.0000 0.15

24 王才明 5.0000 0.15

25 邵秀龙 5.0000 0.15

26 毛文静 4.0000 0.12

27 龚进 2.0000 0.06

28 李华荣 1.5000 0.05

29 洪畅伟 1.5000 0.05

30 傅翀 1.5000 0.05

31 陈志军 1.5000 0.05

32 叶登 1.0000 0.03

33 吴泊 1.0000 0.03

6-1-3834 邱涛 1.0000 0.03

35 李静 1.0000 0.03

36 高彪 1.0000 0.03

37 褚贤政 1.0000 0.03

38 朱忠君 0.5000 0.02

39 王文君 0.5000 0.02

40 罗书宏 0.5000 0.02

41 冯力 0.5000 0.02

42 陈亮 0.5000 0.02

合计 3300.0000 100.00

16、2020年 7月，公司第九次股权转让

2020 年 7 月，孙晓鸣与金世涛签订股权转让协议，约定孙晓鸣将其持有的公司 28.00 万股

股份转让给金世涛，转让价格为 15.00元/股，转让总价款为 420.00万元。本变更后，公司股权结构如下：

序号 股东名称 持股数(万股) 持股比例(%)

1 郭振荣 1033.6800 31.33

2 蓝宇投资 332.9300 10.09

3 蓝兴投资 299.1000 9.06

4 御硕投资 221.9600 6.73

5 王英海 221.9600 6.73

6 邵美琴 216.7800 6.57

7 王满 174.1900 5.28

8 全盈投资 110.9700 3.36

9 永滈投资 100.4900 3.05

10 徐玲芳 81.9600 2.48

11 圆惠投资 70.0000 2.12

12 通元投资 70.0000 2.12

13 浙科咨询 70.0000 2.12

14 卓略投资 59.9900 1.82

15 广纳投资 47.9900 1.45

16 吴建军 40.0000 1.21

17 科发投资 30.0000 0.91

18 叶光辉 30.0000 0.91

19 金世涛 28.0000 0.85

20 吴静亚 10.0000 0.30

21 屠宁 9.0000 0.27

22 丁振威 5.5000 0.17

23 陈浩 5.0000 0.15

6-1-3924 王才明 5.0000 0.15

25 邵秀龙 5.0000 0.15

26 毛文静 4.0000 0.12

27 龚进 2.0000 0.06

28 李华荣 1.5000 0.05

29 洪畅伟 1.5000 0.05

30 傅翀 1.5000 0.05

31 陈志军 1.5000 0.05

32 叶登 1.0000 0.03

33 吴泊 1.0000 0.03

34 邱涛 1.0000 0.03

35 李静 1.0000 0.03

36 高彪 1.0000 0.03

37 褚贤政 1.0000 0.03

38 朱忠君 0.5000 0.02

39 王文君 0.5000 0.02

40 罗书宏 0.5000 0.02

41 冯力 0.5000 0.02

42 陈亮 0.5000 0.02

合 计 3300.0000 100.00

17、2020年 9月，公司第十次股权转让

2020年 9月，丁振威与郭振荣签订股权转让协议，约定丁振威将其持有的公司 5.50万股股

份转让给郭振荣，转让总价款为 24.75万元。

2020 年 9 月，圆惠投资、叶光辉分别与练国华签订股权转让协议，约定圆惠投资将其持有

的公司 70.00 万股股份转让给练国华，叶光辉将其持有的 30.00 万股股份转让给练国华，转让价格均为 11.36元/股。

本次变更后，公司股权结构如下：

序号 股东名称 持股数(万股) 持股比例(%)

1 郭振荣 1039.1800 31.50

2 蓝宇投资 332.9300 10.09

3 蓝兴投资 299.1000 9.06

4 御硕投资 221.9600 6.73

5 王英海 221.9600 6.73

6 邵美琴 216.7800 6.57

7 王满 174.1900 5.28

8 全盈投资 110.9700 3.36

9 永滈投资 100.4900 3.05

6-1-4010 练国华 100.0000 3.03

11 徐玲芳 81.9600 2.48

12 通元投资 70.0000 2.12

13 浙科咨询 70.0000 2.12

14 卓略投资 59.9900 1.82

15 广纳投资 47.9900 1.45

16 吴建军 40.0000 1.21

17 科发投资 30.0000 0.91

18 金世涛 28.0000 0.85

19 吴静亚 10.0000 0.30

20 屠宁 9.0000 0.27

21 陈浩 5.0000 0.15

22 王才明 5.0000 0.15

23 邵秀龙 5.0000 0.15

24 毛文静 4.0000 0.12

25 龚进 2.0000 0.06

26 李华荣 1.5000 0.05

27 洪畅伟 1.5000 0.05

28 傅翀 1.5000 0.05

29 陈志军 1.5000 0.05

30 叶登 1.0000 0.03

31 吴泊 1.0000 0.03

32 邱涛 1.0000 0.03

33 李静 1.0000 0.03

34 高彪 1.0000 0.03

35 褚贤政 1.0000 0.03

36 朱忠君 0.5000 0.02

37 王文君 0.5000 0.02

38 罗书宏 0.5000 0.02

39 冯力 0.5000 0.02

40 陈亮 0.5000 0.02

合 计 3300.0000 100.00

18、2020年 12月，公司第十一次股权转让

2020年 12月，卓略投资与杭州城田创业投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“城田投资”)

签订股权转让协议，约定卓略投资将其持有的公司 59.99 万股股份转让给城田投资，转让价格为 16.67元/股。本次变更后，公司股权结构如下：

序号 股东名称 持股数(万股) 持股比例(%)

1 郭振荣 1039.1800 31.50

6-1-412 蓝宇投资 332.9300 10.09

3 蓝兴投资 299.1000 9.06

4 御硕投资 221.9600 6.73

5 王英海 221.9600 6.73

6 邵美琴 216.7800 6.57

7 王满 174.1900 5.28

8 全盈投资 110.9700 3.36

9 永滈投资 100.4900 3.05

10 练国华 100.0000 3.03

11 徐玲芳 81.9600 2.48

12 通元投资 70.0000 2.12

13 浙科咨询 70.0000 2.12

14 城田投资 59.9900 1.82

15 广纳投资 47.9900 1.45

16 吴建军 40.0000 1.21

17 科发投资 30.0000 0.91

18 金世涛 28.0000 0.85

19 吴静亚 10.0000 0.30

20 屠宁 9.0000 0.27

21 陈浩 5.0000 0.15

22 王才明 5.0000 0.15

23 邵秀龙 5.0000 0.15

24 毛文静 4.0000 0.12

25 龚进 2.0000 0.06

26 李华荣 1.5000 0.05

27 洪畅伟 1.5000 0.05

28 傅翀 1.5000 0.05

29 陈志军 1.5000 0.05

30 叶登 1.0000 0.03

31 吴泊 1.0000 0.03

32 邱涛 1.0000 0.03

33 李静 1.0000 0.03

34 高彪 1.0000 0.03

35 褚贤政 1.0000 0.03

36 朱忠君 0.5000 0.02

37 王文君 0.5000 0.02

38 罗书宏 0.5000 0.02

39 冯力 0.5000 0.02

6-1-4240 陈亮 0.5000 0.02

合 计 3300.0000 100.00

19、2021年 2月，公司第十二次股权转让

2021年 2月，邵美琴与徐汉杰签订股权转让协议，约定邵美琴将其持有的公司 216.78万股

股份转让给徐汉杰，转让价格为 16.67 元/股。郭振荣分别与朱群、屠宁签订了股份转让协议，将其持有的 115.50万股股份转让给朱群，将其持有的 30.00万股股份转让给屠宁，转让价格均为 16.67元/股。本次变更后，公司股权结构如下：

序号 股东名称 持股数(万股) 持股比例(%)

1 郭振荣 893.6800 27.08

2 蓝宇投资 332.9300 10.09

3 蓝兴投资 299.1000 9.06

4 御硕投资 221.9600 6.73

5 王英海 221.9600 6.73

6 徐汉杰 216.7800 6.57

7 王满 174.1900 5.28

8 朱群 115.5000 3.50

9 全盈投资 110.9700 3.36

10 永滈投资 100.4900 3.05

11 练国华 100.0000 3.03

12 徐玲芳 81.9600 2.48

13 通元投资 70.0000 2.12

14 浙科咨询 70.0000 2.12

15 城田投资 59.9900 1.82

16 广纳投资 47.9900 1.45

17 吴建军 40.0000 1.21

18 科发投资 30.0000 0.91

19 金世涛 28.0000 0.85

20 吴静亚 10.0000 0.30

21 屠宁 39.0000 1.18

22 陈浩 5.0000 0.15

23 王才明 5.0000 0.15

24 邵秀龙 5.0000 0.15

25 毛文静 4.0000 0.12

26 龚进 2.0000 0.06

27 李华荣 1.5000 0.05

28 洪畅伟 1.5000 0.05

29 傅翀 1.5000 0.05

6-1-4330 陈志军 1.5000 0.05

31 叶登 1.0000 0.03

32 吴泊 1.0000 0.03

33 邱涛 1.0000 0.03

34 李静 1.0000 0.03

35 高彪 1.0000 0.03

36 褚贤政 1.0000 0.03

37 朱忠君 0.5000 0.02

38 王文君 0.5000 0.02

39 罗书宏 0.5000 0.02

40 冯力 0.5000 0.02

41 陈亮 0.5000 0.02

合 计 3300.0000 100.00

20、2021年 8月，公司第三次增资

2021年 6月，根据公司股东会决议和修改后的章程，公司以资本公积向全体股东以每 10股

转增 8.1818股，股本总数由 3300万股变更为 6000 万股。公司于 2021年 8月 26日完成工商变更登记手续。本次变更后，公司股权结构如下：

序号 股东名称 持股数(万股) 持股比例(%)

1 郭振荣 1624.8725 27.08

2 蓝宇投资 605.3273 10.09

3 蓝兴投资 543.8182 9.06

4 御硕投资 403.5636 6.73

5 王英海 403.5636 6.73

6 徐汉杰 394.1455 6.57

7 王满 316.7091 5.28

8 朱群 210.0000 3.50

9 全盈投资 201.7636 3.36

10 永滈投资 182.7091 3.05

11 练国华 181.8182 3.03

12 徐玲芳 149.0182 2.48

13 通元投资 127.2727 2.12

14 浙科咨询 127.2727 2.12

15 城田投资 109.0727 1.82

16 广纳投资 87.2545 1.45

17 吴建军 72.7273 1.21

18 科发投资 54.5455 0.91

19 金世涛 50.9091 0.85

20 吴静亚 18.1818 0.30

6-1-4421 屠宁 70.9091 1.18

22 陈浩 9.0909 0.15

23 王才明 9.0909 0.15

24 邵秀龙 9.0909 0.15

25 毛文静 7.2727 0.12

26 龚进 3.6364 0.06

27 李华荣 2.7273 0.05

28 洪畅伟 2.7273 0.05

29 傅翀 2.7273 0.05

30 陈志军 2.7273 0.05

31 叶登 1.8182 0.03

32 吴泊 1.8182 0.03

33 邱涛 1.8182 0.03

34 李静 1.8182 0.03

35 高彪 1.8182 0.03

36 褚贤政 1.8182 0.03

37 朱忠君 0.9091 0.02

38 王文君 0.9091 0.02

39 罗书宏 0.9091 0.02

40 冯力 0.9091 0.02

41 陈亮 0.9091 0.02

合 计 6000.0000 100.00

21、2021年 8月，公司第十三次股权转让

2021 年 8 月，广纳投资与杭州湘誉股权投资合伙企业(有限公司)(以下简称“湘誉投资”)

签订股权转让协议，约定广纳投资将其持有的公司 87.2545 万股股份转让给湘誉投资，转让价格为 14.67元/股。本次变更后，公司股权结构如下：

序号 股东名称 持股数(万股) 持股比例(%)

1 郭振荣 1624.8725 27.08

2 蓝宇投资 605.3273 10.09

3 蓝兴投资 543.8182 9.06

4 御硕投资 403.5636 6.73

5 王英海 403.5636 6.73

6 徐汉杰 394.1455 6.57

7 王满 316.7091 5.28

8 朱群 210.0000 3.50

9 全盈投资 201.7636 3.36

10 永滈投资 182.7091 3.05

11 练国华 181.8182 3.03

6-1-4512 徐玲芳 149.0182 2.48

13 通元投资 127.2727 2.12

14 浙科咨询 127.2727 2.12

15 城田投资 109.0727 1.82

16 湘誉投资 87.2545 1.45

17 吴建军 72.7273 1.21

18 科发投资 54.5455 0.91

19 金世涛 50.9091 0.85

20 吴静亚 18.1818 0.30

21 屠宁 70.9091 1.18

22 陈浩 9.0909 0.15

23 王才明 9.0909 0.15

24 邵秀龙 9.0909 0.15

25 毛文静 7.2727 0.12

26 龚进 3.6364 0.06

27 李华荣 2.7273 0.05

28 洪畅伟 2.7273 0.05

29 傅翀 2.7273 0.05

30 陈志军 2.7273 0.05

31 叶登 1.8182 0.03

32 吴泊 1.8182 0.03

33 邱涛 1.8182 0.03

34 李静 1.8182 0.03

35 高彪 1.8182 0.03

36 褚贤政 1.8182 0.03

37 朱忠君 0.9091 0.02

38 王文君 0.9091 0.02

39 罗书宏 0.9091 0.02

40 冯力 0.9091 0.02

41 陈亮 0.9091 0.02

合 计 6000.0000 100.00

22、2021年 10月，公司第十四次股权转让

2021年 10月，郭振荣与浙江真爱企业管理有限公司(以下简称“浙江真爱”)签订股权转让协议，约定郭振荣将其持有的公司 68.1665万股股份转让给浙江真爱，转让价格为 14.67元/股

2021 年 10 月，罗书宏与郭振荣签订股权转让协议，约定罗书宏将其持有的公司 0.9091 万

股股份转让给郭振荣，转让总价款为 2.4268万元。

本次变更后，公司股权结构如下：

6-1-46序号 股东名称 持股数(万股) 持股比例(%)

1 郭振荣 1557.6151 25.96

2 蓝宇投资 605.3273 10.09

3 蓝兴投资 543.8182 9.06

4 御硕投资 403.5636 6.73

5 王英海 403.5636 6.73

6 徐汉杰 394.1455 6.57

7 王满 316.7091 5.28

8 朱群 210.0000 3.50

9 全盈投资 201.7636 3.36

10 永滈投资 182.7091 3.05

11 练国华 181.8182 3.03

12 徐玲芳 149.0182 2.48

13 通元投资 127.2727 2.12

14 浙科咨询 127.2727 2.12

15 城田投资 109.0727 1.82

16 湘誉投资 87.2545 1.45

17 吴建军 72.7273 1.21

18 科发投资 54.5455 0.91

19 金世涛 50.9091 0.85

20 吴静亚 18.1818 0.30

21 屠宁 70.9091 1.18

22 浙江真爱 68.1665 1.14

23 陈浩 9.0909 0.15

24 王才明 9.0909 0.15

25 邵秀龙 9.0909 0.15

26 毛文静 7.2727 0.12

27 龚进 3.6364 0.06

28 李华荣 2.7273 0.05

29 洪畅伟 2.7273 0.05

30 傅翀 2.7273 0.05

31 陈志军 2.7273 0.05

32 叶登 1.8182 0.03

33 吴泊 1.8182 0.03

34 邱涛 1.8182 0.03

35 李静 1.8182 0.03

36 高彪 1.8182 0.03

6-1-4737 褚贤政 1.8182 0.03

38 朱忠君 0.9091 0.02

39 王文君 0.9091 0.02

40 冯力 0.9091 0.02

42 陈亮 0.9091 0.02

合 计 6000.0000 100.00

23、2021年 12月，公司第十五次股权转让

2021年12月，通元投资与张爱军签订股权转让协议，约定通元投资将其持有的公司127.2727

万股股份以 2036.3632 万元转让给张爱军，转让价格为 16.00 元/股。本次变更后，公司股权结构如下：

序号 股东名称 持股数(万股) 持股比例(%)

1 郭振荣 1557.6151 25.96

2 蓝宇投资 605.3273 10.09

3 蓝兴投资 543.8182 9.06

4 御硕投资 403.5636 6.73

5 王英海 403.5636 6.73

6 徐汉杰 394.1455 6.57

7 王满 316.7091 5.28

8 朱群 210.0000 3.50

9 全盈投资 201.7636 3.36

10 永滈投资 182.7091 3.05

11 练国华 181.8182 3.03

12 徐玲芳 149.0182 2.48

13 张爱军 127.2727 2.12

14 浙科咨询 127.2727 2.12

15 城田投资 109.0727 1.82

16 湘誉投资 87.2545 1.45

17 吴建军 72.7273 1.21

18 科发投资 54.5455 0.91

19 金世涛 50.9091 0.85

20 吴静亚 18.1818 0.30

21 屠宁 70.9091 1.18

22 浙江真爱 68.1665 1.14

23 陈浩 9.0909 0.15

24 王才明 9.0909 0.15

25 邵秀龙 9.0909 0.15

26 毛文静 7.2727 0.12

6-1-4827 龚进 3.6364 0.06

28 李华荣 2.7273 0.05

29 洪畅伟 2.7273 0.05

30 傅翀 2.7273 0.05

31 陈志军 2.7273 0.05

32 叶登 1.8182 0.03

33 吴泊 1.8182 0.03

34 邱涛 1.8182 0.03

35 李静 1.8182 0.03

36 高彪 1.8182 0.03

37 褚贤政 1.8182 0.03

38 朱忠君 0.9091 0.02

39 王文君 0.9091 0.02

40 冯力 0.9091 0.02

41 陈亮 0.9091 0.02

合 计 6000.0000 100.00

(三) 本财务报告的批准

本财务报告已于 2024 年 03月 25日经公司第三届董事会第九次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》(2023年修订)的披露规定编制财务报表。

(二) 持续经营

本公司不存在导致对报告期末起 12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认原则等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注三(十三)、本附注三(十九)、本附注三(二十二)、本附注三(二

6-1-49十八)等相关说明。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止。

本申报财务报表的实际会计期间为 2021年 1月 1日至 2023年 12月 31日止。

(三) 营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五) 重要性标准确定方法和选择依据

项 目 重要性标准

重要的在建工程 按在建工程当期发生额或余额占比 5%以上

(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者

6-1-50权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份

面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确

认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否

6-1-51属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表

明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影

响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决

于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；

购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并

资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的

6-1-52期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制

时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益

项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购

买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受

益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十七)“长期股权投资”或本附注

三(十)“金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

6-1-53处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一

项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为已知

金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九) 外币业务折算的折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，按照上个月末人民币即期汇率中间价作为当期折算汇率将外币金额折合成人民币金额记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入

其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其

他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

6-1-54(十) 金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三(二十八)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以

摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：* 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；* 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

* 扣除已偿还的本金；* 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差

额进行摊销形成的累计摊销额；* 扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的

基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

6-1-55本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：* 对于购

入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。* 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：* 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。* 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述 1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转

6-1-56移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余

成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注三(十)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述 1)或 2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：* 按照本附注三(十)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额；* 初始确认金额

扣除按照本附注三(二十八)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述 1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本

6-1-57公司不确认权益工具的公允价值变动额。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体

6-1-58的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产

或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十一)。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(十)1(3)3)所述的财

务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，

处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如

果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，

处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，

6-1-59则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债

务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十一) 公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置

义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务

6-1-60报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层

次之间发生转换。

(十二) 应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称 确定组合的依据

银行承兑汇票组合 承兑人为信用等级较低的银行

商业承兑汇票组合 承兑人为银行以外的付款人

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十三) 应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称 确定组合的依据

账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

关联方组合 以受本公司控制为关联方组合确认依据

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

6-1-61公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十四) 应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十)5 所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称 确定组合的依据

银行承兑汇票组合 承兑人为信用等级较高的银行

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

(十五) 其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十)5 所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称 确定组合的依据

账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款

关联方组合 以受本公司控制为关联方组合确认依据

6-1-623．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十六) 存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生

产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步

加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为

基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法

生产用锆珠按一年期摊销，其他低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负

6-1-63债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该

存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至

完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(2)按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依据

组合名称 确定组合的依据 可变现净值的确定依据相关产成品估计售价减去至完工估计将要

原材料、在产品、委托

尚未形成最终产品的存货 发生的成本、估计的销售费用以及相关税加工物资费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去估计的销售费用

库存商品 以对外销售为目的的存货以及相关税费后的金额确定可变现净值相关产成品对应订单的售价确定可变现净

发出商品 已发货但未达到收入确认条件的存货值

(十七) 长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长

期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与

6-1-64其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位

为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被

投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权

益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不

足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的

初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产/其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资

的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行

的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转

6-1-65入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现

金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质

和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资

的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净

资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，

6-1-66对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享

有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止

6-1-67确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被

投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或

施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十八) 投资性房地产

1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已出

租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或开发

活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。

2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房地

6-1-68产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入

投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

4．投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资

产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，

终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

(十九) 固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管

理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企

业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别 折旧方法 折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)

房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75

机器设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00

运输工具 年限平均法 5 5 19.00

6-1-69固定资产类别 折旧方法 折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)

电子设备及其他 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中

较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认

条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十) 在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按

建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状

态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3.本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类 别 转为固定资产的标准和时点

房屋建筑物 工程完工验收合格

机器设备 设备调试验收合格

6-1-70(二十一) 借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中

断时间连续超过 3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

6-1-71(二十二) 无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综

合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段

情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在

或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:期限

项 目 预计使用寿命依据

(年)

软 件 预计受益期限 3-5

土地使用权 土地使用权证登记使用年限 40-50

对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以

6-1-72前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带

来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

公司将研发过程中产出的产品或副产品对外销售(以下简称试运行销售)的，按照《企业会计准则第 14号——收入》《企业会计准则第 1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第 1 号——存货》规定的确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的确认为相关资产。

(2)具体标准

1)划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

* 本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

* 在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

2)开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

* 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

* 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

6-1-73* 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无

形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

* 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

* 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十三) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和固定资产、在建工程、使用权资产、无

形资产等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发

生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现

金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净

现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注三(十一)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费

以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

6-1-74在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合

并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十四) 长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

(二十五) 合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十六) 职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

6-1-75本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为

职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十七) 股份支付

1．股份支付的种类

6-1-76本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工

具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允价

值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

1)以权益结算的股份支付的修改及终止

6-1-77如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地

确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者

本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第 4号》

第七条集团内股份支付相关规定处理。

(二十八) 收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制

公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户

6-1-78就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商

品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报

酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

2．本公司收入的具体确认原则

(1)内销模式下收入确认方式

根据合同约定，公司将销售商品作为单项履约义务，公司在相应的单项履约义务履行后，即公司将货物运送至指定地点并获取经客户确认的收货确认函，作为单项履约义务完成确认收入时点。

(2)外销模式下收入确认方式

根据合同约定，公司将销售商品作为单项履约义务，外销主要采用 FOB、CNF等方式，公司在相应的单项履约义务履行后，即公司办理完成通关手续并取得报关单、提单等单据作为单项履约义务完成确认收入时点。

(二十九) 政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关

6-1-79的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的

支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或

损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关的

政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开

的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管

理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益

6-1-80余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十) 递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第 37号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具的

股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

6-1-81(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是

企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税

法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、

且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易(包

括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，

本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递

6-1-82延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十一) 租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移除租赁资

产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁

6-1-83负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权

或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

6-1-84(三十二) 重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类自 2021年 1月 1日起，本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第 21号——租赁(2018修订)》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融资产的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关

6-1-85性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的

公允价值产生影响。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。

如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注三(十一)“公允价值”披露。

(三十三) 重要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因 备注

财政部于 2018年 12 月 7 日发布《企业会计准则第 21 号——租赁(2018 修订)》(财会[2018]35

[注 1]号，以下简称“新租赁准则”)，本公司自 2021年 1月 1 日起执行新租赁准则。

财政部于 2021年 12 月 30 日发布《企业会计准则解释第 15 号》(财会[2021]35 号，以下简称“解释 15 号”)，本公司自 2021 年 12 月 30 日起执行其中的“关于资金集中管理相关列报”[注 2]规定；自 2022 年 1 月 1 日起执行其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”及“关于亏损合同的判断”的规定。

6-1-86会计政策变更的内容和原因 备注

财政部于 2022年 11 月 30 日发布《企业会计准则解释第 16 号》(财会[2022]31 号，以下简称“解释 16 号”)，本公司自 2022 年 11 月 30 日起执行其中“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以 [注 3]权益结算的股份支付的会计处理”的规定；自 2023年 1月 1日起执行其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定。

[注 1]新租赁准则完善了租赁的定义，本公司在新租赁准则下根据租赁的定义评估合同是否为租赁或者包含租赁。对于首次执行日(即 2021年 1 月 1日)前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。

(1)本公司作为承租人

原租赁准则下，本公司根据租赁是否实质上将与资产所有权有关的全部风险和报酬转移给本公司，将租赁分为融资租赁和经营租赁。

新租赁准则下，本公司不再区分融资租赁与经营租赁，对所有租赁(选择简化处理方法的短期租赁和低价值资产租赁除外) 确认使用权资产和租赁负债。

本公司选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。

对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日本公司增量借款利率折现的现值计量租赁负债，按照与租赁负债相等的金额计量使用权资产，并根据预付租金进行必要调整。本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选择采用下列一项或多项简化处理：

1)对将于首次执行日后 12个月内完成的租赁作为短期租赁处理；

2)计量租赁负债时，对具有相似特征的租赁采用同一折现率；

3)使用权资产的计量不包含初始直接费用；

4)存在续租选择权或终止租赁选择权的，根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新

情况确定租赁期；

5)作为使用权资产减值测试的替代，根据《企业会计准则第 13号——或有事项》评估包含

租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；

6)对首次执行新租赁准则当年年初之前发生的租赁变更，不进行追溯调整，根据租赁变更的

最终安排，按照新租赁准则进行会计处理。

(2)本公司作为出租人

6-1-87在新租赁准则下，本公司作为转租出租人应基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的

标的资产，对转租赁进行分类。对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估，并按照新租赁准则的规定进行分类。重分类为融资租赁的，本公司将其作为一项新的融资租赁进行会计处理。

除转租赁外，本公司无需对其作为出租人的租赁调整首次执行新租赁准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额。本公司自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。

本公司在首次执行日执行新租赁准则追溯调整当期期初留存收益及财务报表项目情况详见

本附注三(三十三)3之说明。本公司在首次执行日确认租赁负债采用的承租人增量借款利率的加权平均值为 4.75%。本公司在 2020 年 12 月 31 日的重大经营租赁尚未支付的最低租赁付款额，按首次执行日承租人增量借款利率折现的现值为 1460742.35 元，该等租赁合同在首次执行日确认的租赁负债为 1283757.22 元，二者差额为 176985.13 元，差异主要是符合简化处理条件的低价值租赁、短期租赁以及在首次执行日剩余期限小于一年的租赁无需确认租赁负债。

[注 2]解释 15号中“关于资金集中管理相关列报”要求自 2021年 12月 30日执行，“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”及“关于亏损合同的判断”自 2022年 1月 1日起施行。

[注 3](1)关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理，解释

16号规定对于企业按照《企业会计准则第 37号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，企业应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。企业应当按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目(含其他综合收益项目)。本公司自 2022年 11月 30日起执行解释 16号中“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”的规定，该规定不影响公司以前年度报表项目。

(2)关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理，解释 16

号规定企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日，企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。本公司自 2022 年 11 月 30 日起执行解释 16 号中“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”的规定，该规定不影响公司以前年度报表项目。

6-1-88(3)关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理，解

释 16 号规定对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易不适用《企业会计准则第 18号——所得税》关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得

税资产的规定，企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。本公司自 2023年

1 月 1 日起执行解释 16 号中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定，该规定不影响公司以前年度报表项目。

2．会计估计变更说明

报告期公司无会计估计变更事项。

3．首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

(1)合并资产负债表执行新租赁准则

项 目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数

非流动资产：

使用权资产 不适用 1283757.22 1283757.22

非流动负债：

一年内到期的非流动负债 - 408221.54 408221.54

租赁负债 不适用 875535.68 875535.68

(2)母公司资产负债表执行新租赁准则

项 目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数

非流动资产：

使用权资产 不适用 42984093.04 42984093.04

非流动负债：

一年内到期的非流动负债 - 3739094.86 3739094.86

租赁负债 不适用 39244998.18 39244998.18

6-1-89四、税项

(一) 主要税种及税率

税 种 计税依据 税 率

按3%、5%、6%、9%、10%、13%税率计销售货物或提供应税劳务过程中产生的增增值税 缴。出口货物执行“免、抵、退”税政值额策，退税率为13%从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税 1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税 应缴流转税税额 5%

教育费附加 应缴流转税税额 3%

地方教育附加 应缴流转税税额 2%

土地使用税 土地使用面积 16元/平方米

企业所得税 应纳税所得额 [注]

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

纳税主体名称 2023年所得税税率 2022年所得税税率 2021年所得税税率

本公司 15% 15% 15%

浙江蓝宇纺织科技有限公司 25% 25% 25%

义乌智印纺织科技有限公司 20% 20% 20%义乌蓝宇智印数码印花产业园有限公

20% 20% 20%

司

义乌科威新材料科技有限公司 20% 20% 20%

(二) 税收优惠及批文根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《关于浙江省 2020 年高新技术企业备案的复函》(国科火字[2020]251号) 本公司完成高新技术企业备案，认定有效期为 2020年度至 2022 年度。因此，本公司 2021-2022 年度享受 15%的企业所得税优惠税率。

根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《对浙江省认定机构 2023年认定报备的高新技术企业进行备案的公告》本公司完成高新技术企业备案，认定有效期为

2023年度至 2026年度。因此，本公司 2023年度享受 15%的企业所得税优惠税率。

根据财政部、税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13

号)的规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的

6-1-90部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。执行期间为 2019年 1月

1日至 2021年 12月 31日。公司子公司义乌智印纺织科技有限公司、义乌蓝宇智印数码印花

产业园有限公司、义乌科威新材料科技有限公司 2021 年度适用此税收优惠政策。

根据财政部、税务总局《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政

部税务总局公告 2021 年第 12 号)对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第

二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。执行期限为 2021 年 1 月 1 日至 2022年 12月 31日。公司子公司义乌智印纺织科技有限公司、义乌蓝宇智印数码印花产业园有限公司、义乌科威新材料科技有限公司 2021-2022年度适用以上税收优惠政策。

根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部 税

务总局公告 2022 年第 13 号)的规定，对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。执行期间为 2022年 1月 1日至 2024年 12月 31日。公司子公司义乌智印纺织科技有限公司、义乌蓝宇智印数码印花产业园有限公司、义乌科威新材料科技有限公司 2022年度-2023 年度适用以上税收优惠政策。

根据义乌市人民政府下发的《关于开展工业企业亩产效益综合评价全面推进“亩均论英雄”改革的实施意见》(义政发[2020]16号)的规定，按纺织、日用品、机械电子制造、其他四大行业进行排序，将每个行业内企业分成 A、B、C、D四档，给予 A类企业城镇土地使用税

100%的减免优惠。公司子公司浙江蓝宇纺织科技有限公司 2021-2022年适用此税收优惠政策。

根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(2022年第 10 号)的规定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在 50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花

税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。执行期间为 2022年 1 月 1 日至 2024 年 12月 31日。公司子公司义乌智印纺织科技有限公司、义乌蓝宇智印数码印花产业园有限公司、义乌科威新材料科技有限公司 2022年度和 2023年适用此税收优惠政策。

根据财政部、税务总局《关于先进制造企业增值税加计抵减政策的公告》（2023 第 43号）的规定，自 2023年 1月 1日至 2027年 12月 31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。因此，本公司 2023年度享受此税收优惠。

根据财政部《关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（财政部公告 2023年第

8 号）第一条的规定，自 2023年 1月 1 日至 2027年 12 月 31 日，用人单位安排残疾人就业

6-1-91比例达到 1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定

应缴费额的 50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在 1%以下的，按规定应缴费额的 90%缴纳残疾人就业保障金。因此，本公司 2023年度享受此税收优惠。

五、合并财务报表项目注释

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一) 货币资金

1．明细情况

项 目 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

库存现金 17212.89 12103.81 27728.27

银行存款 52791540.25 48376916.86 50178286.09

其他货币资金 - 1652780.43 1221240.48

合 计 52808753.14 50041801.10 51427254.84

2．抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款项说明详

见附注五(五十)“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

3．外币货币资金明细情况详见本附注五(五十一)“外币货币性项目”之说明。

(二) 交易性金融资产

项 目 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融 75958508.82 30172792.74 5092886.02资产

其中：银行理财产品 75958508.82 30172792.74 5092886.02

(三) 应收票据

1．明细情况

种 类 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

银行承兑汇票 32771494.89 33244424.54 26898156.26

减：坏账准备 1638574.74 1662221.23 1344907.81

账面价值合计 31132920.15 31582203.31 25553248.45

2．按坏账计提方法分类披露

6-1-922023年 12月 31日

账面余额 坏账准备

种类 账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 32771494.89 100.00 1638574.74 5.00 31132920.15

其中：银行承兑汇票组合 32771494.89 100.00 1638574.74 5.00 31132920.15

合 计 32771494.89 100.00 1638574.74 5.00 31132920.15

2022年 12月 31日

账面余额 坏账准备

种类 账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 33244424.54 100.00 1662221.23 5.00 31582203.31

其中：银行承兑汇票组

33244424.54 100.00 1662221.23 5.00 31582203.31

合

合 计 33244424.54 100.00 1662221.23 5.00 31582203.31

2021年 12月 31日

账面余额 坏账准备

种类 账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 26898156.26 100.00 1344907.81 5.00 25553248.45

其中：银行承兑汇票组

26898156.26 100.00 1344907.81 5.00 25553248.45

合

合 计 26898156.26 100.00 1344907.81 5.00 25553248.45

(1)报告期各期末按组合计提坏账准备的应收票据

2023年 12月 31日

组合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

银行承兑汇票 32771494.89 1638574.74 5.00

2022年 12月 31日

组合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

银行承兑汇票 33244424.54 1662221.23 5.00

2021年 12月 31日

6-1-93组合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

银行承兑汇票 26898156.26 1344907.81 5.00

确定该组合依据的说明：

组合名称 确定组合的依据

银行承兑汇票组合 承兑人为信用等级较低的银行

商业承兑汇票组合 承兑人为银行以外的付款人

3．报告期计提、收回或转回的坏账准备情况

报告期计提坏账准备情况

2023年度

本期变动金额

种类 期初数 期末数

计提 收回或转回 转销或核销 其他按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备 1662221.23 -23646.49 1638574.74

小 计 1662221.23 -23646.49 1638574.74

2022年度

本期变动金额

种类 期初 期末

计提 收回或转回 转销或核销 其他

按单项计提坏账准备 - - - - - -

按组合计提坏账准备 1344907.81 317313.42 - - - 1662221.23

小 计 1344907.81 317313.42 - - - 1662221.23

2021年度

本期变动金额

种类 期初 期末

计提 收回或转回 转销或核销 其他

按单项计提坏账准备 - - - - - -

按组合计提坏账准备 772751.90 572155.91 - - - 1344907.81

小 计 772751.90 572155.91 - - - 1344907.81

4．报告期各期末公司已质押的应收票据

项目 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

银行承兑汇票 - 2000000.00 9490956.80

5．报告期各期末公司已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据

6-1-942023年 12月 31日

项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额

银行承兑汇票 - 29611494.89

2022年 12月 31日

期末终止确认金额 期末未终止确认金额

银行承兑汇票 - 27455469.54

2021年 12月 31日

项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额

银行承兑汇票 - 12706699.46

(四) 应收账款

1．按账龄披露账面余额

账 龄 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

1 年以内 104386910.06 80927564.51 75784778.19

1-2 年 787384.59 1961049.11 1115427.01

2-3 年 1948508.53 427330.92 340595.64

3 年以上 728967.72 660814.79 590679.00

其中：3-4 年 620624.72 598562.64 590154.00

4-5 年 105153.00 62252.15 525.00

5 年以上 3190.00 - -

合 计 107851770.90 83976759.33 77831479.84

2．按坏账计提方法分类披露

2023年 12月 31日

账面余额 坏账准备

种 类 计提比例 账面价值

金额 比例(%) 金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备 107851770.90 100.00 6650973.47 6.17 101200797.43

其中：账龄组合 107851770.90 100.00 6650973.47 6.17 101200797.43

关联方组合 - - - - -

6-1-95账面余额 坏账准备

种 类 计提比例 账面价值

金额 比例(%) 金额

(%)

合 计 107851770.90 100.00 6650973.47 6.17 101200797.43

2022年 12月 31日

账面余额 坏账准备

种 类 账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 83976759.33 100.00 5129549.67 6.11 78847209.66

其中：账龄组合 83976759.33 100.00 5129549.67 6.11 78847209.66

关联方组合 - - - - -

合 计 83976759.33 100.00 5129549.67 6.11 78847209.66

2021年 12月 31日

账面余额 坏账准备

种 类 账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 77831479.84 100.00 4649410.65 5.97 73182069.19

其中：账龄组合 77831479.84 100.00 4649410.65 5.97 73182069.19

关联方组合 - - - - -

合 计 77831479.84 100.00 4649410.65 5.97 73182069.19

(1)报告期各期末按组合计提坏账准备的应收账款

2023年 12月 31日

组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

账龄组合 107851770.90 6650973.47 6.17

关联方组合 - - -

小 计 107851770.90 6650973.47 6.17

其中：账龄组合

账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内（含 1 年） 104386910.06 5219345.50 5.00

1-2 年 787384.59 118107.69 15.00

6-1-96账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

2-3 年 1948508.53 584552.56 30.00

3-4 年 620624.72 620624.72 100.00

4-5 年 105153.00 105153.00 100.00

5 年以上 3190.00 3190.00 100.00

小 计 107851770.90 6650973.47 6.17

2022年 12月 31日

组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

账龄组合 83976759.33 5129549.67 6.11

关联方组合 - - -

小 计 83976759.33 5129549.67 6.11

其中：账龄组合

账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内（含 1 年） 80927564.51 4046378.23 5.00

1-2 年 1961049.11 294157.37 15.00

2-3 年 427330.92 128199.28 30.00

3-4 年 598562.64 598562.64 100.00

4-5 年 62252.15 62252.15 100.00

小 计 83976759.33 5129549.67 6.11

2021年 12月 31日

组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

账龄组合 77831479.84 4649410.65 5.97

关联方组合 - - -

小 计 77831479.84 4649410.65 5.97

其中：账龄组合

账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内（含） 75784778.19 3789238.91 5.00

1-2 年 1115427.01 167314.05 15.00

2-3 年 340595.64 102178.69 30.00

6-1-97账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

3-4 年 590154.00 590154.00 100.00

4-5 年 525.00 525.00 100.00

小 计 77831479.84 4649410.65 5.97

确定该组合依据的说明：

组合名称 确定组合的依据

账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

关联方组合 以受本公司控制为关联方组合确认依据

3．报告期计提、收回或转回的坏账准备情况

(1)报告期计提坏账准备情况

2023年度

本期变动金额

种 类 期初数 期末数

计提 收回或转回 转销或核销 其他

按单项计提坏账准备 - - - - - -

按组合计提坏账准备 5129549.67 1605026.12 - 83602.32 - 6650973.47

小 计 5129549.67 1605026.12 - 83602.32 - 6650973.47

2022年度

本期变动金额

种 类 期初数 期末数

计提 收回或转回 转销或核销 其他

按单项计提坏账准备 - - - - - -

按组合计提坏账准备 4649410.65 497222.39 - 17083.37 - 5129549.67

小 计 4649410.65 497222.39 - 17083.37 - 5129549.67

2021年度

本期变动金额

种类 期初数 期末数

计提 收回或转回 转销或核销 其他

按单项计提坏账准备 - - - - - -

按组合计提坏账准备 2784954.73 1906244.96 - 41789.04 - 4649410.65

小 计 2784954.73 1906244.96 - 41789.04 - 4649410.65

(2)报告期实际核销的应收账款情况：

6-1-98项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

核销金额 83602.32 17083.37 41789.04

4．报告期各期按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

2023年 12月 31日

占应收账款期末合计 应收账款坏账准备期

单位名称 应收账款期末数

数的比例(%) 末数

(1)HUNBUL TEX (PVT) LTD 9801539.38 9.09 490076.97

(2)SHAGUN ENTERPRIESE 9001073.66 8.35 450053.68

(3)浙江杰傲数码科技有限公司 8879123.00 8.23 443956.15

(4)杭州专色数码科技有限公司 5722500.00 5.31 286125.00

(5)ORANGE O TEC PRIVATE LIMITED 5527551.56 5.13 276377.58

小 计 38931787.60 36.11 1946589.38

2022年 12月 31日

占应收账款期末合计 应收账款坏账准备期

单位名称 应收账款期末数

数的比例(%) 末数

(1)SHAGUN ENTERPRIESE 8270811.01 9.85 413540.55

(2)浙江杰傲数码科技有限公司 7203924.00 8.58 360196.20

(3)HUNBUL TEX (PVT) LTD 5704634.01 6.79 285231.70

(4)杭州宏华数码科技股份有限公司 5265010.00 6.27 263250.50

(5)杭州专色数码科技有限公司 4486420.00 5.34 224321.00

小计 30930799.02 36.83 1546539.95

2021年 12月 31日

占应收账款期末合计 应收账款坏账准备期

单位名称 应收账款期末数

数的比例(%) 末数

(1)浙江杰傲数码科技有限公司 8942152.90 11.49 447107.65

(2)杭州宏华数码科技股份有限公司 6860672.28 8.81 343033.61

(3)杭州宏鹰数码科技有限公司 4917421.00 6.32 245871.05

(4) HUNBUL TEX (PVT) LTD 4892223.99 6.29 244611.20

(5)杭州专色数码科技有限公司 4207420.00 5.41 210371.00

小 计 29819890.17 38.32 1490994.51

5．外币应收账款情况详见本附注五(五十一)“外币货币性项目”之说明。

6-1-99(五) 应收款项融资

1．明细情况

项 目 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

信用评级较高的银行承兑汇票 3700000.00 29447378.50 19305270.00

2．按坏账计提方法分类披露

2023年 12月 31日

账面余额 坏账准备

种 类 账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 3700000.00 100.00 - - 3700000.00

合 计 3700000.00 100.00 - - 3700000.00

2022年 12月 31日

账面余额 坏账准备

种 类 账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 29447378.50 100.00 - - 29447378.50

合 计 29447378.50 100.00 - - 29447378.50

2021年 12月 31日

账面余额 坏账准备

种 类 账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 19305270.00 100.00 - - 19305270.00

合 计 19305270.00 100.00 - - 19305270.00

3．报告期各期末公司已质押的应收款项融资

项目 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

银行承兑汇票 - 5250000.00 10815270.00

4．报告期各期末公司已背书且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项 目 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

银行承兑汇票 15999694.30 2079217.60 9315593.20

6-1-1005．应收款项融资报告期增减变动及公允价值变动情况

2023年度

项 目 期初数 本期成本变动 本期公允价值变动 期末数

应收款项融资 29447378.50 -25747378.50 - 3700000.00

续上表：

累计在其他综合收益

项 目 期初成本 期末成本 累计公允价值变动中确认的损失准备

应收款项融资 29447378.50 3700000.00 - -

2022年度

项 目 期初数 本期成本变动 本期公允价值变动 期末数

应收款项融资 19305270.00 10142108.50 - 29447378.50

续上表：

累计在其他综合收益

项 目 期初成本 期末成本 累计公允价值变动中确认的损失准备

应收款项融资 19305270.00 29447378.50 - -

2021年度

项 目 期初数 本期成本变动 本期公允价值变动 期末数

应收款项融资 20806928.98 -1501658.98 - 19305270.00

续上表：

累计在其他综合收益

项 目 期初成本 期末成本 累计公允价值变动中确认的损失准备

应收款项融资 20806928.98 19305270.00 - -

(六) 预付款项

1．账龄分析

2023年 12月 31日

账 龄 期末数 比例(%)

1年以内 4240687.32 97.36

1-2年 115067.50 2.64

合 计 4355754.82 100.00

2022年 12月 31日

6-1-101账 龄 期末数 比例(%)

1年以内 4268090.46 100.00

2021年 12月 31日

账 龄 期末数 比例(%)

1年以内 5371407.76 100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

2023年 12月 31日

单位名称 期末数 占预付款项期末余额合计数的比例(%)

(1)杭州爱色丽尔数码科技有限公司 1325000.00 30.42

(2)泰兴市奥正化工贸易有限公司 712209.10 16.35

(3)江西华佳科技发展有限公司 400000.00 9.18

(4)珠海云旦纳米材料科技有限公司 242256.64 5.56

(5)义乌市天然气有限公司 221531.40 5.09

小 计 2900997.14 66.60

2022年 12月 31日

单位名称 期末数 占预付款项期末余额合计数的比例(%)

(1)潍坊艾迪化工有限公司 1288010.00 30.18

(2)浙江慧谷投资管理有限公司 518000.00 12.14

(3)浙江华川实业集团有限公司 434139.76 10.17

(4)海南高麟实业有限公司 225000.00 5.27

(5)义乌市天然气有限公司 183460.26 4.30

小 计 2648610.02 62.06

2021年 12月 31日

单位名称 期末数 占预付款项期末余额合计数的比例(%)

(1)湖北成宇制药有限公司 1555575.22 28.96

(2)广东希望高科数字技术有限公

524601.77 9.77

司

(3)常州悦朋科技有限公司 462566.37 8.61

(4)佛山市丽源化工有限公司 354000.00 6.59

6-1-102(5)杭州明良康数码科技有限公司 271208.47 5.05

小 计 3167951.83 58.98

3．截至 2023年 12月 31日无账龄超过 1年且金额重大的预付款项。

4．报告期各期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(七) 其他应收款

1．明细情况

2023年 12月 31日

项 目 账面余额 坏账准备 账面价值

其他应收款 29800.00 14530.00 15270.00

2022年 12月 31日

项 目 账面余额 坏账准备 账面价值

其他应收款 18200.00 11700.00 6500.00

2021年 12月 31日

项 目 账面余额 坏账准备 账面价值

其他应收款 3528800.00 3511005.00 17795.00

2．其他应收款

(1)按性质分类披露账面余额

款项性质 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

押金保证金 29800.00 18200.00 3522200.00

备用金 - - 6600.00

小 计 29800.00 18200.00 3528800.00

(2)按账龄披露账面余额

账 龄 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

1 年以内 11600.00 5000.00 6600.00

1-2 年 5000.00 - 11500.00

2-3 年 - 2500.00 2500.00

3-4 年 2500.00 2500.00 3508200.00

4-5 年 2500.00 8200.00 -

6-1-103账 龄 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

5 年以上 8200.00 - -

小 计 29800.00 18200.00 3528800.00

(3)按坏账计提方法分类披露

2023年 12月 31日

期末数

种 类 账面余额 坏账准备账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 29800.00 100.00 14530.00 48.76 15270.00

其中：账龄组合 29800.00 100.00 14530.00 48.76 15270.00

关联方组合 - - - - -

小 计 29800.00 100.00 14530.00 48.76 15270.00

2022年 12月 31日

期末数

种 类 账面余额 坏账准备账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -按组合计提坏账准备

其中：账龄组合 18200.00 100.00 11700.00 64.29 6500.00

关联方组合 - - - - -

小 计 18200.00 100.00 11700.00 64.29 6500.00

2021年 12月 31日

期末数

种 类 账面余额 坏账准备账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -按组合计提坏账准备

其中：账龄组合 3528800.00 100.00 3511005.00 99.50 17795.00

关联方组合 - - - - -

小 计 3528800.00 100.00 3511005.00 99.50 17795.00

1)报告期各期末按组合计提坏账准备的其他应收款

6-1-1042023年 12月 31日

组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

账龄组合 29800.00 14530.00 48.76

其中：账龄组合

账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内(含 1 年) 11600.00 580.00 5.00

1-2 年 5000.00 750.00 15.00

3-4 年 2500.00 2500.00 100.00

4-5 年 2500.00 2500.00 100.00

5 年以上 8200.00 8200.00 100.00

小 计 29800.00 14530.00 48.76

2022年 12月 31日

组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

账龄组合 18200.00 11700.00 64.29

其中：账龄组合

账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内(含 1 年) 5000.00 250.00 5.00

2-3 年 2500.00 750.00 30.00

3-4 年 2500.00 2500.00 100

4-5 年 8200.00 8200.00 100

小 计 18200.00 11700.00 64.29

2021年 12月 31日

组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

账龄组合 3528800.00 3511005.00 99.50

其中：账龄组合

账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内(含 1 年) 6600.00 330.00 5.00

1-2 年 11500.00 1725.00 15.00

2-3 年 2500.00 750.00 30.00

3-4 年 3508200.00 3508200.00 100.00

6-1-105账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

小 计 3528800.00 3511005.00 99.50

确定该组合依据的说明：

组合名称 确定组合的依据

账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款

关联方组合 以受本公司控制为关联方组合确认依据

2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

2023年度

第一阶段 第二阶段 第三阶段

坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期未来 12 个月预 小 计

用损失(未发生信用 信用损失(已发生期信用损失

减值) 信用减值)

2023 年 1 月 1 日余额 250.00 750.00 10700.00 11700.00

2023年 1月 1日余额在本期

--转入第二阶段 - - - -

--转入第三阶段 - -750.00 750.00 -

--转回第二阶段 - - - -

--转回第一阶段 - - - -

本期计提 1080.00 - 1750.00 2830.00

本期收回或转回 - - - -

本期转销或核销 - - - -

其他变动 - - - -

期末数 1330.00 - 13200.00 14530.00

2022年度

第一阶段 第二阶段 第三阶段

坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期未来 12 个月预 小 计

用损失(未发生信用 信用损失(已发生期信用损失

减值) 信用减值)

2022 年 1 月 1 日余额 330.00 -226821.00 3737496.00 3511005.00

2022年 1月 1日余额在本期

--转入第二阶段 - - - -

6-1-106第一阶段 第二阶段 第三阶段

坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期未来 12 个月预 小 计

用损失(未发生信用 信用损失(已发生期信用损失

减值) 信用减值)

--转入第三阶段 - -1230.00 1230.00 -

--转回第二阶段 - - - -

--转回第一阶段 - - - -

本期计提 -80.00 228801.00 -3728026.00 -3499305.00

本期收回或转回 - - - -

本期转销或核销 - - - -

其他变动 - - - -

期末数 250.00 750.00 10700.00 11700.00

2021年度

第一阶段 第二阶段 第三阶段

坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期未来 12 个月预 小 计

用损失(未发生信用 信用损失(已发生期信用损失

减值) 信用减值)

2021 年 1 月 1 日余额 22354.50 4215.00 3890360.00 3916929.50

2021年 1月 1日余额在本期

--转入第二阶段 -575.00 575.00 - -

--转入第三阶段 - -114648.00 114648.00 -

--转回第二阶段 - - - -

--转回第一阶段 - - - -

本期计提 -21449.50 -116963.00 -267512.00 -405924.50

本期收回或转回 - - - -

本期转销或核销 - - - -

其他变动 - - - -

2021 年 12 月 31 日余额 330.00 -226821.00 3737496.00 3511005.00

* 各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注三(十)5“金融工具的减值”之说明。

公司报告期各期末其他应收款坏账准备计提比例如下：

6-1-107项 目 第一阶段计提比例(%) 第二阶段计提比例(%) 第三阶段计提比例(%)

2023.12.31 5.00 15.00 100.00

2022.12.31 5.00 30.00 100.00

2021.12.31 5.00 17.68 100.00

* 损失准备报告期变动金额重大的账面余额变动情况

2022年度收回义乌市自然资源和规划局押金保证金 3500000.00元，导致期末其他应收款

账面余额减少 3500000.00 元，并相应导致按组合计提的整个存续期预期信用损失减少

3500000.00元。

* 报告期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据用以确定报告期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著

增加等事项所采用的依据、输入值、假设等信息详见附注十(一)2“信用风险”之说明。

(4)报告期计提、收回或转回的坏账准备情况

1)报告期计提坏账准备情况

2023年度

本期变动金额

种类 期初数 期末数

计提 收回或转回 转销或核销 其他按单项计提坏

- - - - - -账准备按组合计提坏

11700.00 2830.00 - - - 14530.00

账准备

小 计 11700.00 2830.00 - - - 14530.00

2022年度

本期变动金额 期末数

种类 期初数

计提 收回或转回 转销或核销 其他按单项计提坏

- - - - - -账准备按组合计提坏

3511005.00 -3499305.00 - - - 11700.00

账准备

小 计 3511005.00 -3499305.00 - - - 11700.00

2021年度

本期变动金额

种类 期初数 收回或转 期末数

计提 转销或核销 其他回按单项计提坏

- - - - - -账准备

6-1-108本期变动金额

种类 期初数 收回或转 期末数

计提 转销或核销 其他回按组合计提坏

3916929.50 -405924.50 - - - 3511005.00

账准备

小 计 3916929.50 -405924.50 - - - 3511005.00

(5)报告期各期按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况

2023年 12月 31日

款项的性质 占其他应收款期末余

单位名称 期末余额 账龄 坏账准备期末余额

或内容 额合计数的比例(%)

(1)义乌市双江湖

押金保证金 12000.00 [注 1] 40.27 12000.00开发集团有限公司(2)阿里巴巴（中国）网络技术有限 押金保证金 11600.00 1 年以内 38.93 580.00公司

(3）江阴市环境影

押金保证金 5000.00 1-2 年 16.78 750.00响评价评估中心

(4）义乌市佛堂置

押金保证金 1000.00 [注 2] 3.35 1000.00业有限公司

(5）义乌市正浩物

押金保证金 200.00 5 年以上 0.67 200.00业服务有限公司

小 计 29800.00 100.00 14530.00

2022年 12月 31日

款项的性质 占其他应收款期末余

单位名称 期末余额 账龄 坏账准备期末余额

或内容 额合计数的比例(%)

(1)义乌市双江湖

押金保证金 12000.00 [注 3] 65.93 10600.00开发集团有限公司

(2)江阴市环境影

押金保证金 5000.00 1 年以内 27.47 250.00响评价评估中心

(3)义乌市佛堂置

押金保证金 1000.00 [注 4] 5.49 650.00业有限公司

(4)义乌市正浩物

押金保证金 200.00 3 年以上 1.10 200.00业服务有限公司

小计 18200.00 100.00 11700.00

2021年 12月 31日

款项的性质 占其他应收款期末余

单位名称 期末余额 账龄 坏账准备期末余额

或内容 额合计数的比例(%)

(1)义乌市自然资

押金保证金 3500000.00 3 年以上 99.18 3500000.00源和规划局

6-1-109款项的性质 占其他应收款期末余

单位名称 期末余额 账龄 坏账准备期末余额

或内容 额合计数的比例(%)

(2)义乌市双江湖

押金保证金 12000.00 [注 5] 0.34 8550.00开发集团有限公司

(3)义乌市安宏环

押金保证金 5000.00 2-3 年 0.14 1500.00保科技有限公司

(4)周丽丽 备用金 5000.00 1 年以内 0.14 250.00

(5)朱伟 押金保证金 4000.00 1 年以内 0.11 200.00

小 计 3526000.00 99.91 3510500.00

[注 1]其中 3-4 年 2000.00 元，4-5 年 2500.00 元，5 年以上 7500.00 元。

[注 2]其中 3-4 年 500.00 元，5 年以上 500.00 元。

[注 3]其中 2-3 年 2000.00 元，3 年以上 10000.00 元。

[注 4]其中 2-3 年 500.00 元，3 年以上 500.00 元。

[注 5]其中 1-2 年：2000.00 元；2-3 年：2500.00 元；3年以上：7500.00 元。

(八) 存货

1．明细情况

2023年 12月 31日

存货跌价准备或合同

项 目 账面余额 账面价值履约成本减值准备

原材料 39617656.25 65744.71 39551911.54

在产品 30039163.10 113121.27 29926041.83

库存商品 10605776.99 235601.11 10370175.88

发出商品 3100447.32 51172.96 3049274.36

委托加工物资 429915.83 - 429915.83

合 计 83792959.49 465640.05 83327319.44

2022年 12月 31日

存货跌价准备或合同

项 目 账面余额 账面价值履约成本减值准备

原材料 35114264.66 25215.95 35089048.71

在产品 25176753.07 87006.54 25089746.53

库存商品 10619263.38 502199.14 10117064.24

发出商品 2941835.21 130875.68 2810959.53

委托加工物资 477614.24 - 477614.24

合 计 74329730.56 745297.31 73584433.25

2021年 12月 31日

6-1-110存货跌价准备或合同

项 目 账面余额 账面价值履约成本减值准备

原材料 34629077.51 344980.00 34284097.51

在产品 18123406.57 150301.60 17973104.97

库存商品 8607956.71 412187.71 8195769.00

发出商品 1958755.24 17053.40 1941701.84

委托加工物资 315996.29 - 315996.29

合 计 63635192.32 924522.71 62710669.61

2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1) 增减变动情况

2023年 12月 31日

本期增加 本期减少

类 别 期初数 期末数

计提 其他 转回或转销 其他

原材料 25215.95 57342.56 - 16813.80 - 65744.71

在产品 87006.54 103978.73 - 77864.00 - 113121.27

库存商品 502199.14 218640.73 - 485238.76 - 235601.11

发出商品 130875.68 51172.96 - 130875.68 - 51172.96

小 计 745297.31 431134.98 - 710792.24 - 465640.05

2022年 12月 31日

本期增加 本期减少

类 别 期初数 期末数

计提 其他 转回或转销 其他

原材料 344980.00 107149.85 - 426913.90 - 25215.95

在产品 150301.60 - - 63295.06 - 87006.54

库存商品 412187.71 306843.97 - 216832.54 - 502199.14

发出商品 17053.40 134678.53 - 20856.25 - 130875.68

小 计 924522.71 548672.35 - 727897.75 - 745297.31

2021年 12月 31日

本期增加 本期减少

类 别 期初数 期末数

计提 其他 转回或转销 其他

原材料 234343.16 110636.84 - - - 344980.00

在产品 127657.17 22644.43 - - - 150301.60

6-1-111本期增加 本期减少

类 别 期初数 期末数

计提 其他 转回或转销 其他

库存商品 516675.71 159971.02 - 264459.02 - 412187.71

发出商品 9937.12 17053.40 - 9937.12 - 17053.40

小 计 888613.16 310305.69 - 274396.14 - 924522.71

(2) 报告期计提、转回情况说明

2023年度

本期转回或转销存货跌价准备和

类 别 确定可变现净值的具体依据合同履约成本减值准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估

计将要发生的成本、估计的销售费

原材料 预计售价波动用以及相关税费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去至完工估

计将要发生的成本、估计的销售费

在产品 预计售价波动用以及相关税费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去估计的销

库存商品 售费用以及相关税费后的金额确定 -可变现净值相关产成品对应订单的售价确定可

发出商品 -变现净值

2022年度

本期转回或转销存货跌价准备和

类 别 确定可变现净值的具体依据合同履约成本减值准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估

计将要发生的成本、估计的销售费

原材料 预计售价波动用以及相关税费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去至完工估

计将要发生的成本、估计的销售费

在产品 预计售价波动用以及相关税费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去估计的销

库存商品 售费用以及相关税费后的金额确定 -可变现净值相关产成品对应订单的售价确定可

发出商品 -变现净值

2021年度

6-1-112本期转回或转销存货跌价准备和

类 别 确定可变现净值的具体依据合同履约成本减值准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估

计将要发生的成本、估计的销售费

原材料 -用以及相关税费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去至完工估

计将要发生的成本、估计的销售费

在产品 -用以及相关税费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去估计的销

库存商品 售费用以及相关税费后的金额确定 预计售价波动可变现净值相关产成品对应订单的售价确定可

发出商品 -变现净值

(3)报告期各期末按组合计提存货跌价准备或合同履约成本减值准备

2023年 12月 31日

存货跌价准备或合同履 跌价或减值准备计提比

组合名称 账面余额

约成本减值准备 例(%)

原材料、在产品、委托加

70086735.18 178865.98 0.26

工物资

库存商品 10605776.99 235601.11 2.22

发出商品 3100447.32 51172.96 1.65

合 计 83792959.49 465640.05 0.56

2022年 12月 31日

存货跌价准备或合同履 跌价或减值准备计提比

组合名称 账面余额

约成本减值准备 例(%)

原材料、在产品、委托加

60768631.97 112222.49 0.18

工物资

库存商品 10619263.38 502199.14 4.73

发出商品 2941835.21 130875.68 4.45

合 计 74329730.56 745297.31 1.00

2021年 12月 31日

存货跌价准备或合同履 跌价或减值准备计提比

组合名称 账面余额

约成本减值准备 例(%)

原材料、在产品、委托加

53068480.37 495281.60 0.93

工物资

库存商品 8607956.71 412187.71 4.79

6-1-113存货跌价准备或合同履 跌价或减值准备计提比

组合名称 账面余额

约成本减值准备 例(%)

发出商品 1958755.24 17053.40 0.87

合 计 63635192.32 924522.71 1.45

(九) 其他流动资产

1．明细情况

2023年 12月 31日

项 目 账面余额 减值准备 账面价值

待抵扣进项税及预缴税金 2655227.48 - 2655227.48

预付待摊费用 974747.02 - 974747.02

预付上市费用 2470200.44 - 2470200.44

合 计 6100174.94 - 6100174.94

2022年 12月 31日

项 目 账面余额 减值准备 账面价值

待抵扣进项税及预缴税金 165606.89 - 165606.89

预付待摊费用 449296.20 - 449296.20

预付上市费用 1433962.26 - 1433962.26

合 计 2048865.35 - 2048865.35

2021年 12月 31日

项 目 账面余额 减值准备 账面价值

待抵扣进项税及预缴税金 8707207.10 - 8707207.10

预付待摊费用 142258.54 - 142258.54

合 计 8849465.64 - 8849465.64

2．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十) 投资性房地产

1．明细情况

2023年度

6-1-114项 目 房屋建筑物及土地使用权

(1)账面原值

1)期初数 10105323.10

2)本期增加 -

3)本期减少 595507.75

* 其他转出 595507.75

4)期末数 9509815.35

(2)累计折旧和累计摊销

1)期初数 2199602.22

2)本期增加 432543.05

* 计提或摊销 432543.05

3)本期减少 130788.48

* 其他转出 130788.48

4)期末数 2501356.79

(3)账面价值

1)期末账面价值 7008458.56

2)期初账面价值 7905720.88

2022年度

项 目 房屋建筑物及土地使用权

(1)账面原值

1)期初数 13345797.22

2)本期增加 -

3)本期减少 3240474.12

* 其他转出 3240474.12

4)期末数 10105323.10

(2)累计折旧和累计摊销

1)期初数 2176641.04

2)本期增加 459940.19

* 计提或摊销 459940.19

6-1-115项 目 房屋建筑物及土地使用权

3)本期减少 436979.01

* 其他转出 436979.01

4)期末数 2199602.22

(3)账面价值

1)期末账面价值 7905720.88

2)期初账面价值 11169156.18

2021年度

项 目 房屋建筑物及土地使用权

(1)账面原值

1)期初数 14774176.66

2)本期增加 -

3)本期减少 1428379.44

* 其他转出 1428379.44

4)期末数 13345797.22

(2)累计折旧和累计摊销

1)期初数 1771591.10

2)本期增加 615745.05

* 计提或摊销 615745.05

3)本期减少 210695.11

* 其他转出 210695.11

4)期末数 2176641.04

(3)账面价值

1)期末账面价值 11169156.18

2)期初账面价值 13002585.56

2．报告期各期末未发现投资性房地产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3. 抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的投资性房地产详见本附注五

(五十)“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

6-1-116(十一) 固定资产

1．明细情况

项 目 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

固定资产 87394217.77 86976519.84 68840076.53

2．固定资产

(1) 明细情况

2023年度

项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子及其他设备 合 计

(1)账面原值

1)期初数 74632985.85 46784676.99 1724222.37 3577064.92 126718950.13

2)本期增加 563163.71 11397041.70 729392.01 153707.98 12843305.40

* 购置 - 11008185.29 729392.01 153707.98 11891285.28

* 在建工程转

- 388856.41 - - 388856.41入

* 其他[注 1] 563163.71 - - - 563163.71

3)本期减少 - 1558731.76 79022.00 49650.00 1687403.76

* 处置或报废 - 1520856.65 79022.00 49650.00 1649528.65

* 其他 - 37875.11 - - 37875.11

4)期末数 75196149.56 56622986.93 2374592.38 3681122.90 137874851.77

(2)累计折旧

1)期初数 14127674.85 22176200.05 1150907.18 2287648.21 39742430.29

2)本期增加 3692918.03 7647035.81 250916.98 581716.09 12172586.91

* 计提 3571817.11 7647035.81 250916.98 581716.09 12051485.99

* 其他[注 1] 121100.92 - - - 121100.92

3)本期减少 - 1312145.20 75070.80 47167.20 1434383.20

* 处置或报废 - 1306148.29 75070.80 47167.20 1428386.29

* 其他[注 1] - 5996.91 - - 5996.91

4)期末数 17820592.88 28511090.66 1326753.36 2822197.10 50480634.00

(3)账面价值

1)期末账面价

57375556.68 28111896.27 1047839.02 858925.80 87394217.77

值

6-1-117项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子及其他设备 合 计

2)期初账面价

60505311.00 24608476.94 573315.19 1289416.71 86976519.84

值

2022年度

电子及其他设

项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合 计备

(1)账面原值

1)期初数 57156627.90 36904300.96 1518611.75 3245797.67 98825338.28

2)本期增加 17476357.95 10532693.61 205610.62 331267.25 28545929.43

* 购置 - 5622351.08 205610.62 331267.25 6159228.95

* 在建工程转

14393949.29 4910342.53 - - 19304291.82

入

* 其他[注 1] 3082408.66 - - - 3082408.66

3)本期减少 - 652317.58 - - 652317.58

* 处置或报废 - 652317.58 - - 652317.58

4)期末数 74632985.85 46784676.99 1724222.37 3577064.92 126718950.1300

(2)累计折旧

1)期初数 10319147.22 16910769.68 1004966.38 1750378.47 29985261.75

2)本期增加 3808527.63 5811513.07 145940.80 537269.74 10303251.24

* 计提 3393677.79 5811513.07 145940.80 537269.74 9888401.40

* 其他[注 1] 414849.84 - - - 414849.84

3)本期减少 - 546082.70 - - 546082.70

* 处置或报废 - 546082.70 - - 546082.70

4)期末数 14127674.85 22176200.05 1150907.18 2287648.21 39742430.29

(3)账面价值

1)期末账面价

60505311.00 24608476.94 573315.19 1289416.71 86976519.84

值

2)期初账面价

46837480.68 19993531.28 513645.37 1495419.20 68840076.53

值

2021年度

项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子及其他设备 合 计

(1)账面原值

1)期初数 55851403.19 26012198.48 1518611.75 3082468.71 86464682.13

6-1-118项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子及其他设备 合 计

2)本期增加 1305224.71 - 169388.96

11014623.90 12489237.57

* 购置 - 10033116.29 - 169388.96 10202505.25

* 在建工程转

- 981507.61 - - 981507.61入

* 其他[注 1] 1305224.71 - - - 1305224.71

3)本期减少 - 122521.42 - 6060.00 128581.42

* 处置或报废 - 122521.42 - 6060.00 128581.42

4)期末数 57156627.90 36904300.96 1518611.75 3245797.67 98825338.28

(2)累计折旧

1)期初数 7379712.56 12214897.62 867007.05 1214081.82 21675699.05

2)本期增加 2939434.66 4695872.06 137959.33 536296.65 8309562.70

* 计提 2743518.12 4695872.06 137959.33 536296.65 8113646.16

* 其他[注 1] 195916.54 - - - 195916.54

3)本期减少 - - - - -

4)期末数 10319147.22 16910769.68 1004966.38 1750378.47 29985261.75

(3)账面价值

1)期末账面价

46837480.68 19993531.28 513645.37 1495419.20 68840076.53

值

2)期初账面价

48471690.63 13797300.86 651604.70 1868386.89 64788983.08

值

[注 1]投资性房地产转入、转出金额。

[注 2]报告期各期末已提足折旧仍继续使用的固定资产情况

项 目 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31期末已提足折旧仍继续使用的

14188632.55 9713342.61 5119011.01

固定资产原值

(2)报告期各期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(3)报告期各期末无暂时闲置的固定资产。

(4)报告期各期末无经营租赁租出的固定资产。

(5)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见本附注五(五十)

“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

6-1-119(十二) 在建工程

1．明细情况

2023年 12月 31日

项 目 账面余额 减值准备 账面价值

在建工程 27790239.48 - 27790239.48

2022年 12月 31日

项 目 账面余额 减值准备 账面价值

在建工程 497286.16 - 497286.16

2021年 12月 31日

项 目 账面余额 减值准备 账面价值

在建工程 14583528.91 - 14583528.91

2．在建工程

(1) 明细情况

2023年 12月 31日

项 目 账面余额 减值准备 账面价值

新建厂房 27128351.82 - 27128351.82

待安装设备 661887.66 - 661887.66

二期厂房 - - -

合 计 27790239.48 - 27790239.48

2022年 12月 31日

项 目 账面余额 减值准备 账面价值

待安装设备 497286.16 - 497286.16

二期厂房 - - -

小 计 497286.16 - 497286.16

2021年 12月 31日

项 目 账面余额 减值准备 账面价值

待安装设备 1511344.76 - 1511344.76

二期厂房 13072184.15 - 13072184.15

小 计 14583528.91 - 14583528.91

(2) 重大在建工程增减变动情况

6-1-1202023年度

本期转入 本期其

工程名称 预算数 期初数 本期增加 期末数

固定资产 他减少

新建厂房 55500000.00 - 27128351.82 - - 27128351.82

待 安 装 设

1132743.36 497286.16 2148937.80 388856.41 1595479.89 661887.66

备

小 计 56632743.36 497286.16 29277289.62 388856.41 1595479.89 27790239.48

续上表：

工程累计投

利息资本化累 其中：本期利 本期利息资本

工程名称 入占预算比 工程进度(%) 资金来源

计金额 息资本化金额 化率(%)

例(%)

新建厂房 48.88 48.88 - - - 自筹资金

待安装设备 58.43 58.43 - - - 自筹资金

小 计 - - - - -

2022年度

本期转入 本期其

工程名称 预算数 期初数 本期增加 期末数

固定资产 他减少

待 安 装 设

902164.65 1511344.76 4684189.55 4910342.53 787905.62 497286.16

备

二期厂房 16556256.53 13072184.15 1485834.37 14393949.29 164069.23 -

小 计 17458421.18 14583528.91 6170023.92 19304291.82 951974.85 497286.16

续上表：

工程累计投入占 利息资本化累 其中：本期利 本期利息资本

工程名称 工程进度(%) 资金来源

预算比例(%) 计金额 息资本化金额 化率(%)

待安装设备 55.12 55.12 - - - 自筹资金

二期厂房 100.00 100.00 - - - 自筹资金

小 计 - - - - -

2021年度

本期转入 本期其

工程名称 预算数 期初数 本期增加 期末数

固定资产 他减少

待 安 装 设

11646073.73 1040975.17 1683332.66 981507.61 231455.46 1511344.76

备

二期厂房 16556256.53 205858.66 12866325.49 - - 1 3072184.15

小 计 28202330.26 1246833.83 14549658.15 981507.61 231455.46 14583528.91

续上表：

6-1-121工程累计投

利息资本化累 其中：本期利 本期利息资本

工程名称 入占预算比 工程进度(%) 资金来源

计金额 息资本化金额 化率(%)

例(%)

待安装设备 29.99 29.99 - - - 自筹资金

二期厂房 92.02 92.02 - - - 自筹资金

小 计 - - - - -

(3)报告期各期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十三) 使用权资产

1．明细情况

2023年度

项 目 房屋建筑物

(1)账面原值

1)期初数 1283757.22

2)本期增加 1249471.57

* 租赁 1249471.57

3)本期减少 -

4)期末数 2533228.79

(2)累计折旧

1)期初数 855838.14

2)本期增加 422337.69

* 计提 422337.69

3)本期减少 -

4)期末数 1278175.83

(3)账面价值

1)期末账面价值 1255052.96

2)期初账面价值 427919.08

2022年度

项 目 房屋建筑物

(1)账面原值

1)期初数 1283757.22

6-1-122项 目 房屋建筑物

2)本期增加 -

3)本期减少 -

4)期末数 1283757.22

(2)累计折旧

1)期初数 427919.07

2)本期增加 -

* 计提 427919.07

3)本期减少 -

4)期末数 855838.14

(3)账面价值

1)期末账面价值 427919.08

2)期初账面价值 855838.15

2021年度

项 目 房屋建筑物

(1)账面原值

1)期初数 1283757.22

2)本期增加 -

3)本期减少 -

4)期末数 1283757.22

(2)累计折旧

1)期初数 -

2)本期增加 -

* 计提 427919.07

3)本期减少 -

4)期末数 427919.07

(3)账面价值

1)期末账面价值 855838.15

2)期初账面价值 1283757.22

2．使用权资产减值测试情况说明

6-1-123报告期各期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

(十四) 无形资产

1．明细情况

2023年度

项 目 土地使用权 软件 合 计

(1)账面原值

1)期初数 17305491.03 533685.69 17839176.72

2)本期增加 8354744.04 173787.84 8528531.88

* 购置 8322400.00 173787.84 8496187.84

* 其他[注] 32344.04 - 32344.04

3)本期减少 - - -

4)期末数 25660235.07 707473.53 26367708.60

(2)累计摊销

1)期初数 2768878.55 469793.10 3238671.65

2)本期增加 512489.21 47246.46 559735.67

* 计提 502801.65 47246.46 550048.11

* 其他[注] 9687.56 - 9687.56

3)本期减少 - - -

4)期末数 3281367.76 517039.56 3798407.32

(3)账面价值

1)期末账面价值 22378867.31 190433.97 22569301.28

2)期初账面价值 14536612.48 63892.59 14600505.07

2022年度

项 目 土地使用权 软件 合 计

(1)账面原值

1)期初数 17147425.57 533685.69 17681111.26

2)本期增加 158065.46 - 158065.46

* 其他[注] 158065.46 - 158065.46

6-1-124项 目 土地使用权 软件 合 计

3)本期减少 - - -

4)期末数 17305491.03 533685.69 17839176.72

(2)累计摊销

1)期初数 2400639.55 434942.59 2835582.14

2)本期增加 368239.00 34850.51 403089.51

* 计提 346109.83 34850.51 380960.34

* 其他[注] 22129.17 - 22129.17

3)本期减少 - - -

4)期末数 2768878.55 469793.10 3238671.65

(3)账面价值

1)期末账面价值 14536612.48 63892.59 14600505.07

2)期初账面价值 14746786.02 98743.10 14845529.12

2021年度

项 目 土地使用权 软 件 合 计

(1)账面原值

1)期初数 17024270.84 420421.54 17444692.38

2)本期增加 123154.73 113264.15 236418.88

* 购置 - 113264.15 113264.15

* 其他[注] 123154.73 - 123154.73

3)本期减少 - - -

4)期末数 17147425.57 533685.69 17681111.26

(2)累计摊销

1)期初数 2042912.48 406176.65 2449089.13

2)本期增加 357727.07 28765.94 386493.01

* 计提 342948.50 28765.94 371714.44

* 其他[注] 14778.57 - 14778.57

3)本期减少 - - -

4)期末数 2400639.55 434942.59 2835582.14

(3)账面价值

6-1-125项 目 土地使用权 软 件 合 计

1)期末账面价值 14746786.02 98743.10 14845529.12

2)期初账面价值 14981358.36 14244.89 14995603.25

[注]投资性房地产转入、转出金额

2. 报告期各期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3. 抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产详见本附注五(五

十)“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十五) 长期待摊费用

2023年度

其 他 减 少

项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数原因

装修费 5591679.20 3366964.27 1711269.39 - 7 247374.08

排污指标权 6500.00 79907.12 33135.68 - 53271.44

模具费 - 130569.31 10517.33 - 120051.98

合 计 5598179.20 3577440.70 1754922.40 - 7 420697.50

2022年度

其 他 减 少

项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数原因

装修费 4891694.79 1945565.78 1245581.37 - 5 591679.20

排污指标权 45500.00 - 39000.00 - 6500.00

合 计 4937194.79 1945565.78 1284581.37 - 5 598179.20

2021年度

其他减少

项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数原因

装修费 4986949.34 961958.32 1057212.87 - 4891694.79

排污指标权 84500.00 - 39000.00 - 45500.00

合 计 5071449.34 961958.32 1096212.87 - 4937194.79

(十六) 递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

2023年 12月 31日

6-1-126项 目 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

坏账准备 7972138.21 1210475.49

存货跌价准备 465640.05 80769.40

使用权资产折旧计提 8699.68 1304.95

未抵扣亏损 12251485.31 3032981.66

未实现利润 624569.33 93685.40

合 计 21322532.58 4419216.90

2022年 12月 31日

项 目 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

坏账准备 6398981.75 973633.24

存货跌价准备 745297.31 170118.58

使用权资产折旧计提 1750.22 262.53

未抵扣亏损 13335934.28 3127797.70

未实现利润 624232.71 93634.91

合 计 21106196.27 4365446.96

2021年 12月 31日

项 目 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

坏账准备 5574505.46 855589.89

存货跌价准备 924522.71 162180.60

使用权资产折旧计提 19697.53 2954.63

未抵扣亏损 14547810.57 3440165.83

合 计 21066536.27 4460890.95

2．未经抵销的递延所得税负债

2023年 12月 31日

项 目 应纳税暂时性差异 递延所得税负债

计入当期损益的公允价值变动(增加) 458508.82 67789.77

2022年 12月 31日

项 目 应纳税暂时性差异 递延所得税负债

计入当期损益的公允价值变动(增加) 147061.72 22059.26

6-1-1272021年 12月 31日

项 目 应纳税暂时性差异 递延所得税负债

计入当期损益的公允价值变动(增加) 42996.80 6449.52

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

2023年 12月 31日

项 目 递延所得税资产和负债互抵金额 抵销后的递延所得税资产或负债余额

递延所得税资产 67789.77 4351427.13

递延所得税负债 67789.77 -

2022年 12月 31日

项 目 递延所得税资产和负债互抵金额 抵销后的递延所得税资产或负债余额

递延所得税资产 22059.26 4343387.70

递延所得税负债 22059.26 -

2021年 12月 31日

项 目 递延所得税资产和负债互抵金额 抵销后的递延所得税资产或负债余额

递延所得税资产 6449.52 4454441.43

递延所得税负债 6449.52 -

4．未确认递延所得税资产明细

项 目 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

可抵扣暂时性差异 331940.00 404489.15 3930818.00

可抵扣亏损 78987.68 42843.67 1545698.59

小 计 410927.68 447332.82 5476516.59

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

2025 42843.67 42843.67 304324.57

2026 - - 1241374.02

2028 36144.01 - -

小 计 78987.68 42843.67 1545698.59

6-1-128(十七) 其他非流动资产

2023年 12月 31日

项 目 账面余额 减值准备 账面价值

预付设备款 3277829.09 - 3277829.09

2022年 12月 31日

项 目 账面余额 减值准备 账面价值

预付设备款 4006328.73 - 4006328.73

2021年 12月 31日

项 目 账面余额 减值准备 账面价值

预付设备款 4348649.32 - 4348649.32

(十八) 短期借款

借款类别 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

抵押借款 30000000.00 10000000.00 30000000.00

信用借款 1000000.00 - -

未到期应付利息 25444.44 8861.11 22305.56

合 计 31025444.44 10008861.11 30022305.56

(十九) 应付票据

票据种类 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

银行承兑汇票 1587300.00 22187147.20 30012631.28

[注]截至 2023年 12月 31日不存在已到期未支付的应付票据。

(二十) 应付账款

1．明细情况

账 龄 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

1 年以内 37245208.19 33099466.87 30082727.38

1-2 年 85908.28 319731.33 245402.96

6-1-129账 龄 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

2-3 年 15705.72 153848.64 11768.50

3 年以上 6258.00 23272.52 65000.00

合 计 37353080.19 33596319.35 30404898.84

2．报告期末无账龄超过 1年的大额应付账款。

(二十一) 合同负债

1. 明细情况

项 目 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

1 年以内 1683396.49 1779612.61 2353936.73

2.报告期末无账龄超过 1年的重要合同负债。

(二十二) 应付职工薪酬

1．明细情况

2023年

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

(1)短期薪酬 3729140.88 40671126.23 38514204.23 5886062.88

(2)离职后福利—设定提存计划 147588.01 1974843.88 1937309.69 185122.20

合 计 3876728.89 42645970.11 40451513.92 6071185.08

2022年

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

(1)短期薪酬 5010600.08 31307792.78 32568779.38 3749613.48

(2)离职后福利—设定提存计划 107276.82 1847024.75 1827186.16 127115.41

合 计 5117876.90 33154817.53 34395965.54 3876728.89

2021年

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

(1)短期薪酬 3859891.08 29507847.35 28357138.35 5010600.08

(2)离职后福利—设定提存计划 34327.57 918776.51 845827.26 107276.82

合 计 3894218.65 30426623.86 29202965.61 5117876.90

2．短期薪酬

6-1-1302023年

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴 3620032.90 35474351.45 33366154.44 5728229.91

(2)职工福利费 - 3265715.27 3265715.27 -

(3)社会保险费 74895.43 1069707.51 1055171.97 89430.97

其中：医疗保险费 66197.80 998533.59 981195.43 83535.96

工伤保险费 7908.98 71173.92 73187.89 5895.01

生育保险费 788.65 - 788.65 -

(4)住房公积金 34212.55 859352.00 825162.55 68402.00

(5)工会经费和职工教育经费 - 2000.00 2000.00 -

小 计 3729140.88 40671126.23 38514204.23 5886062.88

2022年

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴 4927351.79 27478839.86 28787013.45 3619178.20

(2)职工福利费 - 2318536.58 2318536.58 -

(3)社会保险费 63222.29 968322.34 956931.35 74613.28

其中：医疗保险费 60784.02 898272.29 892858.51 66197.80

工伤保险费 2438.27 69543.55 64072.84 7908.98

生育保险费 - 506.50 - 506.50

(4)住房公积金 20026.00 542094.00 506298.00 55822.00

小 计 5010600.08 31307792.78 32568779.38 3749613.48

2021年

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴 3787626.70 26109478.00 24969752.91 4927351.79

(2)职工福利费 - 2033399.54 2033399.54 -

(3)社会保险费 55378.38 1101315.81 1093471.90 63222.29

其中：医疗保险费 52990.00 1081767.31 1073973.29 60784.02

工伤保险费 1294.38 19548.50 18404.61 2438.27

生育保险费 1094.00 - 1094.00 -

(4)住房公积金 16886.00 262114.00 258974.00 20026.00

6-1-131项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

(5)工会经费和职工教育经费 - 1540.00 1540.00 -

小 计 3859891.08 5010600.08

29507847.35 28357138.35

3．设定提存计划

2023年

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

(1)基本养老保险 139377.89 1911397.03 1871228.65 179546.27

(2)失业保险费 8210.12 63446.85 66081.04 5575.93

小 计 147588.01 1974843.88 1937309.69 185122.20

2022年

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

(1)基本养老保险 103410.13 1780016.00 1764520.84 118905.29

(2)失业保险费 3866.69 67008.75 62665.32 8210.12

小 计 107276.82 1847024.75 1827186.16 127115.41

2021年

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

(1)基本养老保险 32995.18 887074.01 816659.06 103410.13

(2)失业保险费 1332.39 31702.50 29168.20 3866.69

小 计 34327.57 918776.51 845827.26 107276.82

(二十三) 应交税费

项 目 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

房产税 4117377.92 3795276.18 2921616.72

企业所得税 1949787.66 4919432.96 3336768.46

土地使用税 680856.91 - -代扣代缴个人所

163073.62 132230.61 127913.00

得税

增值税 118405.97 1744867.77 4380134.59

城市维护建设税 38999.58 198473.42 362303.87

教育费附加 23399.72 99902.50 193471.87

6-1-132项 目 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

地方教育附加 15599.81 98570.87 168831.97

残保金 - 316061.93 244967.61

环保税 - 429.82 -

合 计 7107501.19 11305246.06 11736008.09

(二十四) 其他应付款

1．明细情况

项 目 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

其他应付款 319382.71 661457.53 699706.32

2．其他应付款

(1)明细情况

项 目 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

押金保证金 310240.00 655740.00 622000.00

其 他 9142.71 5717.53 77706.32

小 计 319382.71 661457.53 699706.32

(2)报告期末无账龄超过 1年的大额其他应付款。

(二十五) 一年内到期的非流动负债

项 目 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

一年内到期的租赁负债 408221.53 447923.65 427612.06

(二十六) 其他流动负债

项目及内容 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

待转销项税额 187960.91 132466.66 161521.96

(二十七) 租赁负债

项 目 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

1-2 年 427612.06 - 447923.64

6-1-133项 目 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

2-3 年 447923.62 - -

合 计 875535.68 - 447923.64

(二十八) 递延收益

1. 明细情况

2022年度

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因

政府补助 538666.29 - 538666.29 - 设备补贴

2021年度

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因

政府补助 1434484.33 - 895818.04 538666.29 设备补贴

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注九“政府补助”之说明。

(二十九) 股本

1．明细情况

2023年度

股东名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数

郭振荣 15576151.00 - - 15576151.00

义乌蓝宇投资管理有限公司 6053273.00 - - 6053273.00

杭州蓝兴投资合伙企业(有限合伙) 5438182.00 - - 5438182.00

王英海 4035636.00 - - 4035636.00

杭州御硕投资合伙企业(有限合伙) 4035636.00 - - 4035636.00

徐汉杰 3941455.00 - - 3941455.00

王满 3167091.00 - - 3167091.00

朱群 2100000.00 - - 2100000.00

杭州全盈投资管理有限公司 2017636.00 - - 2017636.00

杭州永滈投资合伙企业(有限合伙) 1827091.00 - - 1827091.00

6-1-134练国华 1818182.00 - - 1818182.00

徐玲芳 1490182.00 - - 1490182.00

张爱军 1272727.00 - - 1272727.00义乌浙科汇富创业投资合伙企业

1272727.00 - - 1272727.00

(有限合伙)

杭州城田创业投资合伙企业(有限

1090727.00 - - 1090727.00

合伙)

杭州湘誉股权投资合伙企业(有限

872545.00 - - 872545.00

公司)

吴建军 727273.00 - - 727273.00

浙江真爱企业管理有限公司 681665.00 - - 681665.00

义乌科发创业投资合伙企业(有限

545455.00 - - 545455.00

合伙)

金世涛 509091.00 - - 509091.00

吴静亚 181818.00 - - 181818.00

屠宁 709091.00 - - 709091.00

陈浩 90909.00 - - 90909.00

王才明 90909.00 - - 90909.00

邵秀龙 90909.00 - - 90909.00

毛文静 72727.00 - - 72727.00

龚进 36364.00 - - 36364.00

洪畅伟 27273.00 - - 27273.00

傅翀 27273.00 - - 27273.00

李华荣 27273.00 - - 27273.00

陈志军 27273.00 - - 27273.00

李静 18182.00 - - 18182.00

叶登 18182.00 - - 18182.00

褚贤政 18182.00 - - 18182.00

高彪 18182.00 - - 18182.00

邱涛 18182.00 - - 18182.00

6-1-135吴泊 18182.00 - - 18182.00

冯力 9091.00 - - 9091.00

陈亮 9091.00 - - 9091.00

王文君 9091.00 - - 9091.00

朱忠君 9091.00 - - 9091.00

合 计 60000000.00 - - 60000000.00

2022年度

股东名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数

郭振荣 15576151.00 - - 15576151.00

义乌蓝宇投资管理有限公司 6053273.00 - - 6053273.00

杭州蓝兴投资合伙企业(有限合伙) 5438182.00 - - 5438182.00

王英海 4035636.00 - - 4035636.00

杭州御硕投资合伙企业(有限合伙) 4035636.00 - - 4035636.00

徐汉杰 3941455.00 - - 3941455.00

王满 3167091.00 - - 3167091.00

朱群 2100000.00 - - 2100000.00

杭州全盈投资管理有限公司 2017636.00 - - 2017636.00

杭州永滈投资合伙企业(有限合伙) 1827091.00 - - 1827091.00

练国华 1818182.00 - - 1818182.00

徐玲芳 1490182.00 - - 1490182.00

张爱军 1272727.00 - - 1272727.00

义乌浙科汇富创业投资合伙企业(有限合

1272727.00 - - 1272727.00

伙)

杭州城田创业投资合伙企业(有限合伙) 1090727.00 - - 1090727.00

杭州湘誉股权投资合伙企业(有限公司) 872545.00 - - 872545.00

吴建军 727273.00 - - 727273.00

浙江真爱企业管理有限公司 681665.00 - - 681665.00

义乌科发创业投资合伙企业(有限合伙) 545455.00 - - 545455.00

6-1-136金世涛 509091.00 - - 509091.00

吴静亚 181818.00 - - 181818.00

屠宁 709091.00 - - 709091.00

陈浩 90909.00 - - 90909.00

王才明 90909.00 - - 90909.00

邵秀龙 90909.00 - - 90909.00

毛文静 72727.00 - - 72727.00

龚进 36364.00 - - 36364.00

洪畅伟 27273.00 - - 27273.00

傅翀 27273.00 - - 27273.00

李华荣 27273.00 - - 27273.00

陈志军 27273.00 - - 27273.00

李静 18182.00 - - 18182.00

叶登 18182.00 - - 18182.00

褚贤政 18182.00 - - 18182.00

高彪 18182.00 - - 18182.00

邱涛 18182.00 - - 18182.00

吴泊 18182.00 - - 18182.00

冯力 9091.00 - - 9091.00

陈亮 9091.00 - - 9091.00

王文君 9091.00 - - 9091.00

朱忠君 9091.00 - - 9091.00

合 计 60000000.00 - - 60000000.00

2021年度

股东名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数

郭振荣 10391800.00 7321016.00 2136665.00 15576151.00

义乌蓝宇投资管理有限公司 3329300.00 2723973.00 - 6053273.00

6-1-137杭州蓝兴投资合伙企业(有限合伙) 2991000.00 2447182.00 - 5438182.00

王英海 2219600.00 1816036.00 - 4035636.00

杭州御硕投资合伙企业(有限合伙) 2219600.00 1816036.00 - 4035636.00

邵美琴 2167800.00 - 2167800.00 -

徐汉杰 - 3941455.00 - 3941455.00

王满 1741900.00 1425191.00 - 3167091.00

朱群 - 2100000.00 - 2100000.00

杭州全盈投资管理有限公司 1109700.00 907936.00 - 2017636.00

杭州永滈投资合伙企业(有限合伙) 1004900.00 822191.00 - 1827091.00

练国华 1000000.00 818182.00 - 1818182.00

徐玲芳 819600.00 670582.00 - 1490182.00杭州通元优科创业投资合伙企业

700000.00 572727.00 1272727.00 -

(有限合伙)

张爱军 - 1272727.00 - 1272727.00义乌浙科汇富创业投资合伙企业

700000.00 572727.00 - 1272727.00

(有限合伙)

杭州城田创业投资合伙企业(有限

599900.00 490827.00 - 1090727.00

合伙)

杭州湘誉股权投资合伙企业(有限

- 872545.00 - 872545.00

公司)

杭州广纳股权投资合伙企业(有限

479900.00 392645.00 872545.00 -

合伙)

吴建军 400000.00 327273.00 - 727273.00

浙江真爱企业管理有限公司 - 681665.00 - 681665.00

义乌科发创业投资合伙企业(有限

300000.00 245455.00 - 545455.00

合伙)

金世涛 280000.00 229091.00 - 509091.00

吴静亚 100000.00 81818.00 - 181818.00

屠宁 90000.00 619091.00 - 709091.00

陈浩 50000.00 40909.00 - 90909.00

王才明 50000.00 40909.00 - 90909.00

邵秀龙 50000.00 40909.00 - 90909.00

6-1-138毛文静 40000.00 32727.00 - 72727.00

龚进 20000.00 16364.00 - 36364.00

洪畅伟 15000.00 12273.00 - 27273.00

傅翀 15000.00 12273.00 - 27273.00

李华荣 15000.00 12273.00 - 27273.00

陈志军 15000.00 12273.00 - 27273.00

李静 10000.00 8182.00 - 18182.00

叶登 10000.00 8182.00 - 18182.00

褚贤政 10000.00 8182.00 - 18182.00

高彪 10000.00 8182.00 - 18182.00

邱涛 10000.00 8182.00 - 18182.00

吴泊 10000.00 8182.00 - 18182.00

冯力 5000.00 4091.00 - 9091.00

陈亮 5000.00 4091.00 - 9091.00

罗书宏 5000.00 4091.00 9091.00 -

王文君 5000.00 4091.00 - 9091.00

朱忠君 5000.00 4091.00 - 9091.00

合 计 33000000.00 33458828.00 6458828.00 60000000.00

2．报告期股权变动情况说明

公司自成立起历次股本变动、验资情况详见本附注一(二)“公司历史沿革”之说明。

(三十) 资本公积

1．明细情况

2023年度

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

股本溢价 63849513.04 - - 63849513.04

2022年度

6-1-139项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

股本溢价 59211723.04 4637790.00 - 63849513.04

2021年度

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

股本溢价 90762300.80 109096.96 31659674.72 59211723.04

2．报告期资本公积增减变动原因及依据说明

(1)2022年度本期资本公积增加 4637790.00元，系股份支付增加所致，详见本附注十三(一)“股份支付基本情况”之说明。

(2)2021年度本期资本公积增加 109096.96元，系股份支付增加所致，详见本附注十三(一)“股份支付基本情况”之说明。

本期资本公积减少 31659674.72元，其中 27000000.00 元，系公司 2021年 6月资本公积转增股本所致，详见本附注一(二)“公司历史沿革”之说明；其中 4659674.72 元，系公司收回子公司浙江蓝宇纺织科技有限公司 30%股权所致，详见本附注十二(二)“关联交易情况”之说明。

(三十一) 盈余公积

1．明细情况

2023年度

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

法定盈余公积 23953360.75 6046639.25 - 30000000.00

2022年度

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

法定盈余公积 17329690.64 6623670.11 - 23953360.75

2021年度

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

法定盈余公积 11380380.80 5949309.84 - 17329690.64

2．报告期盈余公积增减变动原因及依据说明

报告期内盈余公积的变动详见本附注五(三十二)2“利润分配情况说明”之说明。

6-1-140(三十二) 未分配利润

1．明细情况

项 目 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

上年年末数 192556484.18 127079979.59 76121924.99

加：本期归属于母公司所有者

92688356.32 72100174.70 60207364.44

的净利润

减：提取法定盈余公积 6046639.25 6623670.11 5949309.84

应付现金股利或利润 - - 3300000.00

期末未分配利润 279198201.25 192556484.18 127079979.59

2．利润分配情况说明

根据公司法和章程规定，2023 年度按母公司注册资本的 50%为限计提法定盈余公积

6046639.25元；2022 年度按当期母公司净利润计提 10%法定盈余公积 6623670.11 元；2021年度按当期母公司净利润计提 10%法定盈余公积 5949309.84元。

根据公司 2021 年 6 月 30 日 2020 年度股东大会审议批准的 2020 年度利润分配方案，以全体在册股东持有的股份数量 33000000.00 股为基础，每 10 股派发现金股利 1.00 元(含税)，共计派发现金股利 3300000.00 元。

(三十三) 营业收入/营业成本

1．明细情况

2023年度

项 目 收 入 成 本

主营业务 344205396.22 191703128.25

其他业务 39418313.86 34043835.88

合 计 383623710.08 225746964.13

2022年度

项 目 收 入 成 本

主营业务 288628930.90 165971689.97

其他业务 24643481.97 23556755.85

6-1-141项 目 收 入 成 本

合 计 313272412.87 189528445.82

2021年度

项 目 收 入 成 本

主营业务 243934418.06 140529571.31

其他业务 28424530.43 25144089.53

合 计 272358948.49 165673660.84

2．营业收入、营业成本的分解信息

2023年度

合同分类 营业收入 营业成本

业务类型：

分散墨水 238032321.17 129905436.18

活性墨水 68967155.50 39953505.01

其他墨水 37205919.55 21844187.05

纺织印花加工 21876260.78 21681323.94

租赁及燃料动力销售 10044270.30 7816772.32

设备及材料销售 7497782.78 4545739.63

技术服务费 - -

合 计 383623710.08 225746964.13

按经营地区分类：

境 内 266878871.40 161525840.69

境 外 116744838.68 64221123.44

合 计 383623710.08 225746964.13

2022年度

合同分类 营业收入 营业成本

业务类型：

分散墨水 210067228.30 123015346.82

活性墨水 50927214.76 28784667.08

其他墨水 27634487.84 14171676.07

纺织印花加工 12412197.17 14694093.52

6-1-142合同分类 营业收入 营业成本

租赁及燃料动力销售 9233446.17 7313624.25

设备及材料销售 2997838.63 1549038.08

技术服务费 - -

合 计 313272412.87 189528445.82

按经营地区分类：

境 内 227931655.14 141392308.58

境 外 85340757.73 48136137.24

合 计 313272412.87 189528445.82

2021年度

合同分类 营业收入 营业成本

业务类型：

分散墨水 187899248.31 105856332.64

活性墨水 33826505.61 23262463.92

其他墨水 22208664.14 11410774.75

纺织印花加工 13867003.17 14674319.24

租赁及燃料动力销售 9765427.58 8114648.13

设备及材料销售 3801533.67 1859938.72

技术服务费 990566.01 495183.44

合 计 272358948.49 165673660.84

按经营地区分类：

境 内 218205582.48 131989940.21

境 外 54153366.01 33683720.63

合 计 272358948.49 165673660.84

3．公司前五名客户的营业收入情况

2023年度

客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)

(1)杭州宏华数码科技股份有限公司 33338239.90 8.69

(2)HUNBUL TEX (PVT) LTD 27255284.75 7.10

(3)杭州专色数码科技有限公司 25516592.90 6.65

6-1-143客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)

(4)SHAGUN ENTERPRIESE 25121935.02 6.55

(5)浙江杰傲数码科技有限公司 18412126.49 4.80

小 计 129644179.06 33.79

2022年度

客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)

(1)杭州宏华数码科技股份有限公司 39996712.60 12.77

(2)SHAGUN ENTERPRIESE 22885688.07 7.31

(3)HUNBUL TEX (PVT) LTD 21472402.16 6.85

(4)杭州专色数码科技有限公司 21233739.81 6.78

(5)浙江杰傲数码科技有限公司 20576573.59 6.57

小 计 126165116.23 40.27

2021年度

客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)

(1)杭州宏华数码科技股份有限公司 39237566.64 14.41

(2)浙江杰傲数码科技有限公司 23157316.37 8.50

(3)杭州宏鹰数码科技有限公司 15546295.61 5.71

(4)杭州专色数码科技有限公司 10845477.76 3.98

(5)上海彩尔贸易有限公司 10644299.60 3.91

小 计 99430955.98 36.51

(三十四) 税金及附加

项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

房产税 1503990.50 1322165.25 1399786.06

城市维护建设税 990870.07 495299.05 680724.81

土地使用税 680856.91 14306.83 -

教育费附加 594522.05 297179.42 408434.89

地方教育附加 396347.99 198119.59 272289.93

印花税 264935.14 140256.02 106060.90

6-1-144项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

环境保护税 153.13 - -

合 计 4431675.79 2467326.16 2867296.59

[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。

(三十五) 销售费用

项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

职工薪酬 6900196.57 5339191.37 4765508.60

宣传推广费 3126691.28 883516.29 1809183.47

差旅费 1525419.19 418739.59 522809.34

业务招待费 998322.54 227835.82 176424.42

佣 金 592380.84 1166747.13 -

股份支付 - 948402.00 -

其 他 795309.58 382127.10 206838.96

合 计 13938320.00 9366559.30 7480764.79

(三十六) 管理费用

项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

职工薪酬 10552200.69 8679957.86 7041038.24

折旧及其他摊销 3138206.94 2744307.44 2313918.17

业务招待费 2068385.97 470541.61 393346.70

办公费 1704770.33 1829574.85 880464.78

中介咨询费 1621191.88 1889367.05 1822640.91

交通差旅费 584550.35 283073.06 274280.35

税 费 96671.24 371138.10 244967.61

股份支付 - 1215900.00 109096.96

其 他 1285412.33 863867.83 787098.17

合 计 21051389.73 18347727.80 13866851.89

6-1-145(三十七) 研发费用

项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

人员薪酬 7871805.54 6486609.59 6485686.79

材料投入 8664292.74 7486613.00 4508774.92

折旧摊销 2390782.20 1347751.17 1125394.28

办公及差旅费 625639.45 807623.95 1075319.71

其 他 511110.13 151603.81 247687.49

股份支付 - 1726578.00 -

合 计 20063630.06 18006779.52 13442863.19

(三十八) 财务费用

项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

利息费用 785608.33 974333.42 969093.43

减：利息收入 1768378.16 284573.19 63211.52

汇兑损失 -1299659.02 -3645157.75 903909.53

租赁负债利息费用 55562.02 41587.95 60978.47

手续费支出 67044.55 43801.04 65834.57

合计 -2159822.28 -2870008.53 1936604.48

(三十九) 其他收益

项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

国家级专精特新“小巨人”企业 1800000.00 - -

园区循环化改造奖励 1123000.00 - -

省科技小巨人企业认定奖励 1000000.00 - -

倍增试点企业补助 500000.00 - -

园区绩效评价奖励 500000.00 - 500000.00

增值税加计抵减 803105.41 - -

博士后工作站补贴 120000.00 - -

就业见习补贴 94319.60 - -

清洁生产补助 50000.00 - -

帮扶稳定就业补助 29589.42 309840.51 -

6-1-146项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

个税手续费返还 14911.52 - -

稳岗返还 5075.00 - -

助企稳岗留工养老保险费补助 1717.38 - -

企业培育奖励专精特新小巨人企业 - 4080000.00 -

创业基金 - 538666.29 895818.04

研发投入奖励 - 582300.00 200000.00

外经贸发展专项资金 - 194000.00 71840.00

文化产业发展专项资金奖补 - 200000.00 -

抢发展奖励 - 50000.00 -

知识产权贯标奖励 - 8600.00 -

科技创新资金补助 - - 641560.00

租房补贴 - - 45219.00

合 计 6041718.33 5963406.80 2354437.04

(四十) 投资收益

1．明细情况

项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

处置交易性金融资产产生的投资收益 661415.10 -5434005.92 642592.67

期权费 72300.00 166000.00 -

合 计 733715.10 -5268005.92 642592.67

2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

(四十一) 公允价值变动收益

项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

交易性金融资产及衍生金融资产 458508.82 147061.72 42996.80

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 - 67155.00 -

(四十二) 信用减值损失

项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

应收票据坏账损失 23646.49 -317313.42 -572155.91

应收账款坏账损失 -1605026.12 -497222.39 -1906244.96

6-1-147项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

其他应收款坏账损失 -2830.00 3499305.00 405924.50

合 计 -1584209.63 2684769.19 -2072476.37

(四十三) 资产减值损失

项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

存货跌价损失 -329586.48 -37582.96 -206764.83

(四十四) 资产处置收益

项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度处置未划分为持有待售的非流动资产时确认的收

-8264.86 -31513.83 -益

其中：固定资产 -8264.86 -31513.83 -

(四十五) 营业外收入

项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

各种奖励款 315000.00 31298.05 41387.00

无需支付的应付款 1778.61 - 19076.37

政府补助 - - 500000.00

其 他 104801.68 6947.97 5093.34

合 计 421580.29 38246.02 565556.71

(四十六) 营业外支出

项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

税收滞纳金 202727.11

资产报废、毁损损失 109977.28 34521.05 128581.42

对外捐赠 20000.00 30000.00 64123.08

其 他 30000.89 - -

合 计 362705.28 64521.05 192704.50

6-1-148(四十七) 所得税费用

1．明细情况

项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

本期所得税费用 13241992.05 9646214.34 8440957.14

递延所得税费用 -8039.43 111053.73 -677371.75

合计 13233952.62 9757268.07 7763585.39

2．会计利润与所得税费用调整过程

项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

利润总额 105922308.94 81857442.77 68224544.23

按法定/适用税率计算的所得税费用 15888346.34 12278616.42 10233681.63

子公司适用不同税率的影响 101937.37 652085.97 -403347.19

调整以前期间所得税的影响 315752.64

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 383561.80 762909.83 88326.99使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

- -224242.03 -的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

-3021.45 -872888.57 -103291.15异或可抵扣亏损的影响

研发加计扣除的影响 -3452624.08 -2839213.55 -2051784.89

所得税费用 13233952.62 9757268.07 7763585.39

(四十八) 合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金

项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

收到政府补助 5223701.40 5424740.51 1958619.00

收回银行承兑票据保证金 17778787.24 8857952.14 4027677.47

收到房产租赁回款 1694701.00 1152059.00 2568047.65

收到存款利息 1768378.16 284573.19 63211.52

收到押金保证金 40000.00 3690744.53 1035526.28

其 他 441853.51 38246.02 210642.89

合 计 26947421.31 19448315.39 9863724.81

6-1-149(2)支付的其他与经营活动有关的现金

项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

付现费用 16180690.67 7815209.46 7377064.16

支付往来款 400817.53 220706.32 29400.00

支付银行承兑票据保证金 16126006.81 9313092.09 2658949.52

合 计 32707515.01 17349007.87 10065413.68

2．与投资活动有关的现金

(1)收到其他与投资活动有关的现金

项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

收回外汇期权保证金 - 29071800.00 -

(2)收到的重要的投资活动有关的现金

项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

赎回理财产品 145000000.00 98630000.00 131513813.16

收回外汇期权保证金 - 29071800.00 -

合 计 145000000.00 127701800.00 131513813.16

(3)支付其他与投资活动有关的现金

项 目 2023 年 2022 年度 2021 年度

支付外汇期权保证金 - 29071800.00 -

(4)支付的重要的投资活动有关的现金

项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

购买理财产品 190500000.00 129449710.00 104000000.00

支付外汇期权保证金 - 29071800.00 -

合 计 190500000.00 158521510.00 104000000.00

3．与筹资活动有关的现金

(1)支付的其他与筹资活动有关的现金

项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

支付 IPO 中介机构费用 983962.27 1433962.26 -

收回子公司股权支付的现金 - - 3000000.00

租赁负债付现 469200.00 469200.00 469200.00

6-1-150项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

支付 IPO 中介机构费用 983962.27 1433962.26 -

合计 1453162.27 1903162.26 3469200.00

(2)筹资活动产生的各项负债变动情况

2023年度

本期增加 本期减少

项 目 期初数 期末数

现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动

短 期 借

10008861.11 31000000.00 25444.44 10000000.00 8861.11 31025444.44

款

租 赁 负

- - 1813935.68 469200.00 469200.00 875535.68债

合 计 10008861.11 31000000.00 1839380.12 10469200.00 478061.11 31900980.12

2022年度

本期增加 本期减少

项 目 期初数 非现金变 非现金变 期末数

现金变动 现金变动

动 动

短期借款 30022305.56 10000000.00 8861.11 30000000.00 22305.56 10008861.11

租赁负债 447923.63 - 21276.37 469200.00 - -

合 计 30470229.19 10000000.00 30137.48 30469200.00 22305.56 10008861.11

2021年度

本期增加 本期减少

项 目 期初数 期末数

现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动

短 期 借

23099166.67 30000000.00 22305.56 22750000.00 349166.67 30022305.56

款

租 赁 负

1283757.22 - 102566.42 469200.00 469200.00 447923.64

债

合 计 24382923.89 30000000.00 124871.98 23219200.00 818366.67 30470229.20

(四十九) 现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项 目 2023 年 2022 年度 2021 年度

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 92688356.32 72100174.70 60460958.84

6-1-151项 目 2023 年 2022 年度 2021 年度

加：资产减值准备 329586.48 37582.96 206764.83

信用减值损失 1584209.63 -2684769.19 2072476.37

固定资产折旧、油气资产折耗、生

12605129.96 10348341.59 8729391.21

产性生物资产折旧

使用权资产折旧 422337.69 427919.07 427919.07

无形资产摊销 563992.23 380960.34 371714.44

长期待摊费用摊销 1754922.40 1284581.37 1096212.87

处置固定资产、无形资产和其他

长期资产的损失(收益以“－”号 8264.86 31513.83 -

填列)

固定资产报废损失(收益以“－”

109977.28 34521.05 128581.42

号填列)

公允价值变动损失(收益以“－”

-458508.82 -147061.72 -42996.80

号填列)

财务费用(收益以“－”号填列) -458488.67 -2629236.38 1933992.76

投资损失(收益以“－”号填列) -733715.10 5268005.92 -642592.67

净敞口套期损失(收益以“－”号

- - -

填列)

递延所得税资产减少(增加以

-8039.43 111053.73 -677371.75

“－”号填列)

递延所得税负债增加(减少以

- - -

“－”号填列)

存货的减少(增加以“－”号填列) -9463228.93 -10694538.24 -16087691.46

经营性应收项目的减少(增加以

-3958458.67 -13229126.66 -39498657.21

“－”号填列)

经营性应付项目的增加(减少以

-18779662.88 991454.13 17890814.65

“－”号填列)

其他 4099123.71 -786721.08

经营活动产生的现金流量净额 76206674.35 65730500.21 35582795.49

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活

动：

债务转为资本 - - -

一年内到期的可转换公司债券 - - -

融资租入固定资产 - - -

租赁形成的使用权资产 1.249.471.57 - -

6-1-152项 目 2023 年 2022 年度 2021 年度

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数 52808753.14 48389020.67 50229614.36

减：现金的期初数 48389020.67 50229614.36 19467092.97

加：现金等价物的期末数 - - -

减：现金等价物的期初数 - - -

现金及现金等价物净增加额 4419732.47 -1840593.69 30762521.39

2．现金和现金等价物

项 目 2023 年 2022.12.31 2021.12.31

(1)现金 -

其中：库存现金 17212.89 12103.81 27728.27

可随时用于支付的银行存款 52791540.25 48376916.86 50178286.09

可随时用于支付的其他货币资金 - - 23600.00

(2)现金等价物 - - -

其中：三个月内到期的债券投资 - - -

(3)期末现金及现金等价物余额 52808753.14 48389020.67 50229614.36

3．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

项 目 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31 不属于现金及现金等价物的理由银行承兑汇票

- 1652780.43 1197640.48 不可随时用于支付保证金

4．不涉及现金收支的票据背书转让金额

2023 年度公司使用银行承兑汇票支付采购款未在现金流量表中反映，金额为：

98941750.33元。

2022 年度公司使用银行承兑汇票支付采购款未在现金流量表中反映，金额为：

54636907.99元。

2021 年度公司使用银行承兑汇票支付采购款未在现金流量表中反映，金额为：

51148963.42元。

(五十) 所有权或使用权受到限制的资产

2023年 12月 31日

6-1-153项 目 账面余额 账面价值 受限类型 受限情况

固定资产 65799888.98 43360839.66 抵押 银行借款抵押

无形资产 17337835.07 14175911.68 抵押 银行借款抵押

投资性房地产 9509815.35 7008458.56 抵押 银行借款抵押

合 计 92647539.40 64545209.90 - -

2022年 12月 31日

项 目 账面余额 账面价值 受限类型 受限情况银行承兑汇票保证

货币资金 1652780.43 1652780.43 其他金

应收票据 2000000.00 2000000.00 质押 银行承兑汇票质押

应收款项融资 5250000.00 5250000.00 质押 银行承兑汇票质押

固定资产 56424116.04 45598922.34 抵押 银行借款抵押

无形资产 17305491.03 14536612.48 抵押 银行借款抵押

投资性房地产 9542159.39 7905720.88 抵押 银行借款抵押

合 计 92174546.89 76944036.13 - -

2021年 12月 31日

项 目 账面余额 账面价值 受限类型 受限情况银行承兑汇票保证

货币资金 1197640.48 1197640.48 其他金

应收票据 9490956.80 9490956.80 质押 银行承兑汇票质押

应收款项融资 10815270.00 10815270.00 质押 银行承兑汇票质押

固定资产 55860952.33 28992663.46 抵押 银行借款抵押

无形资产 17305491.03 14746786.02 抵押 银行借款抵押

投资性房地产 10105323.10 11169156.18 抵押 银行借款抵押

合 计 104775633.74 76412472.94 - -

(五十一) 外币货币性项目

1．明细情况

2023年 12月 31日

项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额货币资金

6-1-154项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额

其中：美元 4566129.23 7.0827 32340523.50应收账款

其中：美元 6132424.21 7.0827 43434120.95

2022年 12月 31日

项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额货币资金

其中：美元 4570345.27 6.9646 31830626.67应收账款

其中：美元 4044613.00 6.9646 28169111.70

2021年 12月 31日

项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额货币资金

其中：美元 3973548.81 6.3757 25334155.15应收账款

其中：美元 3364397.50 6.3757 21450389.14

(五十二) 租赁

1．作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧等详见本附注五(十三)“使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用

项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度计入财务费用的租

55562.02 41587.95 60978.47

赁负债利息

(3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

公司对短期租赁和低价值资产租赁采用简化方法进行会计处理，报告期各期计入当期损益的租赁费用情况如下：

项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

短期租赁费用 - - 176985.13

(4)与租赁相关的总现金流出

6-1-155项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

偿还租赁负债本金和利息所

469200.00 469200.00 469200.00

支付的现金支付的按简化处理的短期租

赁付款额和低价值资产租赁 - - 176985.13付款额

合 计 469200.00 469200.00 646185.13

(5)租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注十(一)3“流动风险”之说明。

2．作为出租人

(1)经营租赁

1)租赁收入

2023年度

其中：未计入租赁收款额的可变

项 目 租赁收入租赁付款额相关的收入

房屋建筑物 2128687.94 -

2022年度

其中：未计入租赁收款额的可变

项 目 租赁收入租赁付款额相关的收入

房屋建筑物 2216217.69 -

2021年度

其中：未计入租赁收款额的可变

项 目 租赁收入租赁付款额相关的收入

房屋建筑物 2568047.65 -

2)经营租出固定资产的期末账面原值、累计折旧额等详见本附注五(十一)2(4)“经营租赁租出的固定资产”之说明。

3)未来五年每年未折现租赁收款额

项 目 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

第一年 2038433.95 2327021.99 2319382.00

第二年 2038433.95 2327021.99 2063022.00

合 计 4076867.90 4654043.98 4382404.00

6-1-156六、研发支出

项 目 2023年度 2022年度 2021年度

人员薪酬 7871805.54 6486609.59 6485686.79

材料投入 8664292.74 7486613.00 4508774.92

折旧摊销 2390782.20 1347751.17 1125394.28

办公及差旅费 625639.45 807623.95 1075319.71

其他 511110.13 151603.81 247687.49

股份支付 - 1726578.00 -

合 计 20063630.06 18006779.52 13442863.19

其中：费用化研发支出 20063630.06 18006779.52 13442863.19

资本化研发支出 - - -

七、合并范围的变更本报告期合并范围未发生变更。

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)在子公司中的权益企业集团的构成

(1)2023年度

持股比例(%)

子公司名称 级次 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式

直接 间接

浙江蓝宇纺织科技 浙 江 义

一级 10000.00 浙江义乌 制造业 100.00 - 设立

有限公司 乌

义乌智印纺织科技 浙 江 义 同一控制下

一级 500.00 浙江义乌 制造业 100.00 -

有限公司 乌 企业合并义乌蓝宇智印数码

浙 江 义

印花产业园有限公 一级 1000.00 浙江义乌 商务服务业 100.00 - 设立乌司

义乌科威新材料科 浙 江 义

一级 300.00 浙江义乌 制造业 100.00 - 设立

技有限公司 乌

1)本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。

2)本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。

6-1-157(2)2022年度

持股比例(%)

子公司名称 级次 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式

直接 间接

浙江蓝宇纺织科技 浙 江 义

一级 10000.00 浙江义乌 制造业 100.00 - 设立

有限公司 乌

义乌智印纺织科技 浙 江 义 同一控制下

一级 500.00 浙江义乌 制造业 100.00 -

有限公司 乌 企业合并义乌蓝宇智印数码

浙 江 义

印花产业园有限公 一级 1000.00 浙江义乌 商务服务业 100.00 - 设立乌司

义乌科威新材料科 浙 江 义

一级 300.00 浙江义乌 制造业 100.00 - 设立

技有限公司 乌

1)本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。

2)本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。

(3)2021年度

持股比例(%)

子公司名称 级次 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式

直接 间接

浙江蓝宇纺织科技 浙 江 义

一级 5000.00 浙江义乌 制造业 100.00 - 设立

有限公司 乌

义乌智印纺织科技 浙 江 义 同一控制下

一级 500.00 浙江义乌 制造业 100.00 -

有限公司 乌 企业合并义乌蓝宇智印数码

浙 江 义

印花产业园有限公 一级 1000.00 浙江义乌 商务服务业 100.00 - 设立乌司

义乌科威新材料科 浙 江 义

一级 300.00 浙江义乌 制造业 100.00 - 设立

技有限公司 乌

1)本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。

2)本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。

九、政府补助

(一) 涉及政府补助的负债项目

2022年度

本期计入 与资产相

财务报表 本期新增 本期转入其 本期其他

期初数 营业外收 期末数 关/与收益

项目 补助金额 他收益金额 变动

入金额 相关

递延收益 538666.29 - - 538666.29 - - -

6-1-1582021年度

本期计入 与资产相

财务报表 本期新增 本期转入其 本期其他

期初数 营业外收 期末数 关 / 与 收

项目 补助金额 他收益金额 变动

入金额 益相关

递延收益 1434484.33 - - 895818.04 - 538666.29 -

(二) 计入报告期各期损益的政府补助

项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

其他收益 5223701.40 5963406.80 2354437.04

营业外收入 - - 500000.00

合 计 5223701.40 5963406.80 2854437.04

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1.市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

6-1-159(1)汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，国内业务以人民币结算、出口业务主要以美元结算，境外经营公司以美元结算。故本公司已确认的外币资产及未来的外币交易(外币资产及外币交易的计价货币主要为美元)存在外汇风险。相关外币资产包括：以外币计价的货币资金、应收账款。外币金融资产折算成人民币的金额见附注五(五十一)“外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。此外，公司还将签署远期外汇合约以防范本公司以美元结算的收入存在的汇兑风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产，外币金融资产折算成人民币的金额见附注五(五十一)“外币货币性项目”。

(2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。截止 2023年 12月 31日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。

(3)其他价格风险

本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

2.信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。

本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

6-1-160(1)信用风险显著增加的判断依据

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过 90天。

2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都

不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以 12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来 12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来 12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。

6-1-1613)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索

的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

3.流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下

(单位：人民币万元)：

2023年 12月 31日

项 目 一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合计

短期借款 3106.08 - - - 3106.08

应付票据 158.73 - - - 158.73

应付账款 3735.31 - - - 3735.31

其他应付款 31.94 - - - 31.94一年内到期的非流

46.29 - - - 46.29

动负债

租赁负债 - 46.29 46.29 - 92.58金融负债和或有

7078.35 46.29 46.29 - 7170.93

负债合计

2022年 12月 31日

项 目 一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合计

短期借款 1000.89 - - - 1000.89

6-1-162项 目 一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合计

应付票据 2218.71 - - - 2218.71

应付账款 3359.63 - - - 3359.63

其他应付款 66.15 - - - 66.15一年内到期的非流

46.92 - - - 46.92

动负债金融负债和或有

6692.30 - - - 6692.30

负债合计

2021年 12月 31日

项 目 一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合计

短期借款 3002.23 - - - 3002.23

应付票据 3001.26 - - - 3001.26

应付账款 3040.49 - - - 3040.49

其他应付款 69.97 - - - 69.97一年内到期的非流

46.92 - - - 46.92

动负债

租赁负债 - 46.92 46.92 - 93.84金融负债和或有

9160.87 46.92 46.92 - 9254.71

负债合计

4.资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于 2023年度期末，本公司的资产负债率为 16.67%，2022年度和 2021年度期末的资产负债率分别为：19.79%和 29.80%。

十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

2023年12月31日

6-1-163期末公允价值

项 目 第一层次 第二层次 第三层次

合 计

公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量持续的公允价值计量

(1)交易性金融资产 - 75958508.82 - 75958508.82以公允价值计量且变动计入当期损

- 75958508.82 - 75958508.82益的金融资产

银行理财产品 - 75958508.82 - 75958508.82

(2)应收款项融资 - 3700000.00 - 3700000.00

持续以公允价值计量的资产总额 - 79658508.82 - 79658508.82

2022年12月31日

期末公允价值

项 目 第一层次 第二层次 第三层次

合 计

公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量持续的公允价值计量

(1)交易性金融资产 - 30172792.74 - 30172792.74以公允价值计量且变动计入当期损

- 30172792.74 - 30172792.74益的金融资产

银行理财产品 - 30172792.74 - 30172792.74

(2)应收款项融资 - 29447378.50 - 29447378.50

持续以公允价值计量的资产总额 - 59620171.24 - 59620171.24

2021年12月31日

期末公允价值

项 目 第一层次 第二层次 第三层次

合 计

公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量持续的公允价值计量

(1)交易性金融资产 - 5092886.02 - 5092886.02以公允价值计量且变动计入当期损

- 5092886.02 - 5092886.02益的金融资产

银行理财产品 - 5092886.02 - 5092886.02

(2)应收款项融资 - 19305270.00 - 19305270.00

持续以公允价值计量的资产总额 - 24398156.02 - 24398156.02

6-1-164(二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量

信息

对于公司持有的交易性金融资产-银行理财产品，按照合同约定的预期收益率或公开的理财产品净值计算确定其公允价值。

对于公司持有的应收款项融资-银行承兑汇票，其剩余期限较短，且预期以背书方式出售，故采用票面金额确定其公允价值。

(三) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一) 关联方关系

1．本公司的实际控制人情况

截至 2023年 12月 31日，自然人股东郭振荣直接持有公司股份比例为 25.9603%，通过义乌蓝宇投资管理有限公司间接持有 10.0888%的公司股权，通过杭州蓝兴投资合伙企业(有限合伙)控制公司 9.0636%的股权，合计控制公司 45.1127%的股权，郭振荣为公司的控股股东及实际控制人。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注八(一)“在子公司中的权益”。

3．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称 与本公司的关系

宁波蓝旺企业管理合伙企业(有限合伙) 实际控制人控制的公司

无锡荣升汇彩科技有限公司 实际控制人家族控制的企业

金华天下美酒业有限公司 持股 5%以上之股东王英海控制的公司

浙江国鼎酒业有限公司 持股 5%以上之股东王英海的配偶张雪英控制的公司

6-1-165(二) 关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

关联方名称 关联交易内容 定价政策 2023 年度 2022 年度 2021 年度

无锡荣升汇彩科技有限公司 采购水电 协商定价 341144.91 270452.23 297313.63采购污水处理

无锡荣升汇彩科技有限公司 费、电梯费用、 协商定价 18145.32 45727.16 32777.90燃气费

金华天下美酒业有限公司 采购招待用品 协商定价 293782.00 38245.00 87816.00

浙江国鼎酒业有限公司 采购招待用品 协商定价 672178.00 66341.00 -

2．关联租赁情况

公司作为承租方

2023年度

简化处理的未纳入租赁

短期租赁和 承担的租赁

租 赁 资 产 种 负债计量的 当期应支付 增加的使用权

出租方名称 低价值资产 负债利息支

类 可变租赁付 的租金 资产

租赁的租金 出款额费用

无锡荣升汇彩 房 屋 及 建 筑

- - 469200.00 55562.02 1249471.57

科技有限公司 物

2022年度

简化处理的未纳入租赁

短期租赁和 承担的租赁

租赁资产种 负债计量的 当期应支付 增加的使用

出租方名称 低价值资产 负债利息支

类 可变租赁付 的租金 权资产

租赁的租金 出款额费用

无锡荣升汇彩 房屋及建筑

- - 469200.00 -

科技有限公司 物 41587.94

2021年度

简化处理的未纳入租赁

短期租赁和 承担的租赁

租赁资产种 负债计量的 当期应支付 增加的使用

出租方名称 低价值资产 负债利息支

类 可变租赁付 的租金 权资产

租赁的租金 出款额费用

无锡荣升汇彩 房屋及建筑

- - 469200.00 60978.47 -

科技有限公司 物

3．关联方担保情况

6-1-166(1)本公司作为被担保方

担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕

2024 年 12 月 28

郭振荣 80000000.00 2021 年 7 月 1 日 否日

(2)关联担保情况说明2021 年 12 月 29 日，郭振荣与中国建设银行股份有限公司义乌分行签署《最高额保证合同》，约定郭振荣为发行人自 2021 年 7 月 1 日至 2024 年 12 月 28 日期间与中国建设银行股份有限公司义乌分行签订的人民币资金借款合同、银行承兑协议、信用证开证合同等法律性文

件提供最高限额 8000万元的连带保证责任。

4．关联方资产转让情况

关联方名称 关联交易内容 2021 年度

宁波蓝旺企业管理合伙企业(有限合伙) 股权转让 3000000.00

5．关键管理人员薪酬

报告期间 2023 年度 2022 年度 2021 年度

关键管理人员人数 12 12 13

在本公司领取报酬人数 11 11 11

报酬总额(万元) 249.86 236.36 272.49

(三) 应收、应付关联方等未结算项目情况应付项目

项目名称 关联方名称 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

租赁负债 无锡荣升汇彩科技有限公司 875535.68 - 447923.64

一年内到期的非流动负债 无锡荣升汇彩科技有限公司 447923.65 427612.06

408221.53

十三、股份支付

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一) 股份支付基本情况

项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

公司当期授予的各项权益工具总额(股) - 400500.00 9091.00

公司当期行权的各项权益工具总额(股) - 400500.00 9091.00

6-1-167[注]股份支付情况的说明

1、2021年罗书宏离职

2021年 10月，罗书宏主动离职，因此由公司实际控制人郭振荣以总价 2.4268 万元收购其

公司股权，共 0.9091万股。2021年股份支付总额 109096.96元，计入管理费用，同时计入资本公积，并作为非经常性损益。

2、2022年股份支付

根据 2022年 4月签订的《杭州蓝兴投资合伙企业（有限合伙）财产份额转让协议》，郭振荣将其持有的合伙企业 25514.04 元财产份额转让给吴泊；郭振荣将其持有的合伙企业

69602.30元财产份额转让给陈磊；郭振荣将其持有的合伙企业 18574.22元财产份额转让给范振芳；郭振荣将其持有的合伙企业 18574.22 元财产份额转让给徐斌；郭振荣将其持有的合伙

企业 4592.53 元财产份额转让给刘敏芳；郭振荣将其持有的合伙企业 4592.53 元财产份额转

让给朱忠君；郭振荣将其持有的合伙企业 37148.44 元财产份额转让给胡文兵；郭振荣将其持

有的合伙企业 37148.44元财产份额转让给殷保伟；郭振荣将其持有的合伙企业 9287.11元财

产份额转让给陈端；郭振荣将其持有的合伙企业 40822.47 元财产份额转让给童翀晖；郭振荣

将其持有的合伙企业 40822.47 元财产份额转让给何晓凤；郭振荣将其持有的合伙企业

20411.23元财产份额转让给陈喜洋；郭振荣将其持有的合伙企业 20411.23元财产份额转让给

李文燕；郭振荣将其持有的合伙企业 40822.47 元财产份额转让给吴新华；郭振荣将其持有的

合伙企业 20411.23 元财产份额转让给褚贤政。通过上述合伙企业财产份额转让，本次股份支付股份数为 400500股，本次股份支付总计为 4637790.00元，计入营业成本 746910.00、销售费用 948402.00元、管理费用 1215900.00元、研发费用 1726578.00元，同时计入资产公积 4637790.00元，并作为非经常性损益。

(二) 股份支付总体情况各项权益工具

(1)2022年度

本期授予 本期行权授予对象类别

数量 金额 数量 金额

研发人员 149100.00 672572.53 149100.00 672572.53

管理人员 105000.00 473642.69 105000.00 473642.69

销售人员 81900.00 369441.24 81900.00 369441.24

生产人员 64500.00 290951.94 64500.00 290951.94

合 计 400500.00 1806608.40 400500.00 1806608.40

6-1-168续上表：

本期解锁 本期失效授予对象类别

数量 金额 数量 金额

研发人员 - - - -

管理人员 - - - -

销售人员 - - - -

生产人员 - - - -

合 计 - - - -

(2)2021年度

本期授予 本期行权授予对象类别

数量 金额 数量 金额

管理人员 9091.00 24268.03 9091.00 24268.03

续上表：

本期解锁 本期失效授予对象类别

数量 金额 数量 金额

管理人员 - - - -

(三) 以权益结算的股份支付情况

项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

最近一次股权转让 最近一次股权转让

授予日权益工具公允价值的确定方法 -

价格 价格

授予日权益工具公允价值的重要参数 - 无 无

对可行权权益工具数量的确定依据 - 实际行权股数 实际行权股数

本期估计与上期估计有重大差异的原因 - 无 无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金

- 12364326.96 7726536.96额

(四) 报告期股份支付费用

2022年度

授予对象类别 以权益结算的股份支付费用

研发人员 1726578.00

6-1-169授予对象类别 以权益结算的股份支付费用

管理人员 1215900.00

销售人员 948402.00

生产人员 746910.00

合 计 4637790.00

2021年度

授予对象类别 以权益结算的股份支付费用

管理人员 109096.96

(五) 以股份支付服务情况

项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

以股份支付换取的职工服务总额 - 4637790.00 109096.96

十四、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一) 重要承诺事项其他重大财务承诺事项合并范围内公司之间的财产抵押、质押担保情况，详见本财务报表附注十四(二)“本公司合并范围内公司之间的担保情况”之说明。

(二) 或有事项

1.本公司合并范围内公司之间的担保情况

(1)截至 2023年 12月 31日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位：万元)

担保单位 被担保单位 金融机构 担保票据余额 借款到期日上海浦东发展银

浙江蓝宇纺织科技有限公司 本公司 行股份有限公司 158.73 2024/1/12义乌分行

(2)截至 2023年 12月 31日，本公司合并范围内公司之间的财产抵押担保情况(单位：万元)

6-1-170被担保 抵押物 抵押物 担保借款

担保单位 抵押权人 抵押标的物 借款到期日

单位 账面原值 账面价值 余额中国建设银浙江蓝宇 浙(2022）义乌市行股份有限

纺织科技 本公司 不 动 产 权 第 9264.75 6454.52 3000.00 2024/3/9公司义乌分

有限公司 0061170号行

2.其他或有负债及其财务影响

期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票金额为 1599.97万元，到期日为 2024年 1月 10日至 2024年 6月 27日。

十五、资产负债表日后事项

截至财务报告批准报出日，本公司无应披露的重大资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一) 前期差错更正说明报告期公司无重要前期差错更正事项。

(二) 申请首次公开发行股票并在创业板上市事项

根据 2022年 7月 8日公司临时股东大会审议同意，本公司拟申请首次公开发行股票并在深圳证券交易所创业板上市。募集资金拟投入“年产 12000 吨水溶性数码印花墨水建设项目”、“研发中心及总部大楼建设项目”等项目；若实际募集资金少于项目所需资金，不足部分由公司自筹解决；若实际募集资金超过项目所需资金，超出部分将用于补充流动资金。

十七、母公司财务报表重要项目注释

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一) 应收账款

1．按账龄披露账面余额

账 龄 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

1 年以内(含 1 年) 100503181.07 74427843.31 69917578.09

1-2 年 732702.58 1955781.91 946653.81

6-1-171账 龄 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

2-3 年 1943241.33 427330.92 76327.63

3 年以上 270588.71 127056.63 170866.00

其中：3-4 年 162245.71 90183.63 170341.00

4-5 年 105153.00 36873.00 525.00

5 年以上 3190.00 - -

合 计 103449713.69 76938012.77 71111425.53

2．按坏账计提方法分类披露

2023年 12月 31日

账面余额 坏账准备

种 类 计提比例 账面价值

金额 比例(%) 金额

(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 103449713.69 100.00 5983038.05 5.78 97466675.64

其中：账龄组合 103337963.69 99.89 5983038.05 5.79 97354925.64

关联方组合 111750.00 0.11 - - 111750.00

合 计 103449713.69 100.00 5983038.05 5.78 97466675.64

2022年 12月 31日

账面余额 坏账准备

种 类 账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 76938012.77 100.00 4240689.48 5.51 72697323.29

其中：账龄组合 76351495.02 99.24 4240689.48 5.55 72110805.54

关联方组合 586517.75 0.76 - - 586517.75

合 计 76938012.77 100.00 4240689.48 5.51 72697323.29

2021年 12月 31日

账面余额 坏账准备

种 类 账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 71111425.53 100.00 3807815.00 5.35 67303610.53

6-1-172账面余额 坏账准备

种 类 账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

其中：账龄组合 70634900.22 99.33 3807815.00 5.39 66827085.22

关联方组合 476525.31 0.67 - - 476525.31

合 计 71111425.53 100.00 3807815.00 5.35 67303610.53

(1)报告期各期末按组合计提坏账准备的应收账款

2023年 12月 31日

组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

账龄组合 103337963.69 5983038.05 5.79

关联方组合 111750.00 - -

小 计 103449713.69 5983038.05 5.78

其中：账龄组合

账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内(含 1 年) 100391431.07 5019571.55 5.00

1-2 年 732702.58 109905.39 15.00

2-3 年 1943241.33 582972.40 30.00

3-4 年 162245.71 162245.71 100.00

4-5 年 105153.00 105153.00 100.00

5 年以上 3190.00 3190.00 100.00

小 计 103337963.69 5983038.05 5.79

2022年 12月 31日

组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

账龄组合 76351495.02 4240689.48 5.55

关联方组合 586517.75 - -

小 计 76938012.77 4240689.48 5.51

其中：账龄组合

账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内(含 1 年) 73841325.56 3692066.28 5.00

1-2 年 1955781.91 293367.29 15.00

6-1-173账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

2-3 年 427330.92 128199.28 30.00

3-4 年 90183.63 90183.63 100.00

4-5 年 36873.00 36873.00 100.00

小 计 76351495.02 4240689.48 5.55

2021年 12月 31日

组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

账龄组合 70634900.22 3807815.00 5.39

关联方组合 476525.31 - -

小 计 71111425.53 3807815.00 5.35

其中：账龄组合

账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内(含 1 年) 69441052.78 3472052.64 5.00

1-2 年 946653.81 141998.07 15.00

2-3 年 76327.63 22898.29 30.00

3-4 年 170341.00 170341.00 100.00

4-5 年 525.00 525.00 100.00

小 计 70634900.22 3807815.00 5.39

确定该组合依据的说明：

组合名称 确定组合的依据

账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

关联方组合 以受本公司控制为关联方组合确认依据

3．报告期计提、收回或转回的坏账准备情况

(1)报告期计提坏账准备情况

2023年度

本期变动金额 期末数

种 类 期初数

计提 收回或转回 转销或核销 其他按单项计提坏

- - - - - -账准备按组合计提坏

4240689.48 1820526.93 - 78178.36 - 5983038.05

账准备

6-1-174本期变动金额 期末数

种 类 期初数

计提 收回或转回 转销或核销 其他

小 计 4240689.48 1820526.93 - 78178.36 - 5983038.05

2022年度

本期变动金额

种 类 期初数 期末数

计提 收回或转回 转销或核销 其他按单项计提坏

- - - - - -账准备按组合计提坏

3807815.00 441415.22 - 8540.74 - 4240689.48

账准备

小 计 3807815.00 441415.22 - 8540.74 - 4240689.48

2021年度

本期变动金额 期末数

种 类 期初数

计提 收回或转回 转销或核销 其他按单项计提坏

- - - - - -账准备按组合计提坏

2344445.79 1463369.21 - - - 3807815.00

账准备

小 计 2344445.79 1463369.21 - - - 3807815.00

4．报告期实际核销的应收账款情况

项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

实际核销的应收账款 78178.36 8540.74 -

5．报告期各期按欠款方归集的期末数前五名的应收账款情况

2023年 12月 31日

占应收账款期末的 应收账款坏账准备期末

单位名称 应收账款期末数

比例(%) 数

(1)HUNBUL TEX (PVT) LTD 9801539.38 9.47 490076.97

(2)SHAGUN ENTERPRIESE 9001073.66 8.70 450053.68

(3)浙江杰傲数码科技有

8879123.00 8.58 443956.15

限公司

(4)杭州专色数码科技有

5722500.00 5.53 286125.00

限公司

(5)ORANGE O TEC PRIVATE

5527551.56 5.34 276377.58

LIMITED

小 计 38931787.60 37.63 1946589.38

6-1-1752022年 12月 31日

占应收账款期末的 应收账款坏账准备期末

单位名称 应收账款期末数

比例(%) 数

(1)SHAGUN ENTERPRIESE 8270811.01 10.75 413540.55

(2)浙江杰傲数码科技有限公司 7203924.00 9.36 360196.20

(3)HUNBUL TEX (PVT) LTD 5704634.01 7.41 285231.70

(4)杭州宏华数码科技股份有限

5265010.00 6.84 263250.50

公司

(5)杭州专色数码科技有限公司 4486420.00 5.83 224321.00

小 计 30930799.02 40.19 1546539.95

2021年 12月 31日

占应收账款期末的 应收账款坏账准备期末

单位名称 应收账款期末数

比例(%) 数

(1)浙江杰傲数码科技有限公司 8942152.90 12.57 447107.65

(2)杭州宏华数码科技股份有限

6860672.28 9.65 343033.61

公司

(3)杭州宏鹰数码科技有限公司 4917421.00 6.92 245871.05

(4)Hunbul Tex(Pvt)Ltd 4892223.99 6.88 244611.20

(5)杭州专色数码科技有限公司 4207420.00 5.92 210371.00

小 计 29819890.17 41.94 1490994.51

6．应收关联方账款情况

2023年 12月 31日

占应收账款期末

单位名称 与本公司关系 期末数

数的比例(%)

浙江蓝宇纺织科技有限公司 本公司子公司 111750.00 0.11

2022年 12月 31日

占应收账款期末

单位名称 与本公司关系 期末数

数的比例(%)

义乌市科威新材料科技有限公司 本公司子公司 586517.75 0.76

2021年 12月 31日

占应收账款期末

单位名称 与本公司关系 期末数

数的比例(%)

浙江蓝宇纺织科技有限公司 本公司子公司 25007.56 0.04

义乌科威新材料科技有限公司 本公司子公司 451517.75 0.63

6-1-176占应收账款期末

单位名称 与本公司关系 期末数

数的比例(%)

小 计 476525.31 0.67

(二) 其他应收款

1．明细情况

2023年 12月 31日

项 目 账面余额 坏账准备 账面价值

其他应收款 35114866.68 13950.00 35100916.68

2022年 12月 31日

项 目 账面余额 坏账准备 账面价值

其他应收款 10289847.16 11700.00 10278147.16

2021年 12月 31日

项 目 账面余额 坏账准备 账面价值

其他应收款 57781826.12 9655.00 57772171.12

2．其他应收款

(1)按性质分类披露账面余额

款项性质 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

往来款 35096666.68 10271647.16 57762026.12

押金保证金 18200.00 18200.00 13200.00

备用金 - - 6600.00

小 计 35114866.68 10289847.16 57781826.12

(2)按账龄披露账面余额

账 龄 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

1 年以内(含 1 年) 32050000.00 10276647.16 33840918.20

1-2 年 3051666.68 - 7244919.21

2-3 年 - 2500.00 16687788.71

3 年以上 13200.00 10700.00 8200.00

其中：3-4 年 2500.00 2500.00 8200.00

4-5 年 2500.00 8200.00 -

6-1-177账 龄 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31

5 年以上 8200.00 - -

小 计 35114866.68 10289847.16 57781826.12

(3)按坏账计提方法分类披露

2023年 12月 31日

账面余额 坏账准备

种 类 账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 35114866.68 100.00 13950.00 0.04 35100916.68

其中：账龄组合 18200.00 0.05% 13950.00 76.65 4250.00

关联方组合 35096666.68 99.95% - - 35096666.68

小 计 35114866.68 100.00 13950.00 0.04 35100916.68

2022年 12月 31日

账面余额 坏账准备

种 类 账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 10289847.16 100.00 11700.00 0.11 10278147.16

其中：账龄组合 18200.00 0.18% 11700.00 64.29 6500.00

关联方组合 10271647.16 99.82% - - 10271647.16

小 计 10289847.16 100.00 11700.00 0.11 10278147.16

2021年 12月 31日

账面余额 坏账准备

种 类 账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 57781826.12 100.00 9655.00 0.02 57772171.12

其中：账龄组合 19800.00 0.03% 9655.00 48.76 10145.00

关联方组合 57762026.12 99.97% - - 57762026.12

小 计 57781826.12 100.00 9655.00 0.02 57772171.12

1)报告期各期末按组合计提坏账准备的其他应收款

2023年 12月 31日

6-1-178组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

关联方组合 35096666.68 - -

账龄组合 18200.00 13950.00 76.65

小 计 35114866.68 13950.00 0.04

其中：账龄组合

账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

1-2 年 5000.00 750.00 15.00

3-4 年 2500.00 2500.00 100.00

4-5 年 2500.00 2500.00 100.00

5 年以上 8200.00 8200.00 100.00

小 计 18200.00 13950.00 76.65

2022年 12月 31日

组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

关联方组合 10271647.16 - -

账龄组合 18200.00 11700.00 64.29

小 计 10289847.16 11700.00 0.11

其中：账龄组合

账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内(含 1 年) 5000.00 250.00 5.00

2-3 年 2500.00 750.00 30.00

3-4 年 2500.00 2500.00 100.00

4-5 年 8200.00 8200.00 100．00

小 计 18200.00 11700.00 64.29

2021年 12月 31日

组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

关联方组合 57762026.12 - -

账龄组合 19800.00 9655.00 48.76

小 计 57781826.12 9655.00 0.02

其中：账龄组合

6-1-179账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内(含 1 年) 6600.00 330.00 5.00

1-2 年 2500.00 375.00 15.00

2-3 年 2500.00 750.00 30.00

3-4 年 8200.00 8200.00 100.00

小 计 19800.00 9655.00 48.76

确定该组合依据的说明：

组合名称 确定组合的依据

账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款

关联方组合 以受本公司控制为关联方组合确认依据

2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

2023年度

第一阶段 第二阶段 第三阶段

坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期未来 12 个月预 小 计

用损失(未发生信用 信用损失(已发生期信用损失

减值) 信用减值)

期初数 250.00 750.00 10700.00 11700.00

期初数在本期 -

--转入第二阶段 - - -

--转入第三阶段 - - - -

--转回第二阶段 - - - -

--转回第一阶段 - - - -

本期计提 -250.00 - 2500.00 2250.00

本期转回 - - - -

本期转销 - - - -

本期核销 - - - -

其他变动 - - - -

期末数 - 750.00 13200.00 13950.00

2022年度

坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 小 计

6-1-180整个存续期预期信 整个存续期预期

未来 12 个月预

用损失(未发生信用 信用损失(已发生期信用损失

减值) 信用减值)

期初数 330.00 1125.00 8200.00 9655.00期初数在本期

--转入第二阶段 125.00 -125.00 - -

--转入第三阶段 - -750.00 750.00 -

--转回第二阶段 - - - -

--转回第一阶段 - - - -

本期计提 -205.00 500.00 1750.00 2045.00

本期转回 - - - -

本期转销 - - - -

本期核销 - - - -

其他变动 - - - -

期末数 250.00 750.00 10700.00 11700.00

2021年度

第一阶段 第二阶段 第三阶段

坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期未来 12 个月预 小 计

用损失(未发生信用 信用损失(已发生期信用损失

减值) 信用减值)

期初数 821.17 4215.00 - 5036.17期初数在本期

--转入第二阶段 -125.00 125.00 - -

--转入第三阶段 - -2460.00 2460.00 -

--转回第二阶段 - - - -

--转回第一阶段 - - - -

本期计提 -366.17 -755.00 5740.00 4618.83

本期转回 - - - -

本期转销 - - - -

本期核销 - - - -

其他变动 - - - -

6-1-181第一阶段 第二阶段 第三阶段

坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期未来 12 个月预 小 计

用损失(未发生信用 信用损失(已发生期信用损失

减值) 信用减值)

期末数 330.00 1125.00 8200.00 9655.00

* 各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注三(十)5“金融工具的减值”之说明。

公司报告期各期末其他应收款坏账准备计提比例如下：

项 目 第一阶段计提比例(%) 第二阶段计提比例(%) 第三阶段计提比例(%)

2023.12.31 5.00 15.00 100.00

2022.12.31 5.00 30.00 100.00

2021.12.31 5.00 22.50 100.00

* 报告期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据用以确定报告期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著

增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见本附注十(一)2“信用风险”之说明。

(4)报告期计提、收回或转回的坏账准备情况报告期计提坏账准备情况

2023年度

本期变动金额

种 类 期初数 期末数

计提 收回或转回 转销或核销 其他按单项计提坏

- - - - - -账准备按组合计提坏

11700.00 2250.00 - - - 13950.00

账准备

小 计 11700.00 2250.00 - - - 13950.00

2022年度

本期变动金额

种 类 期初数 期末数

计提 收回或转回 转销或核销 其他按单项计提坏

- - - - - -账准备按组合计提坏

9655.00 2045.00 - - - 11700.00

账准备

小 计 9655.00 2045.00 - - 11700.00

6-1-1822021年度

本期变动金额

种 类 期初数 收回或转 期末数

计提 转销或核销 其他回按单项计提坏

- - - - - -账准备按组合计提坏

5036.17 4618.83 - - - 9655.00

账准备

小 计 5036.17 4618.83 - - - 9655.00

(1)报告期各期按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况

2023年 12月 31日

款项的性 占其他应收款期末合 坏账准备

单位名称 期末数 账龄

质 计数的比例(%) 期末数

(1)浙江蓝宇纺织科技

往来款 33596666.68 [注 1] 95.68 -有限公司

（2）义乌市科威新材

往来款 1500000.00 1-2 年 4.27 -料科技有限公司

（3）义乌市双江湖开 押金保证

12000.00 [注 2] 0.04 12000.00

发集团有限公司 金

（4）江阴市环境影响 押金保证

5000.00 1-2 年 0.01 750.00

评价评估中心 金

（5）义乌市佛堂置业 押金保证

1000.00 [注 3] 0.00 1000.00

有限公司 金

小 计 35114666.68 100.00 13750.00

2022年 12月 31日

款项的性 占其他应收款期末合 坏账准备

单位名称 期末数 账龄

质 计数的比例(%) 期末数

(1)浙江蓝宇纺织科技

往来款 8771647.16 1 年以内 85.25 -有限公司

(2)义乌市科威新材料

往来款 1500000.00 1 年以内 14.58 -科技有限公司

(3)义乌市双江湖开发 押金保证

12000.00 [注 4] 0.12 10600.00

集团有限公司 金

(4)江阴市环境影响评 押金保证

5000.00 1 年以内 0.05 250.00

价评估中心 金

(5)义乌市佛堂置业有 押金保证

1000.00 [注 5] 0.01 650.00

限公司 金

小 计 10289647.16 99.99 11500.00

2021年 12月 31日

6-1-183款项的性 占其他应收款期末合 坏账准备

单位名称 期末数 账龄

质 计数的比例(%) 期末数

(1)浙江蓝宇纺织科技

往来款 57762026.12 [注 6] 99.97 -有限公司

(2)义乌市双江湖开发 押金保证

12000.00 [注 7] 0.02 8550.00

集团有限公司 金

(3)周丽丽 备用金 1600.00 1 年以内 0.00 80.00

(4)李静 备用金 1600.00 1 年以内 0.00 80.00

(5)义乌市佛堂置业有 押金保证 1-2 年；3 年

1000.00 0.00 575.00

限公司 金 以上

小 计 57778226.12 99.99 9285.00

[注 1]1 年以内 32050000.00 元，1-2 年 1546666.68 元。

[注 2]其中 3-4 年 2000.00 元，4-5 年 2500.00 元，5 年以上 7500.00 元。

[注 3]其中 3-4 年 500.00 元，5 年以上 500.00 元。

[注 4]其中 2-3 年 2000.00 元，3 年以上 10000.00 元。

[注 5]其中 2-3 年 500.00 元，3 年以上 500.00 元。

[注 6]其中 1 年以内 33834318.20 元，1-2 年 7242419.21 元，2-3 年 16685288.71 元。

[注 7]其中 1-2 年 2000.00 元，2-3 年 2500.00 元，3 年以上 7500.00 元。

(2)对关联方的其他应收款情况

2023年 12月 31日

占其他应收款期末数的比例

单位名称 与本公司关系 期末数

(%)

浙江蓝宇纺织科技有限公司 本公司子公司 33596666.68 95.68

义乌市科威新材料科技有限公司 本公司子公司 1500000.00 4.27

小 计 35096666.68 99.95

2022年 12月 31日

占其他应收款期末数的比例

单位名称 与本公司关系 期末数

(%)

浙江蓝宇纺织科技有限公司 本公司子公司 8771647.16 85.25

义乌科威新材料科技有限公司 本公司子公司 1500000.00 14.58

小 计 10271647.16 99.82

2021年 12月 31日

占其他应收款期末数的比例

单位名称 与本公司关系 期末数

(%)

浙江蓝宇纺织科技有限公司 本公司子公司 57762026.12 99.98

6-1-184(三) 长期股权投资

1．明细情况

2023年 12月 31日

项 目 账面余额 减值准备 账面价值

对子公司投资 119234474.89 - 119234474.89

2022年 12月 31日

项 目 账面余额 减值准备 账面价值

对子公司投资 119234474.89 - 119234474.89

2021年 12月 31日

项 目 账面余额 减值准备 账面价值

对子公司投资 69234474.89 - 69234474.89

2．子公司情况

2023年度

本期变动

被投资单位 期初数 减值准备期初数

追加投资 减少投资义乌智印纺织科技

6234474.89 - - -

有限公司浙江蓝宇纺织科技

100000000.00 - - -

有限公司义乌蓝宇智印数码

印花产业园有限公 10000000.00 - - -司义乌科威新材料科

3000000.00 - - -

技有限公司

小 计 119234474.89 - - -

续上表：

本期变动

被投资单位 期末数 减值准备期末数

计提减值准备 其他义乌智印纺织科技

- - 6234474.89 -有限公司浙江蓝宇纺织科技

- - 100000000.00 -有限公司义乌蓝宇智印数码

印花产业园有限公 - - 10000000.00 -司

6-1-185本期变动

被投资单位 期末数 减值准备期末数

计提减值准备 其他义乌科威新材料科

- - 3000000.00 -技有限公司

小 计 - - 119234474.89 -

2022年度

本期变动

被投资单位 期初数 减值准备期初数

追加投资 减少投资义乌智印纺织科技

6234474.89 - - -

有限公司浙江蓝宇纺织科技

50000000.00 - 50000000.00 -

有限公司义乌蓝宇智印数码

印花产业园有限公 10000000.00 - - -司义乌科威新材料科

3000000.00 - - -

技有限公司

小 计 69234474.89 - 50000000.00 -

续上表：

本期变动

被投资单位 期末数 减值准备期末数

计提减值准备 其他义乌智印纺织科技

- - 6234474.89 -有限公司浙江蓝宇纺织科技

- - 100000000.00 -有限公司义乌蓝宇智印数码

印花产业园有限公 - - 10000000.00 -司义乌科威新材料科

- - 3000000.00 -技有限公司

小 计 - - 119234474.89 -

2021年度

本期变动

被投资单位 期初数 减值准备期初数

追加投资 减少投资义乌智印纺织科技

6234474.89 - - -

有限公司

浙江蓝宇纺织科技 7000000.00 - 43000000.00

6-1-186本期变动

被投资单位 期初数 减值准备期初数

追加投资 减少投资有限公司义乌蓝宇智印数码

印花产业园有限公 2000000.00 - 8000000.00 -司义乌科威新材料科

- - 3000000.00 -技有限公司

小 计 15234474.89 - 54000000.00 -

续上表：

本期变动

被投资单位 期末数 减值准备期末数

计提减值准备 其他义乌智印纺织科技

- - 6234474.89 -有限公司浙江蓝宇纺织科技

- - 50000000.00 -有限公司义乌蓝宇智印数码

印花产业园有限公 - - 10000000.00 -司义乌科威新材料科

- - 3000000.00 -技有限公司

小 计 - - 69234474.89 -

3．长期股权投资减值测试情况说明

报告期各期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(四) 营业收入/营业成本

1．明细情况

2023年度

项 目 收 入 成 本

主营业务 344990767.91 203769871.26

其他业务 7141659.83 4441700.63

合 计 352132427.74 208211571.89

2022年度

6-1-187项 目 收 入 成 本

主营业务 289040855.69 176781361.85

其他业务 3082110.85 1635556.21

合 计 292122966.54 178416918.06

2021年度

项 目 收 入 成 本

主营业务 244524263.17 145583801.70

其他业务 4775927.04 2506172.24

合 计 249300190.21 148089973.94

2．营业收入、营业成本的分解信息

2023年度

合同分类 营业收入 营业成本业务类型

分散墨水 238305077.85 139455238.65

活性墨水 68967155.50 41865425.60

其他墨水 37718534.56 22449207.00

设备及材料销售 7141659.83 4441700.64

技术服务费 - -

合 计 352132427.74 208211571.89按经营地区分类

境 内 235387589.06 140864078.97

境 外 116744838.68 67347492.92

合 计 352132427.74 208211571.89

2022年度

合同分类 营业收入 营业成本业务类型

分散墨水 210279661.99 131775321.05

活性墨水 50927214.76 30477705.31

其他墨水 27833978.94 14528335.49

设备及材料销售 3082110.85 1635556.21

6-1-188合同分类 营业收入 营业成本

技术服务费 - -

合 计 292122966.54 178416918.06按经营地区分类

境 内 206782208.79 127417154.09

境 外 85340757.75 50999763.97

合 计 292122966.54 178416918.06

2021年度

合同分类 营业收入 营业成本业务类型

分散墨水 188282677.53 110713697.01

活性墨水 33826682.60 23262682.21

其他墨水 22414903.04 11607422.49

设备及材料销售 3785361.03 2010988.79

技术服务费 990566.01 495183.44

合 计 249300190.21 148089973.94按经营地区分类

境 内 195146824.20 114406253.31

境 外 54153366.01 33683720.63

合 计 249300190.21 148089973.94

3．公司前五名客户的营业收入情况

2023年度

客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)

(1)杭州宏华数码科技股份有限公司 33338239.90 9.47

(2)HUNBUL TEX (PVT) LTD 27255284.75 7.74

(3)杭州专色数码科技有限公司 25516592.90 7.25

(4)SHAGUN ENTERPRIESE 25121935.02 7.13

(5)浙江杰傲数码科技有限公司 18412126.49 5.23

小 计 129644179.06 36.82

2022年度

6-1-189客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)

(1)杭州宏华数码科技股份有限公司 39996712.60 13.69

(2)SHAGUN ENTERPRIESE 22885688.07 7.83

(3)HUNBUL TEX (PVT) LTD 21472402.16 7.35

(4)杭州专色数码科技有限公司 21233739.81 7.27

(5)浙江杰傲数码科技有限公司 20576573.59 7.04

小 计 126165116.23 43.19

2021年度

客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)

(1)杭州宏华数码科技股份有限公司 39237566.64 15.74

(2)浙江杰傲数码科技有限公司 23157316.37 9.29

(3)杭州宏鹰数码科技有限公司 15184371.72 6.09

(4)杭州专色数码科技有限公司 10845477.76 4.35

(5)上海彩尔贸易有限公司 10644299.60 4.27

小 计 99069032.09 39.74

(五) 投资收益

1．明细情况

项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度处置交易性金融资产产生的投

661415.10 -5434005.92 642592.67

资收益

期权费 72300.00 166000.00 -

子公司分红 - 1000000.00

合 计 733715.10 -4268005.92 642592.67

2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

十八、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一) 非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表6-1-190根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性

损益(2023年修订)》的规定，本公司报告期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

非流动性资产处置损益，包括已计提资产-118242.14 -66034.88 -128581.42减值准备的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按

5223701.40 5963406.80 2854437.04

照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保

值业务外，非金融企业持有金融资产和金

1192223.92 -5120944.20 685589.47

融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金

- - -占用费

委托他人投资或管理资产的损益 - - -

对外委托贷款取得的损益 - - -

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生- - -的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转

- - -回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的

投资成本小于取得投资时应享有被投资单 - - -位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至

- - -合并日的当期净损益

非货币性资产交换损益 - - -

债务重组损益 - - -企业因相关经营活动不再持续而发生的一

- - -

次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损

- - -益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的

- - -股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的 - - -损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性

- - -房地产公允价值变动产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益 - - -

6-1-191项 目 2023 年度 2022 年度 2021 年度

与公司正常经营业务无关的或有事项产生

- - -的损益

受托经营取得的托管费收入 - - -

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 168852.29 8246.02 1433.63

其他符合非经常性损益定义的损益项目 14911.52 -4637790.00 -109096.96

小 计 6481446.99 -3853116.26 3303781.76

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”

1091486.35 201501.86 366589.54

表示)

少数股东损益影响额(税后) - - -2820.43

归属于母公司股东的非经常性损益净额 5389960.64 -4054618.12 2940012.65

2．根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》对非经常性损益项目定义和原则的界定，本公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第

1号——非经常性损益(2023年修订)》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目及原

因说明如下：

报告期内无将列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目。

3．将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》未

列举的项目界定为非经常性损益且金额重大的项目的说明报告期内无未列举的项目认定为的非经常性损益项目且金额重大的项目。

(二) 净资产收益率和每股收益根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司报告期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

1．加权平均净资产收益率

(1)明细情况

报告期净利润 2023 年度 2022 年度 2021 年度

归属于公司普通股股东的净利润 23.97% 23.81% 25.24%扣除非经常性损益后归属于公司普

22.58% 25.15% 24.00%

通股股东的净利润

(2)计算过程

6-1-192项 目 序号 2023 年度 2022 年度 2021 年度

归属于公司普通股股东的净利润 1 92688356.32 72100174.70 60207364.44

非经常性损益 2 5389960.64 -4054618.12 2940012.65扣除非经常性损益后的归属于公司普通

3=1-2 87298395.68 76154792.82 57267351.79

股股东的净利润

归属于公司普通股股东的期初净资产 4 340359357.97 263621393.27 211264606.59

报告期发行新股或债转股等新增的、归属

5 - - -

于公司普通股股东的净资产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于

6 - - 1650000.00

公司普通股股东的净资产加权数其他交易或事项引起的净资产增减变动

7 - 3091860.00 -1146735.85

加权数

8=4+1*

加权平均净资产 0.5+5- 386703536.13 302763340.62 238571552.96

6+7

加权平均净资产收益率 9=1/8 23.97% 23.81% 25.24%扣除非经常性损益后加权平均净资产收

10=3/8 22.58% 25.15% 24.00%

益率

2．每股收益

(1)基本每股收益

报告期净利润 2023 年度 2022 年度 2021 年度归属于公司普通股股东的净利

1.54 1.20 1.00

润扣除非经常性损益后归属于公

1.45 1.27 0.95

司普通股股东的净利润

(2)稀释每股收益

报告期净利润 2023 年度 2022 年度 2021 年度归属于公司普通股股东的净利

1.54 1.20 1.00

润扣除非经常性损益后归属于公

1.45 1.27 0.95

司普通股股东的净利润

(3)基本每股收益的计算过程

项 目 序号 2023 年度 2022 年度 2021 年度

归属于公司普通股股东的净利润 1 92688356.32 72100174.70 60207364.44

非经常性损益 2 5389960.64 -4054618.12 2940012.65扣除非经常性损益后的归属于公

3=1-2 87298395.68 76154792.82 57267351.79

司普通股股东的净利润

期初股份总数 4 60000000.00 60000000.00 33000000.00

6-1-193项 目 序号 2023 年度 2022 年度 2021 年度

报告期因公积金转增股本或股票

5 - - 27000000.00

股利分配等增加股份数报告期发行新股或债转股等增加

6 - - -

股份数的加权数报告期因回购等减少股份数的加

7 - - -

权数

报告期缩股数 8 - - -

9=4+5

发行在外的普通股加权平均数 +6-7- 60000000.00 60000000.00 60000000.00

8

10=1/

基本每股收益 1.54 1.20 1.00

9

11=3/

扣除非经常损益基本每股收益 1.45 1.27 0.95

9

(4)稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

(三) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因

1．合并资产负债表项目

2023年度

报表项目 期末数较期初数变动幅度 变动原因说明

交易性金融资产 大幅增加 主要系购买银行理财产品所致。

应收款项融资 减少 87.44% 主要系本期以票据结算减少所致。

主要系预付 IPO 中介机构费用、待

其他流动资产 大幅增加抵扣进项税和预缴税金增加所致。

主要系公司厂房建造投入增加所

在建工程 大幅增加致。

使用权资产 大幅增加 主要系租赁期延长所致。

无形资产 增加 54.58% 主要系本期购买土地所致。

长期待摊费用 增加 32.56% 主要系装修工程本期完工所致。

主要系本期借入银行短期借款增

短期借款 大幅增加加所致。

主要系本期开具银行承兑汇票减

应付票据 减少 92.85%少所致。

主要系公司业绩较好，员工年终奖应付职工薪酬 增加 56.61%增加所致。

应交税费 减少 37.13% 主要系公司预缴所得税较多所致。

6-1-194报表项目 期末数较期初数变动幅度 变动原因说明

主要系 2023 年母公司盈利，净利未分配利润 增加 45.00%润增加较多所致。

2022年度

报表项目 期末数较期初数变动幅度 变动原因说明主要系2022年购买银行理财产品

交易性金融资产 大幅增加较多所致。

主要系2022年销售收入增加，收到应收款项融资 增加52.54%银行承兑汇票较多所致。

主要系2022年收回土地保证金所

其他应收款 减少99.48%致。

其他流动资产 减少76.85% 主要系待抵扣进项税减少所致。

主要系二期厂房于2022年2月达到

在建工程 减少96.59% 预定可使用状态，转入固定资产所致。

主要系公司本期归还了银行短期

短期借款 减少66.66%借款所致。

主要系2022年母公司盈利，计提法盈余公积 增加38.22%定盈余公积所致。

主要系2022年母公司盈利，净利润未分配利润 增加51.52%增加较多所致。

2021年度

报表项目 期末数较期初数变动幅度 变动原因说明

货币资金 大幅增加 主要系银行理财产品赎回所致。

交易性金融资产 减少 84.35% 主要系银行理财产品赎回所致。

主要系公司销售收入增加较多，收应收票据 增加 74.04%到银行承兑汇票增加所致。

主要系公司销售收入增加较多所

应收账款 增加 55.38%致。

主要系公司二期厂房投入增加所

在建工程 大幅增加致。

主要系公司期末增加了原料备货

应付账款 增加43.07%所致。

主要系2021年公司业绩较好，员工应付职工薪酬 增加31.42%年终奖增加所致。

主要系公司销售收入增加，企业所应交税费 大幅增加得税和增值税增加较多所致。

主要系公司2021年6月资本公积转

股 本 增加81.82%增股本所致。

主要系公司2021年6月资本公积转

资本公积 减少34.76%增股本所致。

6-1-195报表项目 期末数较期初数变动幅度 变动原因说明

主要系2021年母公司业务规模扩

盈余公积 增加52.28% 大，净利润增加，导致计提的盈余公积较多所致。

主要系2021年公司业务规模扩大，未分配利润 增加66.94%净利润增加较多所致。

2．合并利润表项目

2023年度

报表项目 本期数较上年数变动幅度 变动原因说明

主要系本期销售增加，城建及附加税金及附加 增加 79.61% 税增加；购买土地，印花税、土地使用税等增加所致。

主要系 2023 年公司销售增加，销销售费用 增加 48.81% 售人员薪酬上升以及宣传推广力度加大所致。

主要系 2023 年公司销售增加，应信用减值损失 大幅增加 收账款增加，坏账准备相应增加所致。

主要系 2022年美元汇率持续上升，投资收益 大幅增加 公司交割美元远期期权时收益较多所致。

2022年度

报表项目 本期数较上年数变动幅度 变动原因说明

主要系 2022 年对管理人员进行股权激

管理费用 增加 32.31% 励，股份支付金额增加；同时，管理人员薪酬水平增加所致。

主要系 2022 年公司对研发人员进行股权激励，股份支付金额增加；同时，公研发费用 增加 33.95%司为满足市场对分散墨水的多样化需求，加大墨水项目的投入所致。

主要系 2022 年美元汇率持续上升，公财务费用 大幅减少司汇兑收益增加所致。

主要系 2022 年公司收回 350 万元土地

信用减值损失 大幅减少 保证金，其他应收款坏账准备减少所致。

主要系 2022 年美元汇率持续上升，公投资收益 大幅减少司交割美元远期期权时损失较多所致。

主要系 2022 年公司收到政府补助较多

其他收益 大幅增加所致。

主要系 2022 年收到政府补助较少所

营业外收入 减少 93.24%致。

6-1-196主要系 2022 年报废机器设备较少所

营业外支出 减少 66.52%致。

2021年度

报表项目 本期数较上年数变动幅度 变动原因说明

营业收入 增加 73.03% 主要系2021年产品销量增加所致。

主要系2021年产品销量增加，成本营业成本 增加 68.96%相应增加所致。

主要系2021年产品销售收入增加，税金及附加 增加 66.25%增值税相关附加税增加所致。

主要系2021年公司销售增加，销售销售费用 增加 35.44%人员薪酬上升所致。

主要系公司IPO上市辅导中介费用

管理费用 增加 39.02%增加所致。

主要系公司加大研发投入，研发人研发费用 增加54.50%员薪酬增加较多所致。

主要系公司销售收入增加，应收货信用减值损失 增加78.14% 款增多，计提应收货款坏账相应增多所致。

主要系2020年收到政府补助增加较

其他收益 减少50.24%多所致。

主要系2021年销售收入增加，利润所得税费用 大幅增加 总额上升，当期所得税费用增加所致。

浙江蓝宇数码科技股份有限公司

2024年 03月 25日

6-1-197浙江蓝宇数码科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度

一、公司基本情况

浙江蓝宇数码科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系浙江蓝宇数码科技有

限公司(以下简称蓝宇有限)。蓝宇有限系由自然人郭宁、王满、王英海、王娉、邵美琴共同投资组建的有限责任公司，于2010年12月30日在金华市市场监督管理局登记注册，取得

330782000177544 号 企 业 法 人 营 业 执 照 。 公 司 现 持 有 统 一 社 会 信 用 代 码 为

91330700566991114R的营业执照，公司现有注册资本为人民币80000000.00元，总股本为

80000000股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件的流通股份A股61034245股；无限

售条件的流通股份A股18965755股。公司首次公开发行股票并在创业板上市申请于2023年

12月经深圳证券交易所（以下简称“深交所”）上市审核委员会审议通过，并于2024年8月

经中国证券监督管理委员会同意注册（证监许可[2024]1148 号），公司股票于2024年12月

20日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下战略委员会、审计委员

会、薪酬委员会、提名委员会等四个专门委员会和董事会办公室。公司下设董事会办公室、总经办、人事行政部、财务部、市场部、采购部、信息部、工程设计部、研发部、销售部、

质检部、生产制造部、内部审计部等主要职能部门。

本公司属新材料行业。主要经营活动为：数码喷印墨水、打印耗材(以上经营范围不含油墨、危险化学品、易制毒化学品及监控化学品)、纺织助剂(不含危险化学品、易制毒化学

品及监控化学品)销售；数码喷印技术研发；水性纺织品数码打印墨水(不含危险化学品、易

制毒化学品及监控化学品)生产；服装面料、数码印花设备销售；货物进出口、技术进出口。

主要产品为：数码喷印墨水。

本财务报表及财务报表附注已于 2025 年 4 月 16 日经公司第四届董事会第五次会议批准对外报出。

6-1-222二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

(二) 持续经营

本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认原则等交易和事项制定了若干具体会计政策

和会计估计，具体会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计——应收账款”、“主要会计政策和会计估计——固定资产”、“主要会计政策和会计估计——无形资产”和“主要会计政策和会计估计——收入”等相关说明。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止。

(三) 营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

6-1-223(四) 记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币、美元为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五) 重要性标准确定方法和选择依据

项 目 重要性标准

重要的在建工程 按在建工程当期发生额或余额占比 5%以上

(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发

行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

6-1-224额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首

先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所

有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，

6-1-225于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权

益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况

6-1-226下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

6-1-227(八) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九) 外币业务折算和外币报表的折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差

额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇

兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

3．外币报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。

6-1-228现金流量表采用当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流

量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

(十) 金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：* 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；* 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

* 扣除已偿还的本金；* 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的

差额进行摊销形成的累计摊销额；* 扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现

6-1-229金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：* 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。* 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：* 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。* 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述 1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

6-1-230该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述 1)或 2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：* 按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；* 初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述 1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止

6-1-231确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

(5)衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。

衍生工具于初始确认时以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具。对于嵌入衍生工具与主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而将该混合合同作为一个整体适用本公司关于金融资产分类的会计政策。若混合合同包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同中分拆，作为单独的衍生工具处理：

1)嵌入衍生工具的经济特征及风险与主合同的经济特征及风险不紧密相关。

2)与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。

3)该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同进行会计处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍然无法单独计量的，本公司将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移

6-1-232给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几

乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

6-1-233本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值

处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第 14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来 12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

6-1-234益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债

表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十一) 公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

6-1-235(十二) 应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称 确定组合的依据

银行承兑汇票组合 承兑人为信用等级较低的银行

商业承兑汇票组合 承兑人为银行以外的付款人

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十三) 应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称 确定组合的依据

账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

关联方组合 以受本公司控制为关联方组合确认依据

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

6-1-2364．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十四) 应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的简化方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称 确定组合的依据

银行承兑汇票组合 承兑人为信用等级较高的银行

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

(十五) 其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称 确定组合的依据

账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款

6-1-237组合名称 确定组合的依据

关联方组合 以受本公司控制为关联方组合确认依据

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十六) 存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。

4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以

非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法

生产用锆珠按一年期摊销，其他低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存

6-1-238货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日

后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类

似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(2)按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依据

组合名称 确定组合的依据 可变现净值的确定依据相关产成品估计售价减去至完工估计将

原材料、在产品、委托

尚未形成最终产品的存货 要发生的成本、估计的销售费用以及相关加工物资税费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去估计的销售费

库存商品 以对外销售为目的的存货 用以及相关税费后的金额确定可变现净值相关产成品对应订单的售价确定可变现

发出商品 已发货但未达到收入确认条件的存货净值

(十七) 长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经

6-1-239过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共

同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应根据是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作

6-1-240为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的

股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股

权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，

6-1-241同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期

间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。

经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其

6-1-242他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的

其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

6-1-243(十八) 投资性房地产

1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已

出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或

开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。

2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房

地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

4. 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定

资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，

终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

(十九) 固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动

6-1-244资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供

经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别 折旧方法 折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)

房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5 2.38-4.75

机器设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00

运输工具 年限平均法 5 5 19.00

电子设备及其他 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十) 在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

6-1-245用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成

本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类 别 转为固定资产的标准和时点

房屋建筑物 达到预定可使用状态

机器设备 设备调试验收合格

(二十一) 借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过 3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门

6-1-246借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借

款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十二) 无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综

合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

6-1-247阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项 目 预计使用寿命依据 期限(年)

软 件 预计受益期限 3-5

土地使用权 土地使用权证登记使用年限 40-50

对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

6-1-248公司将研发过程中产出的产品或副产品对外销售(以下简称试运行销售)的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》《企业会计准则第 1 号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第 1号——存货》规定的确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的确认为相关资产。

(2)具体标准

1)划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

* 本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

* 在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

2)开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

* 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

* 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

* 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

* 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

* 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十三) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建

工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

6-1-2495．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的

直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十四) 长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，

6-1-250按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期

届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

(二十五) 合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十六) 职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本

6-1-251公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的

职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十七) 股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具

公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费

6-1-252用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4

号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

(二十八) 收入

1．收入的总确认原则

6-1-253公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，

即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)

客户能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的

主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

(1)内销模式下收入确认方式

根据合同约定，公司将销售商品作为单项履约义务，公司在相应的单项履约义务履行后，即公司将货物运送至指定地点并获取经客户确认的收货确认函，作为单项履约义务完成确认收入时点。

6-1-254(2)外销模式下收入确认方式

根据合同约定，公司将销售商品作为单项履约义务，外销主要采用 FOB、CNF等方式，公司在相应的单项履约义务履行后，即公司办理完成通关手续并取得报关单、提单等单据作为单项履约义务完成确认收入时点。

(二十九) 政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

6-1-255(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

6-1-256政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照

经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十) 递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第 37号——金融工具列报》等规定分类为权益工

具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

6-1-257对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十一) 租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

6-1-258在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在

6-1-259租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指

单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十二) 重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

6-1-260既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。

鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

5．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

6．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

6-1-261部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果

同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

7．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘

用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。

(三十三) 主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因 备注

财政部于 2023年 10 月 25 日发布《企业会计准则解释第 17 号》(财会[2023]21 号，以下[注 1]

简称“解释 17 号”)，本公司自 2024年 1月 1 日起执行解释 17 号的相关规定。

财政部于 2024 年 3 月发布《企业会计准则应用指南汇编 2024》(以下简称“新版应用指南”)，规定计提的保证类质保费用应计入“主营业务成本/其他业务成本”，不再计入 [注 2]“销售费用”，本公司自 2024年 4 月 1 日起执行新版应用指南的相关规定。

[注 1](1)关于流动负债与非流动负债的划分，解释 17号规定，企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。

对于符合非流动负债划分条件的负债，即使企业有意图或者计划在资产负债表日后一年内提前清偿，或者在资产负债表日至财务报告批准报出日之间已提前清偿，仍应归类为非流动负债。对于附有契约条件的贷款安排产生的负债，在进行流动性划分时，应当区别以下情况考虑在资产负债表日是否具有推迟清偿负债的权利：1)企业在资产负债表日或者之前应遵循的

契约条件，影响该负债在资产负债表日的流动性划分；2)企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件，与该负债在资产负债表日的流动性划分无关。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

本公司自 2024 年 1 月 1 日起执行解释 17 号中“关于流动负债与非流动负债的划分”的规定，执行该规定对公司财务报表项目无影响。

(2)关于供应商融资安排的披露，解释 17 号规定，企业在对现金流量表进行附注披露

6-1-262时，应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息。在披露流动性风险信息时，应当考虑其是

否已获得或已有途径获得通过供应商融资安排向企业提供延期付款或向其供应商提供提前收款的授信。在识别流动性风险集中度时，应当考虑供应商融资安排导致企业将其原来应付供应商的部分金融负债集中于融资提供方这一因素。

本公司自 2024 年 1 月 1 日起执行解释 17 号中“供应商融资安排的披露”的规定，并对此项会计政策变更采用未来适用法。

(3)关于售后租回交易的会计处理，解释 17号规定，售后租回交易中的资产转让属于销售的，在租赁期开始日后，承租人应当按照《企业会计准则第 21 号——租赁》(以下简称“租赁准则”)第二十条的规定对售后租回所形成的使用权资产进行后续计量，并按照租赁

准则第二十三条至第二十九条的规定对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量。承租人在

对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失(因租赁变更导致租赁范围缩小或

租赁期缩短而部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失除外)。

本公司自 2024 年 1 月 1 日起执行解释 17 号中“关于售后租回交易的会计处理”的规定，执行该规定对公司财务报表项目无影响。

[注 2]公司自 2024 年 4月 1日起执行新版应用指南的相关规定，对此项会计政策变更采用追溯调整法，可比期间财务报表已重新表述，执行此项政策变更对变更当期及可比期间财务数据无影响。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一) 主要税种及税率

税 种 计税依据 税 率

按3%、5%、6%、9%、10%、13%税率计销售货物或提供应税劳务过程中产生的增增值税 缴。出口货物执行“免、抵、退”税值额政策，退税率为13%从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税 的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计 1.2%、12%缴

城市维护建设税 应缴流转税税额 5%

教育费附加 应缴流转税税额 3%

地方教育附加 应缴流转税税额 2%

6-1-263税 种 计税依据 税 率

土地使用税 土地使用面积 16元/平方米

企业所得税 应纳税所得额 [注]

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

纳税主体名称 所得税税率

本公司 15%

浙江蓝宇纺织科技有限公司 15%

义乌智印纺织科技有限公司 20%

义乌蓝宇智印数码印花产业园有限公司 20%

义乌科威新材料科技有限公司 20%

Blue Prosperous Limited(“以下简称蓝发有限”) 按当地要求缴纳

BLUE FORTUNE PTE. LTD. (“以下简称蓝旺有限”) 按当地要求缴纳WESTERN DIGITAL TEXTILE LLC(“以下简称西洋纺按当地要求缴纳织”)

浙江蓝标数印科技有限公司（“以下简称蓝标数印”） 20%PT.Southern.Digital.Textile(“以下简称南洋纺按当地要求缴纳织”)

(二) 税收优惠及批文根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《对浙江省认定机构 2023年认定报备的高新技术企业进行备案的公告》本公司完成高新技术企业备案，认定有效期为 2023年度至 2025年度。因此，本公司 2024年度享受 15%的企业所得税优惠税率。

根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《对浙江省认定机构 2024年认定报备的高新技术企业进行备案的公示》公司子公司浙江蓝宇纺织科技有限公司完成

高新技术企业备案，认定有效期为 2024年度至 2026 年度。因此，浙江蓝宇纺织科技有限公司 2024年度享受 15%的企业所得税优惠税率。

根据财政部、税务总局公告 2023 年第 6 号《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(2023年第 12 号），对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。公司子公司义乌智印纺织科技有限公司、义乌蓝宇智印数码印花产业园有限公司、义乌科威新材料

6-1-264科技有限公司 2024年度适用以上税收优惠政策。

根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(2022年第 10号)的规定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在 50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印

花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。执行期间为 2022年 1月 1日至 2024年

12月 31日。公司子公司义乌智印纺织科技有限公司、义乌蓝宇智印数码印花产业园有限公

司、义乌科威新材料科技有限公司 2024年度适用此税收优惠政策。

根据财政部、税务总局《关于先进制造企业增值税加计抵减政策的公告》(2023第 43号)的规定，自 2023年 1月 1日至 2027年 12月 31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。因此，本公司 2024年度享受此税收优惠。

根据财政部《关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》(财政部公告 2023年第

8 号)第一条的规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，用人单位安排残疾人就业

比例达到 1%(含)以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的 50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在 1%以下的，按规定应缴费额的 90%缴纳残疾人就业保障金。因此，本公司 2024年度享受此税收优惠。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指 2024 年 1 月 1 日，期末系指 2024 年 12 月 31日；本期系指 2024年度，上年系指 2023年度。金额单位为人民币元。

(一) 货币资金

1．明细情况

项 目 期末数 期初数

库存现金 10760.17 17212.89

银行存款 494950932.14 52791540.25

其他货币资金 14607.61 -

合 计 494976299.92 52808753.14

其中：存放在境外的款项总额 1279535.20 -

2．本期无抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项。

3．外币货币资金明细情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”

6-1-265之说明。

(二) 交易性金融资产

项 目 期末数 期初数以公允价值计量且其变动计入当

40462475.21 75958508.82

期损益的金融资产

其中：银行理财产品 40462475.21 75958508.82

(三) 应收票据

1．明细情况

种 类 期末数 期初数

银行承兑汇票 38142555.67 31132920.15

2．按坏账计提方法分类披露

期末数

种 类 账面余额 坏账准备 账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 40150058.60 100.00 2007502.93 5.00 38142555.67

其中：银行承兑汇票

40150058.60 100.00 2007502.93 5.00 38142555.67

组合

合 计 40150058.60 100.00 2007502.93 5.00 38142555.67

续上表：

期初数

种 类 账面余额 坏账准备 账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 32771494.89 100.00 1638574.74 5.00 31132920.15

其中：银行承兑汇票

32771494.89 100.00 1638574.74 5.00 31132920.15

组合

合 计 32771494.89 100.00 1638574.74 5.00 31132920.15期末按组合计提坏账准备的应收票据

6-1-266项 目 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

银行承兑汇票 40150058.60 2007502.93 5.00

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额

种 类 期初数 期末数

收回或转 转销或核

计提 其他

回 销按单项计提坏

- - - - - -账准备按组合计提坏

1638574.74 368928.19 - - - 2007502.93

账准备

小 计 1638574.74 368928.19 - - - 2007502.93

4．期末公司已质押的应收票据

项 目 期末已质押金额

银行承兑汇票 20000.00

5．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额

银行承兑汇票 - 37637934.60

(四) 应收账款

1．按账龄披露

账 龄 期末账面余额 期初账面余额

1 年以内(含 1 年) 148673987.43 104386910.06

1-2 年 1268478.78 787384.59

2-3 年 85799.46 1948508.53

3 年以上 976275.26 728967.72

其中：3-4 年 414438.31 620624.72

4-5 年 464439.29 105153.00

5 年以上 97397.66 3190.00

合 计 151004540.93 107851770.90

2．按坏账计提方法分类披露

6-1-267期末数

种 类 账面余额 坏账准备 账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 151004540.93 100.00 8625986.29 5.71 142378554.64

其中：账龄组合 151004540.93 100.00 8625986.29 5.71 142378554.64

合 计 151004540.93 100.00 8625986.29 5.71 142378554.64

续上表：

期初数

种 类 账面余额 坏账准备 账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 107851770.90 100.00 6650973.47 6.17 101200797.43

其中：账龄组合 107851770.90 100.00 6650973.47 6.17 101200797.43

合 计 107851770.90 100.00 6650973.47 6.17 101200797.43期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项 目 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内(含 1 年) 148673987.43 7433699.37 5.00

1-2 年 1268478.78 190271.82 15.00

2-3 年 85799.46 25739.84 30.00

3-4 年 414438.31 414438.31 100.00

4-5 年 464439.29 464439.29 100.00

5 年以上 97397.66 97397.66 100.00

小 计 151004540.93 8625986.29 5.71

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额 期末数

种 类 期初数 收回或转

计提 转销或核销 其他回按单项计提坏

- 1133684.27 - 1133684.27 - -账准备

6-1-268本期变动金额 期末数

种 类 期初数 收回或转

计提 转销或核销 其他回按组合计提坏

6650973.47 1975012.82 - - - 8625986.29

账准备

小 计 6650973.47 3108697.09 - 1133684.27 - 8625986.29

4．本期实际核销的应收账款情况

项 目 核销金额

实际核销的应收账款 1133684.27

其中重要的应收账款核销情况：

应收账款 履行的核销 是否因关联

单位名称 核销金额 核销原因

性质 程序 交易产生该公司因发生

火灾已破产，通STAR TEXTILE PRINTING

货款 929941.74 过中信保也无 管理层审批 否

INDUSTRIES

法追回该货款，故本期核销

5．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和 应收账款坏账

应收账款期末 合同资产期末 应收账款和合 合同资产期末 准备和合同资单位名称

数 数 同资产期末数 合计数的比例 产减值准备期

(%) 末数

客户一 11573730.15 - 11573730.15 7.66 578686.51

客户二 10937251.00 - 10937251.00 7.24 546862.55

客户三 10890122.43 - 10890122.43 7.21 544506.12

客户四 10314721.56 - 10314721.56 6.83 515736.08

客户五 9983120.00 - 9983120.00 6.61 499156.00

小 计 53698945.14 - 53698945.14 35.55 2684947.26

6．期末外币应收账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(五) 应收款项融资

1．明细情况

项 目 期末数 期初数

信用评级较高的银行承兑汇票 2267380.66 3700000.00

2．按坏账计提方法分类披露

6-1-269期末数

种 类 账面余额 坏账准备账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 2267380.66 100.00 - - 2267380.66

合 计 2267380.66 100.00 - - 2267380.66

续上表：

期初数

种 类 账面余额 坏账准备账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 3700000.00 100.00 - - 3700000.00

合 计 3700000.00 100.00 - - 3700000.00期末按组合计提坏账准备的应收款项融资

组合计提项目：银行承兑汇票组合

项 目 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

银行承兑汇票组合 2267380.66 - -

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额

种 类 期初数 期末数

收回或转 转销或核

计提 其他

回 销按单项计提坏

- - - - - -账准备按组合计提坏

- - - - - -账准备

小 计 - - - - - -

4．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项 目 期末终止确认金额

银行承兑汇票 19020246.68

5．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项 目 期初数 本期成本变动 本期公允价值变动 期末数

银行承兑汇票 3700000.00 -1432619.34 - 2267380.66

6-1-270续上表：

累计在其他综合收益

项 目 期初成本 期末成本 累计公允价值变动中确认的损失准备

银行承兑汇票 3700000.00 2267380.66 - -

(六) 预付款项

1．账龄分析

期末数 期初数

账 龄

金额 比例(%) 金额 比例(%)

1年以内 7066529.13 90.00 4240687.32 97.36

1-2年 120009.90 9.96 115067.50 2.64

2-3年 4180.00 0.04 - -

3年以上 - - - -

合 计 7190719.03 100.00 4355754.82 100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

单位名称 期末数 占预付款项期末合计数的比例(%)

供应商一 1143852.42 15.91

供应商二 716702.36 9.97

供应商三 672566.38 9.35

供应商四 661620.07 9.20

供应商五 290779.29 4.04

小 计 3485520.52 48.47

3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(七) 其他应收款

1．明细情况

期末数 期初数

项 目

账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值

其他应收款 19628.00 3396.40 16231.60 29800.00 14530.00 15270.00

2．其他应收款

(1)按性质分类情况

6-1-271款项性质 期末账面余额 期初账面余额

押金保证金 19300.00 29800.00

其 他 328.00 -

小 计 19628.00 29800.00

(2)按账龄披露

账 龄 期末账面余额 期初账面余额

1 年以内(含 1 年) 8928.00 11600.00

1-2 年 5000.00 5000.00

2-3 年 5000.00 -

3 年以上 700.00 13200.00

其中：3-4 年 - 2500.00

4-5 年 500.00 2500.00

5 年以上 200.00 8200.00

小 计 19628.00 29800.00

(3)按坏账计提方法分类披露期末数

种 类 账面余额 坏账准备账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 19628.00 100.00 3396.40 17.30 16231.60

其中：账龄组合 19628.00 100.00 3396.40 17.30 16231.60

合 计 19628.00 100.00 3396.40 17.30 16231.60

续上表：

期初数

种 类 账面余额 坏账准备账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 29800.00 100.00 14530.00 48.76 15270.00

其中：账龄组合 29800.00 100.00 14530.00 48.76 15270.00

合 计 29800.00 100.00 14530.00 48.76 15270.00

6-1-272期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项 目 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内(含 1 年) 8928.00 446.40 5.00

1-2 年 5000.00 750.00 15.00

2-3 年 5000.00 1500.00 30.00

3-4 年 - - -

4-5 年 500.00 500.00 100.00

5 年以上 200.00 200.00 100.00

小 计 19628.00 3396.40 17.30

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段 第二阶段 第三阶段

坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期未来 12 个月 小 计

用损失(未发生信 信用损失(已发预期信用损失

用减值) 生信用减值)

2024 年 1 月 1 日余额 1330.00 - 13200.00 14530.00

2024年 1月 1日余额在本期

--转入第二阶段 -750.00 750.00 - -

--转入第三阶段 - - - -

--转回第二阶段 - - - -

--转回第一阶段 - - - -

本期计提 616.40 750.00 -12500.00 -11133.60

本期转回 - - - -

本期转销 - - - -

本期核销 - - - -

其他变动 - - - -

2024 年 12 月 31 日余额 1196.40 1500.00 700.00 3396.40

* 各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为 8.59%，第二阶段坏账准备计提比例

6-1-273为 30.00%，第三阶段坏账准备计提比例为 100.00%。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额

种 类 期初数 期末数

收回或转 转销或核

计提 其他

回 销按单项计提坏

- - - - - -账准备按组合计提坏

14530.00 -11133.60 - - - 3396.40

账准备

小 计 14530.00 -11133.60 - - - 3396.40

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况

款项的性 占其他应收款期末合 坏账准备

单位名称 期末数 账龄

质 计数的比例(%) 期末数

阿里巴巴（中国）网络 押金保证

8600.00 1 年以内 43.81 430.00

技术有限公司 金

义乌市第三自来水有 押金保证

5000.00 1-2 年 25.47 750.00

限公司 金

江阴市环境影响评价 押金保证

5000.00 2-3 年 25.47 1500.00

评估中心 金

义乌市双江湖开发集 押金保证

500.00 4-5 年 2.55 500.00

团有限公司 金

王纪元 其他 328.00 1 年以内 1.67 16.40

小 计 19428.00 98.98 3196.40

(八) 存货

1．明细情况

期末数 期初数存货跌价准

项 目 存货跌价准备备或合同履

账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 账面价值约成本减值本减值准备准备

原材料 54465119.56 435554.42 54029565.14 39617656.25 65744.71 39551911.54

在产品 43081465.75 281144.36 42800321.39 30039163.10 113121.27 29926041.83

库存商品 13737265.96 109856.67 13627409.29 10605776.99 235601.11 10370175.88

发出商品 8037837.05 208014.00 7829823.05 3100447.32 51172.96 3049274.36

委托加工物资 65392.77 - 65392.77 429915.83 - 429915.83

合 计 119387081.09 1034569.45 118352511.64 83792959.49 465640.05 83327319.44

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况

6-1-274本期增加 本期减少 期末数

类 别 期初数

计提 其他 转回或转销 其他

原材料 65744.71 419001.13 - 49191.42 - 435554.42

在产品 113121.27 268004.79 - 99981.70 - 281144.36

库存商品 235601.11 72271.17 - 1 98015.61 - 109856.67

发出商品 51172.96 208014.00 - 51172.96 - 208014.00

小 计 465640.05 967291.09 - 398361.69 - 1034569.45

(2)本期计提、转回情况说明本期转回或转销存货跌价准备和合

类 别 确定可变现净值的具体依据同履约成本减值准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生

原材料 的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金 生产领用及出售额确定可变现净值相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生

在产品 的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金 生产领用及出售额确定可变现净值相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及

库存商品 出售相关税费后的金额确定可变现净值

发出商品 相关产成品对应订单的售价确定可变现净值 出售

(3)按组合计提存货跌价准备或合同履约成本减值准备

期末数 期初数存货跌价准

组合名称 存货跌价准备 跌价或减值 跌价或减值备或合同履

账面余额 或合同履约成 准备计提比 账面余额 准备计提比约成本减值

本减值准备 例(%) 例(%)准备

原材料、在产

品、委托加工 97611978.08 716698.78 0.73 70086735.18 178865.98 0.26物资

库存商品 13737265.96 109856.67 0.8 10605776.99 235601.11 2.22

发出商品 8037837.05 208014.00 2.59 3100447.32 51172.96 1.65

小 计 119387081.09 1034569.45 0.87 83792959.49 465640.05 0.56

3.存货期末数中无资本化利息金额。

(九) 其他流动资产

1．明细情况

项 目 期末数 期初数

待抵扣进项税及预缴税金 5319001.49 2655227.48

待取得抵扣凭证的进项税 2160000.00 -

6-1-275项 目 期末数 期初数

预付待摊费用 1657378.60 974747.02

预付上市费用 - 2470200.44

其 他 442632.57 -

合 计 9579012.66 6100174.94

2．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十) 投资性房地产

1．采用成本计量模式的投资性房地产

项 目 房屋建筑物 土地使用权 合 计

(1)账面原值

1)期初数 8812609.24 697206.11 9509815.35

2)本期增加 20319459.34 1017181.47 21336640.81

* 其他转入 20319459.34 1017181.47 21336640.81

3)本期减少 - - -

4)期末数 29132068.58 1714387.58 30846456.16

(2)累计折旧和累计摊销

1)期初数 2380372.21 120984.58 2501356.79

2)本期增加 1964774.44 221892.92 2186667.36

* 计提或摊销 1289235.93 185506.44 1474742.37

* 其他转入 675538.51 36386.48 711924.99

3)本期减少 - - -

* 其他转出 - - -

4)期末数 4345146.65 342877.50 4688024.15

(3)账面价值 -

1)期末账面价值 24786921.93 1371510.08 26158432.01

2)期初账面价值 6432237.03 576221.53 7008458.56

2．期末未发现投资性房地产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．期末无抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的投资性房地产。

6-1-276(十一) 固定资产

1．明细情况

项 目 期末数 期初数

固定资产 135997957.64 87394217.77

2．固定资产

(1)明细情况

项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子及其他设备 合 计

(1)账面原值

1)期初数 75196149.56 56622986.90 2374592.38 3681122.90 137874851.74

2)本期增加 71353026.09 10028274.61 279171.65 246788.99 81907261.34

* 购置 10995438.12 9368889.48 279171.65 246788.99 20890288.24

* 在建工程转入 60357587.97 659385.13 - - 61016973.10

3)本期减少 20319459.34 926659.95 553047.26 46328.00 21845494.55

* 处置或报废 - 926659.95 553047.26 46328.00 1526035.21

* 其他[注] 20319459.34 - - - 20319459.34

4)期末数 126229716.31 65724601.56 2100716.77 3881583.89 197936618.53

(2)累计折旧

1)期初数 17820592.88 28511090.63 1326753.36 2822197.10 50480633.97

2)本期增加 3842784.75 8899193.46 309035.30 342638.82 13393652.33

* 计提 3842784.75 8899193.46 309035.30 342638.82 13393652.33

3)本期减少 675538.51 690680.95 525394.50 44011.45 1935625.41

* 处置或报废 - 690680.95 525394.50 44011.45 1260086.90

* 其他[注] 675538.51 - - - 675538.51

4)期末数 20987839.12 36719603.14 1110394.16 3120824.47 61938660.89

(3)账面价值

1)期末账面价值 105241877.19 29004998.42 990322.61 760759.42 135997957.64

2)期初账面价值 57375556.68 28111896.27 1047839.02 858925.80 87394217.77

[注]投资性房地产转入、转出金额。

(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

6-1-277(3)期末无暂时闲置的固定资产

(4)期末无经营租赁租出的固定资产。

(5)期末无抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产。

(十二) 在建工程

1．明细情况

期末数 期初数

项 目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

在建工程 17321555.53 - 17321555.53 27790239.48 - 27790239.48

2．在建工程

(1)明细情况

期末数 期初数工程名称

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

年产 12000 吨水

溶性码印花墨水 14615981.55 - 14615981.55 143633.44 - 143633.44建设项目研发中心及总部

2261187.67 - 2261187.67 22678.96 - 22678.96

大楼建设项目

其他项目 444386.31 - 444386.31 27623927.08 27623927.08

合 计 17321555.53 - 17321555.53 27790239.48 - 27790239.48

(2)重大在建工程增减变动情况

本期转入 本期其

工程名称 预算数 期初数 本期增加 期末数

固定资产 他减少

年产 12000吨水溶性码

27089.93 万元 143633.44 14472348.12 - - 14615981.55

印花墨水建设项目研发中心及

总部大楼建 5593.77 万元 22678.96 2238508.70 - - 2261187.67设项目

其他项目 6259.59 万元 27623927.08 34722388.11 61016973.10 884955.78 444386.31

小 计 38943.29 万元 27790239.48 51433244.93 61016973.10 884955.78 17321555.53

续上表：

工程累计 其中：本期 本期利息

工程进度 利息资本化

工程名称 投入占预 利息资本化 资本化率 资金来源

(%) 累计金额

算比例(%) 金额 (%)

年产 12000 吨水溶性

5.40 5.40 - - - 自筹资金

码印花墨水建设项目研发中心及总部大楼

4.04 4.04 - - - 自筹资金

建设项目

6-1-278工程累计 其中：本期 本期利息

工程进度 利息资本化

工程名称 投入占预 利息资本化 资本化率 资金来源

(%) 累计金额

算比例(%) 金额 (%)

其他项目 99.60 99.60 - - - 自筹资金

小 计 - - - - -

(3)在建工程减值测试情况说明

期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十三) 使用权资产

1．明细情况

项 目 房屋建筑物

(1)账面原值

1)期初数 2533228.79

2)本期增加 -

* 租赁 -

3)本期减少 -

4)期末数 2533228.79

(2)累计折旧

1)期初数 1278175.83

2)本期增加 418350.97

* 计提 418350.97

3)本期减少

4)期末数 1696526.82

(3)账面价值

1)期末账面价值 836701.97

2)期初账面价值 1255052.96

2．使用权资产减值测试情况说明

期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

(十四) 无形资产

1．明细情况

6-1-279项 目 土地使用权 软件 合 计

(1)账面原值

1)期初数 25660235.07 707473.53 26367708.60

2)本期增加 3720105.00 884955.78 4605060.78

* 购置 3720105.00 - 3720105.00

* 其他[注 1] - 884955.78 884955.78

3)本期减少 1017181.47 - 1017181.47

其他[注 2] 1017181.47 - 1017181.47

4)期末数 28363158.60 1592429.31 29955587.91

(2)累计摊销

1)期初数 3281367.76 517039.56 3798407.32

2)本期增加 470320.70 243017.07 713337.77

* 计提 470320.70 243017.07 713337.77

3)本期减少 36386.48 - 36386.48

其他[注 2] 36386.48 - 36386.48

4)期末数 3715301.98 760056.63 4475358.61

(3)账面价值

1)期末账面价值 24647856.62 832372.68 25480229.30

2)期初账面价值 22378867.31 190433.97 22569301.28

[注 1]在建工程转入金额

[注 2]投资性房地产转入、转出金额

2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．期末无抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产。

(十五) 长期待摊费用

项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数

装修费 7247374.08 1880935.88 2198449.57 - 6929860.39

排污指标权 53271.44 - 26635.68 - 26635.76

模具费 120051.98 180000.00 91809.76 56242.22 152000.00

6-1-280项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数

软件使用权 - 132743.36 2212.39 - 130530.97

合 计 7420697.50 2193679.24 2319107.40 56242.22 7239027.12

(十六) 递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数 期初数

项 目

可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差

递延所得税资产 递延所得税资产

异 异

坏账准备 10302517.86 1523816.79 7972138.21 1210475.49

存货跌价准备 1034569.45 155185.42 465640.05 80769.40

租赁负债摊销 38833.73 5825.06 8699.68 1304.95

未抵扣亏损 9310427.86 1396564.18 12251485.31 3032981.66

未实现利润 847664.38 127149.66 624569.33 93685.40

合 计 21534013.28 3208541.11 21322532.58 4419216.90

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数 期初数

项 目 应纳税暂时性差 应纳税暂时性差

递延所得税负债 递延所得税负债

异 异计入当期损益的公允价值

462475.21 69371.28 458508.82 67789.77

变动(增加)

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末数 期初数

项 目

递延所得税资产和 抵销后的递延所得 递延所得税资产和 抵销后的递延所得

负债互抵金额 税资产或负债余额 负债互抵金额 税资产或负债余额

递延所得税资产 69371.28 3139169.83 67789.77 4351427.13

递延所得税负债 69371.28 - 67789.77 -

4．未确认递延所得税资产明细

项 目 期末数 期初数

可抵扣暂时性差异 334367.76 331940.00

可抵扣亏损 259092.10 78987.68

小 计 593459.86 410927.68

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

6-1-281年 份 期末数 期初数 备注

2025 42843.67 42843.67 -

2026 - - -

2027 - - -

2028 36144.01 36144.01 -

2029 180104.42 - -

小 计 259092.10 78987.68

(十七) 其他非流动资产

期末数 期初数

项 目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

预付设备款 8393130.99 - 8393130.99 3277829.09 - 3277829.09

(十八) 短期借款

借款类别 期末数 期初数

质押借款 - 30000000.00

信用借款 - 1000000.00

未到期应付利息 - 25444.44

合 计 - 31025444.44

(十九) 应付票据

票据种类 期末数 期初数

银行承兑汇票 28912332.64 1587300.00

(二十) 应付账款

1．明细情况

账 龄 期末数 期初数

1 年以内 79893002.78 37245208.19

1-2 年 205252.92 85908.28

2-3 年 25319.26 15705.72

6-1-282账 龄 期末数 期初数

3 年以上 21963.72 6258.00

合 计 80145538.68 37353080.19

2．期末无账龄超过 1年的大额应付账款。

(二十一) 合同负债

1．明细情况

项 目 期末数 期初数

1 年以内 1035519.37 1683396.49

2．期末无账龄超过 1年的重要合同负债。

(二十二) 应付职工薪酬

1．明细情况

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

(1)短期薪酬 5886062.88 48678831.86 47216785.24 7348109.50

(2)离职后福利—设定提存计划 185122.20 2738585.25 2698686.03 225021.42

合 计 6071185.08 51417417.11 49915471.27 7573130.92

2．短期薪酬

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴 5728229.91 42636522.19 41203558.09 7161194.01

(2)职工福利费 - 3688064.16 3688064.16 -

(3)社会保险费 89430.97 1360545.51 1333640.99 116335.49

其中：医疗保险费 83535.96 1259097.45 1234029.13 108604.28

工伤保险费 5895.01 92303.73 90467.53 7731.21

生育保险费 - 9144.33 9144.33 -

(4)住房公积金 68402.00 981700.00 979522.00 70580.00

(5)工会经费和职工教育经费 - 12000.00 12000.00 -

小 计 5886062.88 48678831.86 47216785.24 7348109.50

3．设定提存计划

6-1-283项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

(1)基本养老保险 179546.27 2649180.70 2610796.62 217930.35

(2)失业保险费 5575.93 89404.55 87889.41 7091.07

小 计 185122.20 2738585.25 2698686.03 225021.42

(二十三) 应交税费

项 目 期末数 期初数

房产税 4302828.40 4117377.92

企业所得税 2368359.68 1949787.66

增值税 186508.61 118405.97

土地使用税 833865.84 680856.91

代扣代缴个人所得税 189203.82 163073.62

残保金 97386.03 -

城市维护建设税 198939.92 38999.58

印花税 104079.57 -

教育费附加 119363.95 23399.72

地方教育附加 79575.97 15599.81

合 计 8480111.79 7107501.19

(二十四) 其他应付款

1．明细情况

项 目 期末数 期初数

其他应付款 1037115.07 319382.71

2．其他应付款

(1)明细情况

项 目 期末数 期初数

押金保证金 850240.00 310240.00

其他 186875.07 9142.71

小 计 1037115.07 319382.71

(2)期末无账龄超过 1年的大额其他应付款。

6-1-284(二十五) 一年内到期的非流动负债

项 目 期末数 期初数

一年内到期的租赁负债 427612.06 408221.53

(二十六) 其他流动负债

项目及内容 期末数 期初数

待转销项税额 102082.90 187960.91

(二十七) 租赁负债

项 目 期末数 期初数

1-2 年 447923.63 427612.06

2-3 年 - 447923.62

合 计 447923.63 875535.68

(二十八) 股本

1．明细情况

本次变动增减(+、-)

项 目 期初数 期末数公积金

发行新股 送股 其他 小计转股

股份总数 60000000.00 20000000.00 - - - 20000000.00 80000000.00

2．本期股权变动情况说明本公司经中国证券监督管理委员《关于同意浙江蓝宇数码科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》(证监许可[2024]1148号)同意注册，并经深圳证券交易所同意，由主承销商国信证券股份有限公司采用询价方式，向社会公众公开发行人民币普通股股票 2000万股。募集资金总额为人民币 479000000.00 元，扣除各项发行费用人民币 62785806.99元，实际募集资金净额为人民币 416214193.01 元，其中新增注册资本为人民币贰仟万元整，资本公积为人民币 396214193.01元。

(二十九) 资本公积

1．明细情况

6-1-285项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

股本溢价 63849513.04 396214193.01 - 460063706.05

2．资本公积增减变动原因及依据说明

本公司 2024年度资本公积变动情况详见本附注“合并财务报表项目注释——股本”。

(三十) 其他综合收益本期变动额

减：前期

减：前期计

项 目 期初数 本期所得 计入其他 减：所 税后归 税后归 期末数入其他综合

税前发生 综合收益 得税费 属于母 属于少收益当期转

额 当期转入 用 公司 数股东入损益留存收益

(1)不能重分类

进损益的其他 - - - - - - - -综合收益

(2)将重分类进

损益的其他综 - - - - - - - -合收益外币财务报表

- 126.90 - - - 126.90 - 126.90折算差额

合 计 - 126.90 - - - 126.90 - 126.90

(三十一) 盈余公积

1．明细情况

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

法定盈余公积 30000000.00 9470871.94 - 39470871.94

2．盈余公积增减变动原因及依据说明

根据公司章程按本期母公司净利润的 10%提取法定盈余公积 9470871.94 元。

(三十二) 未分配利润

1．明细情况

项 目 本期数 上年数

上年年末数 279198201.25 192556484.18

加：本期归属于母公司所有者的净

100508544.16 92688356.32

利润

减：提取法定盈余公积 9470871.94 6046639.25

期末未分配利润 370235873.47 279198201.25

6-1-2862．利润分配情况说明

本公司2024年度利润分配预案详见本附注“资产负债表日后事项——利润分配情况”。

(三十三) 营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数 上年数

项 目

收 入 成 本 收 入 成 本

主营业务 419700847.95 249946473.69 344205396.22 191703128.25

其他业务 58759888.47 49889022.39 39418313.86 34043835.88

合 计 478460736.42 299835496.08 383623710.08 225746964.13

2．营业收入、营业成本的分解信息

合同分类 营业收入 营业成本

业务类型：

分散墨水 279568758.52 158984677.86

活性墨水 71898220.73 45153288.10

其他墨水 68233868.70 45808507.72

纺织印花加工 46010840.92 41462701.41

租赁及燃料动力销售 4019238.95 3456907.39

设备及材料销售 7666644.94 4258706.02

技术服务费 1063163.66 710707.58

合 计 478460736.42 299835496.08

按经营地区分类：

境 内 324797858.31 207953695.41

境 外 153662878.11 91881800.67

合 计 478460736.42 299835496.08

(三十四) 税金及附加

项 目 本期数 上年数

房产税 1590363.24 1503990.50

6-1-287项 目 本期数 上年数

城市维护建设税 1052748.14 990870.07

土地使用税 854369.97 680856.91

教育费附加 605884.38 594522.05

地方教育附加 446847.94 396347.99

印花税 200823.18 264935.14

环境保护税 801.49 153.13

合 计 4751838.34 4431675.79

[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

(三十五) 销售费用

项 目 本期数 上年数

职工薪酬 7717068.58 6900196.57

宣传推广费 4203603.18 3126691.28

差旅费 2219042.79 1525419.19

业务招待费 953052.21 998322.54

佣 金 1398949.30 592380.84

其 他 823008.74 795309.58

合 计 17314724.80 13938320.00

(三十六) 管理费用

项 目 本期数 上年数

职工薪酬 12323767.47 10552200.69

折旧及其他摊销 2833658.29 3138206.94

业务招待费 3026505.16 2068385.97

办公费 1938818.10 1704770.33

中介咨询费 2175738.90 1621191.88

交通差旅费 592978.70 584550.35

税 费 218727.03 96671.24

其 他 1313053.57 1285412.33

6-1-288项 目 本期数 上年数

合 计 24423247.22 21051389.73

(三十七) 研发费用

项 目 本期数 上年数

人员薪酬 10638535.93 7871805.54

材料投入 6616542.75 8664292.74

折旧摊销 2882870.41 2390782.20

办公及差旅费 1447279.86 625639.45

其 他 558829.12 511110.13

合 计 22144058.07 20063630.06

(三十八) 财务费用

项 目 本期数 上年数

利息费用 775847.17 785608.33

减：利息收入 2718084.65 1768378.16

汇兑损失 -2212865.59 -1299659.02

租赁负债利息费用 60978.47 55562.02

手续费支出 39293.72 67044.55

合 计 -4054830.88 -2159822.28

(三十九) 其他收益

项 目 本期数 上年数

与收益相关的政府补助 4392735.81 5223701.40

个税手续费返还 36762.50 14911.52

增值税加计抵减 1305587.21 803105.41

合 计 5735085.52 6041718.33

6-1-289(四十) 投资收益

项 目 本期数 上年数

处置交易性金融资产产生的投资收益 176473.42 661415.10

期权费 62400.00 72300.00

合 计 238873.42 733715.10

(四十一) 公允价值变动收益

项 目 本期数 上年数

交易性金融资产 867219.95 458508.82

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 - -

(四十二) 信用减值损失

项 目 本期数 上年数

应收票据坏账损失 -368928.19 23646.49

应收账款坏账损失 -3108697.09 -1605026.12

其他应收款坏账损失 11133.60 -2830.00

合 计 -3466491.68 -1584209.63

(四十三) 资产减值损失

项 目 本期数 上年数

存货跌价损失 -967291.09 -329586.48

(四十四) 资产处置收益

项 目 本期数 上年数处置未划分为持有待售的非流动

18039.16 -8264.86

资产时确认的收益

其中：固定资产 18039.16 -8264.86

6-1-290(四十五) 营业外收入

计入本期非经常性损

项 目 本期数 上年数益的金额

各种奖励款 74996.00 315000.00 74996.00

处置非流动资产利得 19597.89 - 19597.89

无需支付的应付款 - 1778.61

其 他 19959.74 104801.68 19959.74

合 计 114553.63 421580.29 114553.63

(四十六) 营业外支出计入本期非经常性损益

项 目 本期数 上年数的金额

对外捐赠 86000.00 20000.00 86000.00

资产报废、毁损损失 7386.74 109977.28 7386.74

税收滞纳金 11755.54 202727.11 11755.54

其 他 10180.00 30000.89 10180.00

合 计 115322.28 362705.28 115322.28

(四十七) 所得税费用

1．明细情况

项 目 本期数 上年数

本期所得税费用 14750067.96 13241992.05

递延所得税费用 1212257.30 -8039.43

合 计 15962325.26 13233952.62

2．会计利润与所得税费用调整过程

项 目 本期数

利润总额 116470869.42

按法定/适用税率计算的所得税费用 17470630.41

子公司适用不同税率的影响 -349463.15

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 465068.81

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 -28777.34

研发加计扣除的影响 -2834105.80

6-1-291项 目 本期数

子公司税率变更的影响 1238972.33

所得税费用 15962325.26

(四十八) 其他综合收益

其他综合收益情况详见本附注“合并财务报表项目注释——其他综合收益”之说明。

(四十九) 合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金

项 目 本期数 上年数

收到政府补助 4392735.81 5223701.40

收回银行承兑票据保证金 - 17778787.24

收到房产租赁回款 2326052.06 1694701.00

收到存款利息 2718084.65 1768378.16

收到押金保证金 555500.00 40000.00

其 他 329281.50 441853.51

合 计 10321654.02 26947421.31

(2)支付的其他与经营活动有关的现金

项 目 本期数 上年数

付现费用 21554699.36 16180690.67

支付往来款 22328.00 400817.53

支付保证金 5000.00 16126006.81

合 计 21582027.36 32707515.01

2．与投资活动有关的现金

(1)收到的重要的投资活动有关的现金

项 目 本期数 上年数

赎回理财产品 156500000.00 145000000.00

(2)支付的重要的投资活动有关的现金

6-1-292项 目 本期数 上年数

购买理财产品 121000000.00 190500000.00

3．与筹资活动有关的现金

(1)支付的其他与筹资活动有关的现金

项 目 本期数 上年数

支付 IPO 中介机构费用 19346750.39 983962.27

租赁负债付现 469200.00 469200.00

合 计 19815950.39 1453162.27

(2)筹资活动产生的各项负债变动情况

本期增加 本期减少 期末数

项 目 期初数

现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动

短期借款 31025444.44 30000000.00 - 61000000.00 25444.44 -租赁负债及

一年内到期 1283757.21 - 60978.48 469200.00 - 875535.69的租赁负债

合 计 32309201.65 30000000.00 60978.48 61469200.00 25444.44 875535.69

(五十) 现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项 目 本期数 上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 100508544.16 92688356.32

加：资产减值准备 967291.09 329586.48

信用减值损失 3466491.68 1584209.63

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 14868394.70 12605129.96

使用权资产折旧 418350.97 422337.69

无形资产摊销 713337.77 563992.23

长期待摊费用摊销 2319107.40 1754922.40

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-18039.16 8264.86

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列) -12211.15 109977.28

公允价值变动损失(收益以“－”号填列) -867219.95 -458508.82

6-1-293项 目 本期数 上年数

财务费用(收益以“－”号填列) -1376039.95 -458488.67

投资损失(收益以“－”号填列) -238873.42 -733715.10

净敞口套期损失(收益以“－”号填列) - -

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) 1212257.30 -8039.43

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) - -

存货的减少(增加以“－”号填列) -35992483.29 -9463228.93

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -60909768.21 -3958458.67

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 57504684.67 -18779662.88

处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期股权

投资和投资性房地产除外)或处置组(子公司和业务除 - -

外)时确认的损失(收益以“－”号填列)

其他 - -

经营活动产生的现金流量净额 82563824.61 76206674.35

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本 - -

一年内到期的可转换公司债券 - -

租赁形成的使用权资产 - 1249471.57

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数 494976299.92 52808753.14

减：现金的期初数 52808753.14 48389020.67

加：现金等价物的期末数 - -

减：现金等价物的期初数 - -

现金及现金等价物净增加额 442167546.78 4419732.47

2．现金和现金等价物

项 目 期末数 期初数

(1)现金 - -

其中：库存现金 10760.17 17212.89

可随时用于支付的银行存款 494950932.14 52791540.25

可随时用于支付的其他货币资金 14607.61 -

(2)现金等价物 - -

6-1-294项 目 期末数 期初数

其中：三个月内到期的债券投资 - -

(3)期末现金及现金等价物 494976299.92 52808753.14

3．不涉及现金收支的票据背书转让金额

2024 年度公司使用银行承兑汇票支付采购款未在现金流量表中反映，金额为：

123705272.46元。

(五十一) 所有权或使用权受到限制的资产期末数

项 目

账面余额 账面价值 受限类型 受限情况

应收票据 20000.00 20000.00 质押 银行承兑汇票质押

续上表：

期初数

项 目

账面余额 账面价值 受限类型 受限情况

固定资产 65799888.98 43360839.66 抵押 银行借款抵押

无形资产 17337835.07 14175911.68 抵押 银行借款抵押

投资性房地产 9509815.35 7008458.56 抵押 银行借款抵押

合 计 92647539.40 64545209.90 - -

(五十二) 外币货币性项目

1．明细情况

项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额货币资金

其中：美元 6689334.52 7.1884 48085612.26应收账款

其中：美元 9624412.02 7.1884 69184123.36应付账款

其中：美元 152190.41 7.1884 1094005.54

6-1-295(五十三) 租赁

1．作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注“合并财务报表项目注释——使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用

项 目 本期数

计入财务费用的租赁负债利息 60978.47

(3)与租赁相关的总现金流出

项 目 本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金 469200.00

(4)租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“流动风险”之说明。

2．作为出租人

(1)经营租赁

1)租赁收入

其中：未计入租赁收款额的可变

项 目 租赁收入租赁付款额相关的收入

房屋建筑物 1797967.30 -

2)经营租出固定资产的期末账面原值、累计折旧额等详见本附注“合并财务报表项目注释——固定资产”中“经营租赁租出的固定资产”之说明。

3)未来五年每年未折现租赁收款额

每年未折现租赁收款额

项 目

期末数 期初数

第一年 2681114.56 2038433.95

第二年 2681114.56 2038433.95

合 计 5362229.12 4076867.90

六、研发支出按费用性质列示

项 目 本期数 上年数

人员薪酬 10638535.93 7871805.54

6-1-296项 目 本期数 上年数

材料投入 6616542.75 8664292.74

折旧摊销 2882870.41 2390782.20

办公及差旅费 1447279.86 625639.45

其 他 558829.12 511110.13

合 计 22144058.07 20063630.06

其中：费用化研发支出 22144058.07 20063630.06

其中：数据资源研发支出 - -

资本化研发支出 - -

其中：数据资源研发支出 - -

七、合并范围的变更

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

其他原因引起的合并范围的变动

1．以直接设立或投资等方式增加的子公司(指通过新设、派生分立等非合并收购方式

增加的子公司)

2024年4月15日，公司在香港新设立子公司蓝发有限，注册资本为1万美元，主要从事贸易业务。

2024年4月18日，公司在新加坡新设立子公司蓝旺有限，注册资本为1千新币，主要从事投资业务。

2024年5月15日，公司在美国新设立子公司西洋纺织，注册资本为100.00万美元，主要从事贸易业务。

2024年7月18日，公司在义乌出资1675.00万元与义乌维彩智能设备科技有限公司共同

设立蓝标数印，公司持有67%的股份，蓝标数印注册资本2500.00万人民币主要从事数码标签打印设备的研发、制造、销售。

2024年11月7日，公司在印度尼西亚设立子公司南洋纺织南洋纺织注册资本200.00亿印尼盾，主要从事数码喷印墨水和数码印花纺织品的贸易业务。

上述公司除蓝标数印外，均由浙江蓝宇数码科技股份有限公司100.00%出资，故自公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。公司持有蓝标数印67%的股份，对蓝标数印享有控制权，故自蓝标数印成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。

6-1-2972．本期未发生吸收合并的情况。

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

在子公司中的权益

1．企业集团的构成

持股比例(%)

主要经营 注 册

子公司名称 级次 注册资本 业务性质 取得方式

地 地

直接 间接

浙江蓝宇纺织科 浙 江

一级 10000.00 浙江义乌 制造业 100.00 - 设立

技有限公司 义乌同一控制

义乌智印纺织科 浙 江

一级 500.00 浙江义乌 制造业 100.00 - 下企业合

技有限公司 义乌并义乌蓝宇智印数

浙 江 商务服务

码印花产业园有 一级 1000.00 浙江义乌 100.00 - 设立

义乌 业限公司

义乌科威新材料 浙 江

一级 300.00 浙江义乌 制造业 100.00 - 设立

科技有限公司 义乌

蓝发有限 一级 1 万美元 香港 香港 贸易 100.00 - 设立

新 加

蓝旺有限 一级 1 千新币 新加坡 投资 100.00 - 设立坡

西洋纺织 二级 100 万美元 美国 美国 贸易 - 100.00 设立

浙 江

蓝标数印 一级 2500.00 浙江义乌 制造业 67.00 - 设立义乌

印 度

200 亿印尼 印度尼西

南洋纺织 二级 尼 西 贸易 - 100.00 设立

盾 亚亚

(1)本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。

(2)本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。

九、政府补助计入当期损益的政府补助

项 目 本期数 上年数

其他收益 4392735.81 5223701.40

6-1-298十、与金融工具相关的风险

金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注“合并财务报表项目注释”相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。

风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(1)汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，国内业务以人民币结算、出口业务主要以美元、港币结算，境外经营公司以美元、港币结算，故本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、港币)存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。此外，公司还签署远期外汇合约以防范本公司以美元结算的收入存在的汇兑风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

6-1-299(2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

截止 2024 年 12月 31日，本公司不存在银行借款。因此，本公司不会受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。

(3)其他价格风险

本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

2．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承担的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

(1)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过 30 天。

2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6-1-3006)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

12 个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违

约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司

应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

3．流动风险

6-1-301流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如

下(单位：人民币万元)：

期末数

项 目

一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合 计

短期借款 - - - - -

应付票据 2891.23 - - - 2891.23

应付账款 8014.55 - - - 8014.55

其他应付款 103.71 - - - 103.71一年内到期的非流

46.29 - - - 46.29

动负债

租赁负债 - 46.29 - - 46.29金融负债和或有负

11055.78 46.29 - - 11102.07

债合计

续上表：

期初数

项 目

一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合 计

短期借款 3106.08 - - - 3106.08

应付票据 158.73 - - - 158.73

应付账款 3735.31 - - - 3735.31

其他应付款 31.94 - - - 31.94一年内到期的非流

46.29 - - - 46.29

动负债

租赁负债 - 46.29 46.29 - 92.58金融负债和或有负

7078.35 46.29 46.29 - 7170.93

债合计

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

4．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结

6-1-302构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于 2024年 12月 31日，本公司的资产负债率为 11.89%(2023 年 12月 31日：16.67%)。

十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项 目

第一层次 第二层次 第三层次

合 计

公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量

1. 持续的公允价值计量

(1)交易性金融资产 - 40462475.21 - 40462475.21

1)以公允价值计量且变动计入当

- 40462475.21 - 40462475.21期损益的金融资产

银行理财产品 - 40462475.21 - 40462475.21

(2)应收款项融资 - 2267380.66 - 2267380.66

持续以公允价值计量的资产总额 - 42729855.87 - 42729855.87

(二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于公司持有的交易性金融资产-银行理财产品，按照合同约定的预期收益率或公开的理财产品净值计算确定其公允价值。

对于公司持有的应收款项融资-银行承兑汇票，其剩余期限较短，且预期以背书方式出售，故采用票面金额确定其公允价值。

(三) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收

账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

6-1-303(一) 关联方关系

1．本公司的实际控制人情况

截至 2024年 12月 31日，自然人股东郭振荣直接持有公司股份比例为 19.47%，通过义乌蓝宇投资管理有限公司间接持有 7.57%的公司股权，通过杭州蓝兴投资合伙企业(有限合伙)控制公司 4.26 %的股权，合计控制公司 31.30%的股权，郭振荣为公司的控股股东及实际控制人。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。

3．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称 与本公司的关系

无锡荣升汇彩科技有限公司 实际控制人家族控制的企业

金华天下美酒业有限公司 持股 5%以上之股东王英海控制的公司

浙江国鼎酒业有限公司 持股 5%以上之股东王英海控制的公司

(二) 关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)采购商品/接受劳务情况表是否超关联交易内

关联方名称 定价政策 本期数 获批的交易额度 过交易 上年数容额度

采购水电、

无锡荣升汇彩科 污 水 处 理

协商定价 435521.90 435521.90 否 359290.23

技有限公司 费、电梯费

用、燃气费

金华天下美酒业 采购招待用

协商定价 297346.00 297346.00 否 293782.00

有限公司 品

浙江国鼎酒业有 采购招待用

协商定价 998594.00 998594.00 否 672178.00

限公司 品

合 计 - - 1731461.90 1731461.90 否 1325250.23

2．关联租赁情况

公司作为承租方

简化处理的短期租赁和低价值资 未纳入租赁负债计量的可变租赁

产租赁的租金费用(如适用) 付款额(如适用)

出租方名称 租赁资产种类

本期数 上年数 本期数 上年数无锡荣升汇彩科

房屋及建筑物 - - - -技有限公司

续上表：

6-1-304当期应支付的租金 承担的租赁负债利息支出 增加的使用权资产

出租方名称

本期数 上年数 本期数 上年数 本期数 上年数无锡荣升汇

彩科技有限 469200.00 469200.00 60978.47 55562.02 - 1249471.57公司

3．关键管理人员薪酬

报告期间 本期数 上年数

报酬总额(万元) 262.34 249.86

(三) 应收、应付关联方等未结算项目情况应付项目

项目名称 关联方名称 期末数 期初数无锡荣升汇彩科技有限

租赁负债 447923.63 875535.68公司

一年内到期的非流动负 无锡荣升汇彩科技有限

427612.06 408221.53

债 公司

十三、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一) 重要承诺事项募集资金使用承诺情况

经中国证券监督管理委员会证监发行字[2024]1148 号文核准[经中国证券监督管理委

员会《关于同意浙江蓝宇数码科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》(证监许可

[2024]1148号)同意注册，由主承销国信证券证券股份有限公司通过深圳证券交易所系统采用询价方式，于 2024 年 12 月 12 日向社会公开发行人民币普通股(A 股)股票 2000 万股，发行价格为人民币 23.95 元/股，截至 2024 年 12月 12日本公司共募集资金总额为人民币

479000000.00元，扣除发行费用 62785806.99元，募集资金净额为 416214193.01元。

募集资金投向使用情况如下：

单位：万元

承诺投资项目 承诺投资金额 实际投资金额

年产 12000 吨水溶性数码印花

29097.96 -

墨水建设项目

研发中心及总部大楼建设项目 6114.59 -

补充流动资金 6408.87 -

6-1-305承诺投资项目 承诺投资金额 实际投资金额

合 计 41621.42 -

(二) 或有事项其他或有负债及其财务影响期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票金额为

1902.02万元，到期日为 2025年 1月 2日-2025年 6 月 30日。

十四、资产负债表日后事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

利润分配情况

2025年4月16日公司第四届董事会第五次会议审议通过2024年度利润分配预案，以报告

期末总股本80000000股为基数，向全体股东每10股派发现金股利4.0元(含税)，共计32000000.00元；同时以资本公积转增股本方式向全体股东每10股转增3股，共计转增24，

000000股，转增后公司总股本将增加至104000000股。以上股利分配预案尚须提交2024年

度公司股东大会审议通过后方可实施。

十五、其他重要事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一) 前期差错更正说明本期公司无重要前期差错更正事项。

(二) 公开发行股票2024 年 12 月 12 日，经中国证券监督管理委员会《关于同意浙江蓝宇数码科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》(证监许可[2024]1148 号)同意注册，公司向社会公开发行人民币普通股(A股) 2000万股，每股面值人民币 1元，发行价为每股人民币 23.95元，募集资金总额为人民币 479000000.00 元，减除发行费用人民币 62785806.99 元，实际募集资金净额为人民币 416214193.01 元，其中 20000000.00 元计入股本，剩余396214193.01 元计入资本公积，上述公开发行新增股本业经中汇会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具中汇会验[2024]10789号验资报告。公司已于 2025年 2月 10 日在浙

6-1-306江省市场监督管理局办妥工商变更登记手续。

十六、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指 2024 年 1 月 1 日，期末系指 2024 年 12 月 31日；本期系指 2024年度，上年系指 2023年度。金额单位为人民币元。

(一) 应收账款

1．按账龄披露

账 龄 期末账面余额 期初账面余额

1 年以内(含 1 年) 144569251.28 100503181.07

1-2 年 1248796.37 732702.58

2-3 年 85799.46 1943241.33

3 年以上 622560.40 270588.71

其中：3-4 年 409171.11 162245.71

4-5 年 147029.29 105153.00

5 年以上 66360.00 3190.00

合 计 146526407.51 103449713.69

2．按坏账计提方法分类披露

期末数

种 类 账面余额 坏账准备 账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 146526407.51 100.00 7974723.99 5.44 138551683.52

其中：账龄组合 144739241.99 99.98 7974723.99 5.51 136764518.00

关联方组合 1787165.52 0.02 - - 1787165.52

合 计 146526407.51 100.00 7974723.99 5.44 138551683.52

续上表：

期初数

种 类 账面余额 坏账准备 账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

6-1-307期初数

种 类 账面余额 坏账准备 账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按组合计提坏账准备 103449713.69 100.00 5983038.05 5.78 97466675.64

其中：账龄组合 103337963.69 99.89 5983038.05 5.79 97354925.64

关联方组合 111750.00 0.11 - - 111750.00

合 计 103449713.69 100.00 5983038.05 5.78 97466675.64

(1)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项 目 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内(含 1 年) 142782085.76 7139104.29 5

1-2 年 1248796.37 187319.46 15

2-3 年 85799.46 25739.84 30

3-4 年 409171.11 409171.11 100

4-5 年 147029.29 147029.29 100

5 年以上 66360.00 66360.00 100

小 计 144739241.99 7974723.99 5.51

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额 期末数

种 类 期初数收回或转

计提 转销或核销 其他回按单项计提坏

- 985373.77 - 985373.77 - -账准备按组合计提坏

5983038.05 1991685.94 - - 7974723.99

账准备

小 计 5983038.05 2977059.71 - 985373.77 - 7974723.99

4．本期实际核销的应收账款情况

项 目 核销金额

实际核销的应收账款 985373.77

其中重要的应收账款核销情况：

应收账款 履行的核销 是否因关联

单位名称 核销金额 核销原因

性质 程序 交易产生该公司因发生

STAR TEXTILE PRINTING 火灾已破产，通货款 929941.74 管理层审批 否

INDUSTRIES 过中信保也无

法追回该货款，

6-1-308应收账款 履行的核销 是否因关联

单位名称 核销金额 核销原因

性质 程序 交易产生故本期核销

5．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和 应收账款坏账

应收账款期末 合同资产期末 应收账款和合 合同资产期末 准备和合同资单位名称

数 数 同资产期末数 合计数的比例 产减值准备期

(%) 末数

客户一 11573730.15 - 11573730.15 7.90 578686.51

客户二 10937251.00 - 10937251.00 7.46 546862.55

客户三 10890122.43 - 10890122.43 7.43 544506.12

客户四 10314721.56 - 10314721.56 7.04 515736.08

客户五 9983120.00 - 9983120.00 6.81 499156.00

小 计 53698945.14 - 53698945.14 36.64 2684947.26

6．应收关联方账款情况

单位名称 与本公司关系 期末数 占应收账款期末数的比例(%)浙江蓝宇纺织科技有

本公司子公司 86975.00 0.06限公司

西洋纺织 本公司子公司 1700190.52 1.16

小 计 - 1787165.52 1.22

(二) 其他应收款

1．明细情况

期末数 期初数

项 目

账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值

其他应收款 46607366.68 2950.00 46604416.68 35114866.68 13950.00 35100916.68

2．其他应收款

(1)按性质分类情况

款项性质 期末账面余额 期初账面余额

往来款 46596666.68 35096666.68

押金保证金 10700.00 18200.00

小 计 46607366.68 35114866.68

(2)按账龄披露

6-1-309账 龄 期末账面余额 期初账面余额

1 年以内(含 1 年) 16000000.00 32050000.00

1-2 年 30601666.68 3051666.68

2-3 年 5000.00 -

3 年以上 700.00 13200.00

其中：3-4 年 - 2500.00

4-5 年 500.00 2500.00

5 年以上 200.00 8200.00

小 计 46607366.68 35114866.68

(3)按坏账计提方法分类披露期末数

种 类 账面余额 坏账准备账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

其中： - - - - -

按组合计提坏账准备 46607366.68 100.00 2950.00 0.01 46604416.68

其中：账龄组合 10700.00 99.98 2950.00 27.57 7750.00

关联方组合 46596666.68 0.02 - - 46596666.68

合 计 46607366.68 100.00 2950.00 0.01 46604416.68

续上表：

期初数

种 类 账面余额 坏账准备账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 35114866.68 100.00 13950.00 0.04 35100916.68

其中：账龄组合 18200.00 0.05 13950.00 76.65 4250.00

关联方组合 35096666.68 99.95 - - 35096666.68

合 计 35114866.68 100.00 13950.00 0.04 35100916.68

2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

6-1-310项 目 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内(含 1 年) - - -

1-2 年 5000.00 750.00 15.00

2-3 年 5000.00 1500.00 30.00

3-4 年 - - -

4-5 年 500.00 500.00 100.00

5 年以上 200.00 200.00 100.00

小 计 10700.00 2950.00 27.57

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段 第二阶段 第三阶段

坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期未来 12 个月 小 计

用损失(未发生信 信用损失(已发预期信用损失

用减值) 生信用减值)

2024 年 1 月 1 日余额 - 750.00 13200.00 13950.00

2024年 1月 1日余额在本期

--转入第二阶段 - - - -

--转入第三阶段 - - - -

--转回第二阶段 - - - -

--转回第一阶段 - - - -

本期计提 - 1500.00 -12500.00 -11000.00

本期转回 - - - -

本期转销 - - - -

本期核销 - - - -

其他变动 - - - -

2024 年 12 月 31 日余额 - 2250.00 700.00 2950.00

* 各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为 0.00%，第二阶段坏账准备计提比例为 22.50%，第三阶段坏账准备计提比例为 100.00%。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况

6-1-311本期变动金额

种 类 期初数 收回或转 转销或核 期末数

计提 其他

回 销按单项计提坏

- - - - - -账准备按组合计提坏

13950.00 -11000 - - - 2950.00

账准备

小 计 13950.00 -11000 - - - 2950.00

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况

款项的性 占其他应收款期末合 坏账准备

单位名称 期末数 账龄

质 计数的比例(%) 期末数浙江蓝宇纺织科技有

往来款 46596666.68 [注 1] 99.98 -限公司

义乌市第三自来水有 押金保证

5000.00 1-2 年 0.01 750.00

限公司 金

江阴市环境影响评价 押金保证

5000.00 2-3 年 0.01 1500.00

评估中心 金

义乌市双江湖开发集 押金保证

500.00 4-5 年 0.00 500.00

团有限公司 金

义乌市正浩物业服务 押金保证

200.00 5 年以上 0.00 200.00

有限公司 金

小 计 46607366.68 100.00 2950.00

[注] 1 年以内 16000000.00 元，1-2 年 30596666.68 元。

(6)对关联方的其他应收款情况

单位名称 与本公司关系 期末数 占其他应收款期末数的比例(%)

浙江蓝宇纺织科技有限公司 合并范围内关联方 46596666.68 99.98

(三) 长期股权投资

1．明细情况

期末数 期初数

项 目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

对子公司投资 120513671.89 - 120513671.89 119234474.89 - 119234474.89

2．对子公司投资

本期变动

被投资单位名称 期初数 减值准备期初数

追加投资 减少投资义乌智印纺织科技

6234474.89 - - -

有限公司浙江蓝宇纺织科技

100000000.00 - - -

有限公司义乌蓝宇智印数码

10000000.00 - - -

印花产业园有限公

6-1-312本期变动

被投资单位名称 期初数 减值准备期初数

追加投资 减少投资司义乌科威新材料科

3000000.00 - - -

技有限公司

蓝发有限 - - 1279197.00 -

小 计 119234474.89 - 1279197.00 -

续上表：

本期变动

被投资单位名称 期末数 减值准备期末数

计提减值准备 其他义乌智印纺织科技

- - 6234474.89 -有限公司浙江蓝宇纺织科技

- - 100000000.00 -有限公司义乌蓝宇智印数码

印花产业园有限公 - - 10000000.00 -司义乌科威新材料科

- - 3000000.00 -技有限公司

蓝发有限 - - 1279197.00 -

小 计 - - 120513671.89 -

3．长期股权投资减值测试情况说明

期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(四) 营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数 上年数

项 目

收 入 成 本 收 入 成 本

主营业务 422849502.50 264922336.03 344990767.91 203769871.26

其他业务 7087989.01 3614845.57 7141659.83 4441700.63

合 计 429937491.51 268537181.60 352132427.74 208211571.89

2．营业收入、营业成本的分解信息

合同分类 营业收入 营业成本业务类型

分散墨水 281999825.38 170928382.82

6-1-313合同分类 营业收入 营业成本

活性墨水 71898220.70 47389152.02

其他墨水 68951456.41 46604801.19

设备及材料销售 6013424.02 2896716.32

技术服务费 1063163.66 710707.58

其 他 11401.34 7421.67

合 计 429937491.51 268537181.60按经营地区分类

境 内 275696742.25 172478415.90

境 外 154240749.26 96058765.70

合 计 429937491.51 268537181.60

(五) 投资收益

项 目 本期数 上年数

处置交易性金融资产产生的投资收益 150321.15 661415.10

期权费 62400.00 72300.00

合 计 212721.15 733715.10

十七、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一) 非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项 目 金 额 说 明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 30250.31 -计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持 4392735.81 -续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置 1106093.37 -金融资产和金融负债产生的损益

6-1-314项 目 金 额 说 明

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - -

委托他人投资或管理资产的损益 - -

对外委托贷款取得的损益 - -

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 - -单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - -

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

- -资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 - -

非货币性资产交换损益 - -

债务重组损益 - -

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职- -工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影

- -响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 - -

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的- -公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

- -产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益 - -

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - -

受托经营取得的托管费收入 - -

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -12979.80 -

其他符合非经常性损益定义的损益项目 36762.50 -

小 计 5552862.19 -

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示) 716873.72 -

少数股东损益影响额(税后) - -

归属于母公司股东的非经常性损益净额 4835988.47 -

(二) 净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

6-1-315每股收益(元/股)

加权平均净资产收报告期净利润

益率(%)

基本每股收益 稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 20.80 1.68 1.68扣除非经常性损益后归属于公司普通股

19.80 1.59 1.59

股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程

项 目 序号 本期数

归属于公司普通股股东的净利润 1 100508544.16

非经常性损益 2 4835988.47

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 95672555.69

归属于公司普通股股东的期初净资产 4 433047714.29

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

5 -

产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产

6 -

加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数 7 10.58

8=4+1*0.5+

加权平均净资产 483301996.95

5-6+7

加权平均净资产收益率 9=1/8 20.80%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率 10=3/8 19.80%

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(2)基本每股收益的计算过程

项 目 序号 本期数

归属于公司普通股股东的净利润 1 100508544.16

非经常性损益 2 4835988.47

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 95672555.69

期初股份总数 4 60000000.00

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 5 -

报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数 6 -

报告期因回购等减少股份数的加权数 7 -

报告期缩股数 8 -

6-1-316项 目 序号 本期数

发行在外的普通股加权平均数 9=4+5+6-7-8 60000000.00

基本每股收益 10=1/9 1.68

扣除非经常性损益后的基本每股收益 11=3/9 1.59

[注]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，系按股份变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(3)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

浙江蓝宇数码科技股份有限公司

2025年 4月 16日

6-1-317浙江蓝宇数码科技股份有限公司

财务报表附注

2025年度

一、公司基本情况

浙江蓝宇数码科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系浙江蓝宇数码科技有

限公司(以下简称蓝宇有限)。蓝宇有限系由自然人郭宁、王满、王英海、王娉、邵美琴共同投资组建的有限责任公司，于2010年12月30日在金华市市场监督管理局登记注册，取得

330782000177544 号 企 业 法 人 营 业 执 照 。 公 司 现 持 有 统 一 社 会 信 用 代 码 为

91330700566991114R的营业执照，公司现有注册资本为人民币104000000.00元，总股本为

104000000股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件的流通股份A股35891069股；无

限售条件的流通股份A股68108931股。公司股票于2024年12月20日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东会、董事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设提名委员会、薪酬与考核委员会、

审计委员会、战略委员会和董事会办公室。公司下设董事会办公室、总经理办公室、人事行政部、财务部、市场部、采购部、信息部、工程设计部、研发部、销售部、质检部、生产制

造部、内部审计部等主要职能部门。

本公司属新材料行业。主要经营活动为：数码喷印墨水、打印耗材(以上经营范围不含油墨、危险化学品、易制毒化学品及监控化学品)、纺织助剂(不含危险化学品、易制毒化学

品及监控化学品)销售；数码喷印技术研发；水性纺织品数码打印墨水(不含危险化学品、易

制毒化学品及监控化学品)生产；服装面料、数码印花设备销售；货物进出口、技术进出口。

主要产品为：数码喷印墨水。

本财务报表及财务报表附注已于 2026 年 4 月 27 日经公司第四届董事会第十一次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计

6-1-342准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

(二) 持续经营

本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认原则等交易和事项制定了若干具体会计政策

和会计估计，具体会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计——应收账款”、“主要会计政策和会计估计——固定资产”、“主要会计政策和会计估计——无形资产”和“主要会计政策和会计估计——收入”等相关说明。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止。

(三) 营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

6-1-343本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五) 重要性标准确定方法和选择依据

项 目 重要性标准

重要的在建工程 按在建工程当期发生额或余额占比 5%以上

收到重要的投资活动有关的现金 按收到投资活动现金当期发生额占比 50%以上

支付的重要的投资活动有关的现金 按支付投资活动现金当期发生额占比 50%以上

(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发

行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首

6-1-344先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所

有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权

6-1-345益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

6-1-346司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资

本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为

6-1-347已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九) 外币业务折算和外币报表的折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差

额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇

兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

3．外币报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。

现金流量表采用当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

6-1-348(十) 金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：* 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；* 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

* 扣除已偿还的本金；* 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的

差额进行摊销形成的累计摊销额；* 扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

6-1-349本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：* 对

于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。* 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：* 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。* 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述 1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

6-1-350转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以

摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述 1)或 2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：* 按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；* 初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述 1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司

6-1-351发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交

易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

(5)衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。

衍生工具于初始确认时以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具。对于嵌入衍生工具与主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而将该混合合同作为一个整体适用本公司关于金融资产分类的会计政策。若混合合同包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同中分拆，作为单独的衍生工具处理：

1)嵌入衍生工具的经济特征及风险与主合同的经济特征及风险不紧密相关。

2)与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。

3)该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同进行会计处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍然无法单独计量的，本公司将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对

6-1-352该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相

应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值

6-1-353处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第 14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来 12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

6-1-354当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，

同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十一) 公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十二) 应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按

6-1-355应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称 确定组合的依据

银行承兑汇票组合 承兑人为信用等级较低的银行

商业承兑汇票组合 承兑人为银行以外的付款人

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十三) 应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称 确定组合的依据

账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

关联方组合 以受本公司控制为关联方组合确认依据

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

6-1-356(十四) 应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称 确定组合的依据

银行承兑汇票组合 承兑人为信用等级较高的银行

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

(十五) 其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称 确定组合的依据

账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款

关联方组合 以受本公司控制为关联方组合确认依据

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

6-1-357本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风

险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十六) 存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。

4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以

非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法

生产用锆珠按一年期摊销，其他低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

6-1-3582)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类

似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(2)按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依据

组合名称 确定组合的依据 可变现净值的确定依据相关产成品估计售价减去至完工估计将

原材料、在产品、委托

尚未形成最终产品的存货 要发生的成本、估计的销售费用以及相关加工物资税费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去估计的销售费

库存商品 以对外销售为目的的存货 用以及相关税费后的金额确定可变现净值相关产成品对应订单的售价确定可变现

发出商品 已发货但未达到收入确认条件的存货净值

(十七) 长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者

6-1-359与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资

单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应根据是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益

6-1-360的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股

权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

6-1-361在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公

允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。

经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与6-1-362账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，

在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十八) 投资性房地产

1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已

出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或

开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。

6-1-3632．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房

地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

4. 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定

资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，

终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

(十九) 固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

6-1-364固定资产类别 折旧方法 折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)

房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5 2.38-4.75

机器设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00

运输工具 年限平均法 5 5 19.00

电子设备及其他 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十) 在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

6-1-365类 别 转为固定资产的标准和时点

房屋建筑物 达到预定可使用状态

机器设备 设备调试验收合格

(二十一) 借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过 3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资

6-1-366本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用

或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十二) 无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综

合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限

6-1-367制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有

限的无形资产的使用寿命估计情况：

项 目 预计使用寿命依据 期限(年)

软 件 预计受益期限 3-5

土地使用权 土地使用权证登记使用年限 40-50

对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

公司将研发过程中产出的产品或副产品对外销售(以下简称试运行销售)的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》《企业会计准则第 1 号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。试运行产出的有关产品或副产品在对外销

6-1-368售前，符合《企业会计准则第 1号——存货》规定的确认为存货，符合其他相关企业会计准

则中有关资产确认条件的确认为相关资产。

(2)具体标准

1)划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

* 本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

* 在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

2)开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

* 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

* 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

* 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

* 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

* 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十三) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建

工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

6-1-3697．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的

直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十四) 长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

6-1-370(二十五) 合同负债

合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十六) 职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

6-1-3714．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十七) 股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具

公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负

6-1-372债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条

件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4

号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

(二十八) 收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)

6-1-373客户能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商

品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有

权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

(1)内销模式下收入确认方式

根据合同约定，公司将销售商品作为单项履约义务，公司在相应的单项履约义务履行后，即公司将货物运送至指定地点并获取经客户确认的收货确认函，作为单项履约义务完成确认收入时点。

(2)外销模式下收入确认方式

根据合同约定，公司将销售商品作为单项履约义务，外销主要采用 FOB、CNF 等方式，公司在相应的单项履约义务履行后，即公司办理完成通关手续并取得报关单、提单等单据作为单项履约义务完成确认收入时点。

6-1-374(二十九) 政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

6-1-375(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十) 递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用

6-1-376资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计

入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第 37号——金融工具列报》等规定分类为权益工

具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

6-1-377资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣

暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十一) 租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取

6-1-378得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

6-1-379租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更

后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十二) 重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

6-1-380本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以

公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。

鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

5．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

6．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

7．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘

用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当

6-1-381的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值

技术和输入值的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。

(三十三) 主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

本期公司无会计政策变更事项。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一) 主要税种及税率

税 种 计税依据 税 率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务

按3%、5%、6%、9%、10%、13%税率计

收入为基础计算销项税额，扣除当期允许增值税 缴。出口货物执行“免、抵、退”税抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值政策，退税率为13%税

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税 的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计 1.2%、12%缴

城市维护建设税 应缴流转税税额 5%

教育费附加 应缴流转税税额 3%

地方教育附加 应缴流转税税额 2%

土地使用税 土地使用面积 16元/平方米

契税 土地、房屋权属转移合同确定的成交价格 3%

企业所得税 应纳税所得额 [注]

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

纳税主体名称 所得税税率

本公司 15%

浙江蓝宇纺织科技有限公司（以下简称为蓝宇纺织） 15%

义乌智印纺织科技有限公司（以下简称为智印纺织） 20%

义乌蓝宇智印数码印花产业园有限公司（以下简称为产业园） 20%

6-1-382纳税主体名称 所得税税率

义乌科威新材料科技有限公司（以下简称为科威新材） 20%

Blue Prosperous Limited（以下简称蓝发有限） 按当地要求缴纳

BLUE FORTUNE PTE. LTD.（以下简称为蓝旺有限） 按当地要求缴纳

WESTERN DIGITAL TEXTILE LLC（以下简称为西洋纺织） 按当地要求缴纳

PT.Southern.Digital.Textile（以下简称为南洋纺织） 按当地要求缴纳

浙江蓝标数印科技有限公司（以下简称为蓝标数印） 20%

上海蓝展科技发展有限公司（以下简称为蓝展科技） 20%广东横琴蓝湾致远科技创新投资有限公司（以下简称为蓝湾致

20%

远）

珠海蓝湾印科喷墨科技有限公司（以下简称为蓝湾印科） 20%

(二) 税收优惠及批文根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《对浙江省认定机构 2023年认定报备的高新技术企业进行备案的公告》本公司完成高新技术企业备案，认定有效期为 2023年度至 2025年度。因此，本公司 2025年度享受 15%的企业所得税优惠税率。

根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《对浙江省认定机构 2024年认定报备的高新技术企业进行备案的公示》公司子公司蓝宇纺织完成高新技术企业备案，认定有效期为 2024 年度至 2026 年度。因此，蓝宇纺织 2025 年度享受 15%的企业所得税优惠税率。

根据财政部、税务总局公告 2023 年第 6 号《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(2023年第 12 号），对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。公司子公司智印纺织、产业园、科威新材、蓝标数印、蓝展科技、蓝湾致远、蓝湾印科 2025 年度适用以上税收优惠政策。

根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公

告》(2023年第 12号)的规定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征

收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证

6-1-383券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。执行期间为 2023 年 1 月 1日

至 2027 年 12 月 31 日。公司子公司智印纺织、产业园、科威新材、蓝标数印、蓝展科技、蓝湾致远、蓝湾印科 2025年度适用此税收优惠政策。

根据财政部、税务总局《关于先进制造企业增值税加计抵减政策的公告》(2023第 43号)的规定，自 2023年 1月 1日至 2027年 12月 31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。因此，本公司 2025年度享受此税收优惠。

根据财政部《关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》(财政部公告 2023年第

8 号)第一条的规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，用人单位安排残疾人就业

比例达到 1%(含)以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的 50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在 1%以下的，按规定应缴费额的 90%缴纳残疾人就业保障金。因此，本公司 2025年度享受此税收优惠。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指 2025 年 1 月 1 日，期末系指 2025 年 12 月 31日；本期系指 2025年度，上年系指 2024年度。金额单位为人民币元。

(一) 货币资金

1．明细情况

项 目 期末数 期初数

库存现金 5176.96 10760.17

银行存款 163054046.17 494950932.14

其他货币资金 6186.14 14607.61

合 计 163065409.27 494976299.92

其中：存放在境外的款项总额 11508724.04 1279535.20

2．本期无抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项。

3．外币货币资金明细情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二) 交易性金融资产

1．明细情况

6-1-384项 目 期末数 期初数

以公允价值计量且其变动计入当

234751460.16 40462475.21

期损益的金融资产

其中：银行理财产品 234751460.16 40462475.21

合 计 234751460.16 40462475.21

(三) 应收票据

1．明细情况

种 类 期末数 期初数

银行承兑汇票 34924788.46 38142555.67

商业承兑汇票 9642534.20 -

合 计 44567322.66 38142555.67

2．按坏账计提方法分类披露

期末数

种 类 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例(%) 金额

(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 46912971.22 100.00 2345648.56 5.00 44567322.66

其中：银行承兑汇票组合 36762935.22 78.36 1838146.76 5.00 34924788.46

：商业承兑汇票组合 10150036.00 21.64 507501.80 5.00 9642534.20

合计 46912971.22 100.00 2345648.56 5.00 44567322.66

续上表：

期初数

种 类 账面余额 坏账准备

计提比例 账面价值

金额 比例(%) 金额

(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 40150058.60 100.00 2007502.93 5.00 38142555.67

其中：银行承兑汇票组合 40150058.60 100.00 2007502.93 5.00 38142555.67

合 计 40150058.60 100.00 2007502.93 5.00 38142555.67

6-1-3853．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额

种 类 期初数 收回或转 转销或核 期末数

计提 其他

回 销按单项计提坏

- - - - - -账准备按组合计提坏

2007502.93 338145.63 - - - 2345648.56

账准备

小计 2007502.93 338145.63 - - - 2345648.56

4．期末公司已质押的应收票据

项 目 期末已质押金额

银行承兑汇票 20400.00

5．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额

银行承兑汇票 - 3996437.00

(四) 应收账款

1．按账龄披露

账 龄 期末账面余额 期初账面余额

1 年以内(含 1 年) 212250393.17 148673987.43

1-2 年 3139686.44 1268478.78

2-3 年 678153.69 85799.46

3 年以上 1044053.29 976275.26

其中：3-4 年 85799.46 414438.31

4-5 年 399260.95 464439.29

5 年以上 558992.88 97397.66

合计 217112286.59 151004540.93

2．按坏账计提方法分类披露

6-1-386期末数

种 类 账面余额 坏账准备

计提比 账面价值

金额 比例(%) 金额

例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 217112286.59 100.00 12330972.05 5.68 204781314.54

其中：账龄组合 217112286.59 100.00 12330972.05 5.68 204781314.54

合 计 217112286.59 100.00 12330972.05 5.68 204781314.54

续上表：

期初数

种 类 账面余额 坏账准备

计提比 账面价值

金额 比例(%) 金额

例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 151004540.93 100.00 8625986.29 5.71 142378554.64

其中：账龄组合 151004540.93 100.00 8625986.29 5.71 142378554.64

合 计 151004540.93 100.00 8625986.29 5.71 142378554.64期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项 目 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内(含 1 年) 212250393.17 10612519.68 5.00

1-2 年 3139686.44 470952.97 15.00

2-3 年 678153.69 203446.11 30.00

3-4 年 85799.46 85799.46 100.00

4-5 年 399260.95 399260.95 100.00

5 年以上 558992.88 558992.88 100.00

小 计 217112286.59 12330972.05 5.68

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额

种 类 期初数 期末数

计提 收回或转回 转销或核销 其他

按单项计提 - 24963.74 - 24963.74 - -

6-1-387本期变动金额

种 类 期初数 期末数

计提 收回或转回 转销或核销 其他坏账准备按组合计提

8625986.29 3707718.68 - - -2732.92 12330972.05

坏账准备

小 计 8625986.29 3732682.42 - 24963.74 -2732.92 12330972.05

4．本期实际核销的应收账款情况

项 目 核销金额

实际核销的应收账款 24963.74

5．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和 应收账款坏账

合同资产 应收账款和合

应收账款期末 合同资产期末 准备和合同资

单位名称 期末账面 同资产期末账

账面余额 账面余额合计 产减值准备期

余额 面余额

数的比例(%) 末数

客户一 16540369.46 - 16540369.46 7.62 827018.47

客户二 15110365.50 - 15110365.50 6.96 755518.28

客户三 13921921.31 - 13921921.31 6.41 696096.07

客户四 10370083.61 - 10370083.61 4.78 518504.18

客户五 8606748.00 - 8606748.00 3.96 430337.40

小 计 64549487.88 - 64549487.88 29.73 3227474.40

6．期末外币应收账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(五) 应收款项融资

1．明细情况

项 目 期末数 期初数

信用评级较高的银行承兑汇票 9917854.66 2267380.66

2．按坏账计提方法分类披露

期末数

种 类

账面余额 坏账准备 账面价值

6-1-388金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 9917854.66 100.00 - - 9917854.66

其中：银行承兑汇票 9917854.66 100.00 - - 9917854.66

合 计 9917854.66 100.00 - - 9917854.66

续上表：

期初数

种 类 账面余额 坏账准备账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 2267380.66 100.00 - - 2267380.66

其中：银行承兑汇票 2267380.66 100.00 - - 2267380.66

合 计 2267380.66 100.00 - - 2267380.66期末按组合计提坏账准备的应收款项融资

组合计提项目：银行承兑汇票组合

项 目 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

银行承兑汇票组合 9917854.66 - -

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额

种 类 期初数 期末数

计提 收回或转回 转销或核销 其他按单项计提坏

- - - - - -账准备按组合计提坏

- - - - - -账准备

小 计 - - - - - -

4．期末公司无已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资。

5．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项 目 期初数 本期成本变动 本期公允价值变动 期末数

银行承兑汇票 2267380.66 7650474.00 - 9917854.66

合 计 2267380.66 7650474.00 - 9917854.66

续上表：

6-1-389累计在其他综合收益

项 目 期初成本 期末成本 累计公允价值变动中确认的损失准备

银行承兑汇票 2267380.66 9917854.66 - -

合 计 2267380.66 9917854.66 - -

(六) 预付款项

1．账龄分析

期末数 期初数

账 龄

金额 比例(%) 金额 比例(%)

1年以内 19577322.67 98.79 7066529.13 98.27

1-2年 202055.18 1.02 120009.90 1.67

2-3年 38010.00 0.19 4180.00 0.06

3年以上 - - - -

合 计 19817387.85 100.00 7190719.03 100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

单位名称 期末数 占预付款项期末合计数的比例(%)

供应商一 3449881.70 17.41

供应商二 2011639.07 10.15

供应商三 1845314.00 9.31

供应商四 1841722.40 9.29

供应商五 1000000.00 5.05

小 计 10148557.17 51.21

3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(七) 其他应收款

1．明细情况

期末数 期初数

项 目

账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值

其他应收款 61461.00 10598.05 50862.95 19628.00 3396.40 16231.60

2．其他应收款

6-1-390(1)按性质分类情况

款项性质 期末账面余额 期初账面余额

押金保证金 58823.00 19300.00

其他 2638.00 328.00

小计 61461.00 19628.00

(2)按账龄披露

账 龄 期末账面余额 期初账面余额

1 年以内(含 1 年) 42161.00 8928.00

1-2 年 8600.00 5000.00

2-3 年 5000.00 5000.00

3 年以上 5700.00 700.00

其中：3-4 年 5000.00 -

4-5 年 - 500.00

5 年以上 700.00 200.00

小计 61461.00 19628.00

(3)按坏账计提方法分类披露期末数

种 类 账面余额 坏账准备账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 61461.00 100.00 10598.05 17.24 50862.95

其中：账龄组合 61461.00 100.00 10598.05 17.24 50862.95

合计 61461.00 100.00 10598.05 17.24 50862.95

续上表：

期初数

种 类 账面余额 坏账准备账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 19628.00 100.00 3396.40 17.30 16231.60

6-1-391期初数

种 类 账面余额 坏账准备账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

其中：账龄组合 19628.00 100.00 3396.40 17.30 16231.60

合 计 19628.00 100.00 3396.40 17.30 16231.60

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项 目 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内(含 1 年) 42161.00 2108.05 5.00

1-2 年 8600.00 1290.00 15.00

2-3 年 5000.00 1500.00 30.00

3-4 年 5000.00 5000.00 100.00

4-5 年 - - -

5 年以上 700.00 700.00 100.00

小计 61461.00 10598.05 17.24

2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段 第二阶段 第三阶段

坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期未来 12 个月 小 计

用损失(未发生信 信用损失(已发预期信用损失

用减值) 生信用减值)

2025 年 1 月 1 日余额 1196.40 1500.00 700.00 3396.40

2025年 1月 1日余额在本期

--转入第二阶段 -750.00 750.00 - -

--转入第三阶段 - -1500.00 1500.00 -

--转回第二阶段 - - - -

--转回第一阶段 - - - -

本期计提 2951.65 750.00 3500.00 7201.65

本期转回 - - - -

本期转销 - - - -

本期核销 - - - -

6-1-392第一阶段 第二阶段 第三阶段

坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期未来 12 个月 小 计

用损失(未发生信 信用损失(已发预期信用损失

用减值) 生信用减值)

其他变动 - - - -

2025 年 12 月 31 日余额 3398.05 1500.00 5700.00 10598.05

* 各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为 6.69%，第二阶段坏账准备计提比例为 30.00%，第三阶段坏账准备计提比例为 100.00%。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额

种 类 期初数 收回或转 转销或核 期末数

计提 其他

回 销按单项计提坏

- - - - - -账准备按组合计提坏

3396.40 7201.65 - - - 10598.05

账准备

小计 3396.40 7201.65 - - - 10598.05

(5)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末坏账准备

单位名称 款项的性质 期末账面余额 账龄 账面余额合计数的期末数

比例(%)

阿里巴巴(中国)网络技

押金保证金 25100.00 [注 1] 40.84 2115.00术有限公司深圳万物商企物业服务

押金保证金 20023.00 1 年以内 32.58 1001.15有限公司上海分公司义乌市第三自来水有限

押金保证金 8000.00 [注 2] 13.02 1650.00公司江阴市环境影响评价评

押金保证金 5000.00 3-4 年 8.14 5000.00估中心义乌市双江湖开发集团

押金保证金 700.00 5 年以上 1.14 700.00有限公司

小计 58823.00 95.72 10466.15

[注1]1年以内16500.00元，1-2年8600.00元[注2]1年以内3000.00元，2-3年5000.00元

6-1-393(八) 存货

1．明细情况

期末数 期初数

项 目 存货跌价准备 存货跌价准备

账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值

本减值准备 本减值准备

原材料 48180351.19 352807.47 47827543.72 54465119.56 435554.42 54029565.14

在产品 51262731.24 373050.63 50889680.61 43081465.75 281144.36 42800321.39

库存商品 21477065.02 142709.73 21334355.29 13737265.96 109856.67 13627409.29

发出商品 5169562.06 350785.46 4818776.60 8037837.05 208014.00 7829823.05

委托加工物资 89680.66 - 89680.66 65392.77 - 65392.77

合 计 126179390.17 1219353.29 124960036.88 119387081.09 1034569.45 118352511.64

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况

本期增加 本期减少

类 别 期初数 期末数

计提 其他 转回或转销 其他

原材料 435554.42 113616.94 - 196363.89 - 352807.47

在产品 281144.36 282851.31 - 190945.04 - 373050.63

库存商品 109856.67 155089.69 - 122236.63 - 142709.73

发出商品 208014.00 595380.43 - 452608.97 - 350785.46

小 计 1034569.45 1146938.37 - 962154.53 - 1219353.29

(2)本期计提、转回情况说明本期转回或转销存货跌价准备和

类 别 确定可变现净值的具体依据合同履约成本减值准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将要发

原材料 生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的 生产领用及出售金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去至完工估计将要发

在产品 生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的 生产领用及出售金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去估计的销售费用以

库存商品 出售及相关税费后的金额确定可变现净值

发出商品 相关产成品对应订单的售价确定可变现净值 出售

6-1-394(3)按组合计提存货跌价准备或合同履约成本减值准备

期末数 期初数

跌价或 跌价或

组合名称 存货跌价准备 存货跌价准备减值准 减值准

账面余额 或合同履约成 账面余额 或合同履约成

备计提 备计提

本减值准备 本减值准备

比例(%) 比例(%)

原材料、在产品、

99532763.09 725858.10 0.73 97611978.08 716698.78 0.73

委托加工物资

库存商品 21477065.02 142709.73 0.66 13737265.96 109856.67 0.80

发出商品 5169562.06 350785.46 6.79 8037837.05 208014.00 2.59

小 计 126179390.17 1219353.29 0.97 119387081.09 1034569.45 0.87

3．存货期末数中无资本化利息金额。

(九) 其他流动资产

1．明细情况

项 目 期末数 期初数

待抵扣进项税及预缴税金 4721069.55 5319001.49

待取得抵扣凭证的进项税 1623210.43 2160000.00

预付待摊费用 1414487.32 1657378.60

其他 125960.00 442632.57

合 计 7884727.30 9579012.66

2．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十) 其他权益工具投资

1．明细情况

本期增减变动

项目名称 期初数 本期计入其 本期计入其

追加投资 减少投资 他综合收益 他综合收益 其他

的利得 的损失浙江非攻机

- 10000000.00 - - - -械有限公司

续上表：

6-1-395指定为以公允价

累计计入其他 累计计入其他

本期确认的股 值计量且其变动

项目名称 期末数 综合收益的利 综合收益的损

利收入 计入其他综合收

得 失益的原因

浙江非攻机 不以短期出售获

10000000.00 - - -

械有限公司 利为目的

(十一) 投资性房地产

1．采用成本计量模式的投资性房地产

项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合 计

(1)账面原值

1)期初数 29132068.58 1714387.58 30846456.16

2)本期增加 - - -

3)本期减少 1023765.16 47109.62 1070874.78

* 处置 - - -

* 其他转出 1023765.16 47109.62 1070874.78