强达电路_发行人最近三年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告(申报稿)

深圳市强达电路股份有限公司

财务报表附注

2021年度至2023年度

一、公司基本情况

(一)公司概况

深圳市强达电路股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系深圳市强达电路有限公司

(以下简称强达电路有限公司或有限公司)，于2004年5月31日经深圳市工商行政管理局核准设立，强达电路有限公司以2021年4月30日为基准日，采用整体变更方式设立本公司。本公司于

2021年7月27日在深圳市市场监督管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为

91440300763461366N的营业执照，注册资本为人民币5653.18万元，总股本为5653.18万股

(每股面值人民币1元)。公司注册地：深圳市宝安区福海街道和平社区福园一路3号福发工业园A-1栋厂房101-401。法定代表人：祝小华。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，公司建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审计委

员会、薪酬和考核委员会、提名委员会等四个专门委员会和董事会办公室。公司下设营销部、采购部、研发部、商务部、行政部、财务部等主要职能部门。

本公司属电子电路制造行业。主要经营活动为：一般经营项目是：印制线路板、印刷线路板装配件、印制线路板材料及化工产品(危险化学品除外)、印制线路板设备的设计、技术开发、销售；电子元器件的销售;线路板及其元器件的技术咨询、技术服务；企业管理咨询（不含人才中介服务）；机器设备租赁(不含融资租赁及其他限制项目)；国内外贸易、货物及技术进出口。（法律、行政法规、国务院决定禁止和限制项目除外），许可经营项目是：印制线路板、印刷线路板装配件、印制线路板材料及化工产品(危险化学品除外)、印制线路板设备的生产、加工；电子元器件的生产；电子元器件的贴组装、测试。主要产品为印制电路板。

(二)公司历史沿革

强达电路有限公司由祝小华、任结达、宋振武、李少白、雍斌自然人股东设立。成立时注册资本为人民币200.00万元，其中：祝小华出资人民币60.00万元，占注册资本的30％；任结达出资人民币60.00万元，占注册资本的30%；宋振武出资人民币50.00万元，占注册资本的25%；

李少白出资人民币20.00万元，占注册资本的10%；雍斌出资人民币10.00万元，占注册资本的

5%。

6-1-232004年12月01日，经有限公司股东会决议，同意李少白将持有的有限公司5%的股权以12.5

万元的价格转让给宋振武。2005年1月8日，双方签订股权转让协议。

2007年7月21日，经有限公司股东会决议，同意任结达将持有的有限公司21%的股权以

42.00万元的价格转让给祝小华，将持有6%的股权以12.00万元的价格转让给何伟鸿；同意宋振

武将持有4%的股权以8.00万元的价格转让给何伟鸿。2007年9月7日，转让双方分别签订了股权转让协议。

2009年12月15日，经有限公司股东会决议，同意雍斌将持有公司5%的股权以62.70万元的

价格转让给祝小华，任结达将持有公司3%的股权以27.00万元的价格转让给宋振武。2009年12月18日，转让双方分别签订了股权转让协议。

2010年3月17日，经有限公司股东会决议，同意增加注册资本100.00万元，由各股东按原

持股比例增资，增资后，注册资本增至300.00万元。截止2010年3月12日，有限公司已收到股东缴纳的增资款100.00万元人民币，全部以货币增资。

2014年7月25日，经有限公司股东会决议，同意增加注册资本200.00万元，由各股东按各

自认缴出资比例投入，增资后，注册资本增至500.00万元。截止2014年7月30日止，有限公司已收到股东缴纳的增资款200.00万元，全部以货币增资。

2016年8月24日，李少白、祝小华签订股权转让合同，根据合同约定，李少白将持有公司5%

的股权以89.00万元的价格转让给祝小华。2016年8月22日，转让双方就上述股权转让事项签订股权转让协议。

2017年5月8日，经有限公司股东会决议，同意增加投资款2500.00万元，其中原股东按各

自持股比例增加投资款500.00万元，全部计入实收资本；新增股东贡超增加出资2000.00万元，其中66.67万元计入实收资本，1933.33万元计入资本公积，增资后，注册资本增至1066.67万元人民币。截止2017年6月30日止，有限公司已收到股东缴纳的增资款2500.00万元人民币，全部以货币增资。

2017年12月20日，有限公司召开股东会决议，同意公司原股东祝小华将其所持公司9.37%

股份以人民币374.8万元的价格转让给新股东宁波保税区鸿超翔投资合伙企业(有限合伙)；同

意原股东宋振武将其所持公司2.81%的股份以112.4万元的价格转让给新股东宁波保税区翔振达

投资合伙企业(有限合伙)。2017年12月21日，转让双方分别签订了股权转让协议书。

2018年3月5日，有限公司召开股东会，同意将公司注册资本由1066.67万元增加至

3066.67万元，此次增资由原股东按其持股比例同比例增加。截止2019年8月28日止，有限公

司已收到股东缴纳的增资款2000.00万元人民币，全部以货币增资。

6-1-242018年9月27日，有限公司召开股东会，同意将公司注册资本由3066.67万元增加至

5066.67万元，此次增资由原股东按照持股比例同比例增加。截止2019年8月28日止，有限公

司已收到股东缴纳的增资款2000.00万元人民币，全部以货币增资。

2021年4月22日，有限公司召开股东会，同意公司注册资本由人民币5066.67万元变更为

人民币5277.78万元，新增注册资本由新股东芜湖恒和一号股权投资合伙企业(有限合伙)(简称“恒和一号”)认缴，公司原股东同意放弃优先认购权。新股东恒和一号以人民币2000.00万元对公司增资，取得公司增资后4.00%股权，增资额中211.11万元计入实收资本，剩余金额计入资本公积核算。截止2021年4月20日止，有限公司已收到恒和一号缴纳的增资款2000.00万元人民币，全部以货币增资。

根据2021年7月1日召开股东会，强达电路有限公司以截止2021年4月30日经审计的净资产人民币174212463.17元为基数，按3.3008:1折股比例折为5277.78万股，每股面值为人民币

1元，将有限责任公司整体变更为股份有限公司。上述变更已于2021年7月27日完成工商变更登记。

根据本公司2021年11月20日召开的2021年度第二次临时股东会决议，本公司申请增加股本

375.40万元，由新增股东深圳博信卓达创业投资合伙企业(有限合伙)、深圳市中小担创业投资

有限公司、深圳市宝安区产业投资引导基金有限公司认缴，变更后的股本为5653.18万元。上述新增股本已于2021年12月06日缴足，于2021年12月10日完成工商变更。

截至2023年12月31日，公司股权结构如下表：

股东名称持股金额持股比例

祝小华24228000.0042.8573%

宋振武12352000.0021.8496%

何伟鸿4748000.008.3988%

宁波保税区鸿超翔投资合伙企业(有限合伙)4748000.008.3988%

贡超3166700.005.6016%

深圳博信卓达创业投资合伙企业（有限合伙）2429100.004.2969%

芜湖恒和一号股权投资合伙企业（有限合伙）2111100.003.7344%

宁波保税区翔振达投资合伙企业(有限合伙)1424000.002.5189%

深圳市中小担创业投资有限公司1104100.001.9531%

深圳市宝安区产业投资引导基金有限公司220800.000.3906%

合计56531800.00100.0000%

6-1-25(三)本财务报告的批准

本财务报告已于2024年3月12日经公司第一届董事会第十九次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2023年修订)的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、固定资产折旧、无形资产摊销等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注三(三十二)、本附注三(二十一)和本附注三(二十四)等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

本申报财务报表的实际会计期间为2021年1月1日至2023年12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

6-1-26(四)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

应收账款——余额前十名客户；其他应收款——余额重要的单项计提坏账准备的应收款项列前五位的其他应收款。

应收账款——余额前十名客户；其他应收款——余额应收款项报告期坏账准备收回或转回金额重要的列前五位的其他应收款。

应收账款——余额前十名客户；其他应收款——余额报告期重要的应收款项核销列前五位的其他应收款。

重要的在建工程在建工程-占在建工程期末余额的50%以上

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股

份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确

认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

6-1-272．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影

响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决

于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买

6-1-28日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准和合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并

资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益

项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权

6-1-29益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日

或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受

益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(二十)“长期股权投资”或本附注

三(十一)“金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交

6-1-30易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三(二十)3(2)“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；

对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知

金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务折算和外币报表的折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易

6-1-31事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入

其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他

综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

3．外币报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。

现金流量表采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

(十一)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买

6-1-32金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三(三十二)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以

摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差

额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权

等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。

若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

6-1-332)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转

移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

6-1-34以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，

产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注三(十一)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注三(十一)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额；*初始确

认金额扣除按照本附注三(三十二)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有

6-1-35的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十二)。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(十一)1(3)3)所述的

6-1-36财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的

金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，

处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如

果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，

处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债

务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

6-1-37当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，

同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十二)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置

义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十三)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十一)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值

6-1-38计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并

估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十四)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十一)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款关联方组合应收本公司合并范围内子公司款项

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十五)应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

6-1-39本公司按照本附注三(十一)5所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(十六)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十一)5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款

(1)应收出口退税；

低信用风险组合

(2)代扣代缴的员工社会保险。

关联方组合应收关联方款项，应收本公司合并范围内子公司款项

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十七)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生

产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购原材料、库存商品的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取得的在产品、半成品、产成品、委托加工物资成本由采购成本和加工成本构

6-1-40成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置

和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用先进先出法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以

该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至

完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用

途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净

6-1-41值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十八)合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

本公司按照本附注三(十一)5所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(十九)持有待售资产的非流动资产或处置组

1．划分为持有待售类别的条件

公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时，将其划分为持有待售类别：

(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

(2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计

出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，当拟出售的子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分为持有待售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债新组

6-1-42成的处置组仍满足持有待售划分条件的，公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，否则将

满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。

对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期间的资产负债表。

2．持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利息和其他费用应继续予以确认。

公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》(以

下简称第42号准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中不适用第42号准则计量规定的资产和负债的账面价值，再按照上述相关规定进行会计处理。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益；划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用第42号准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额依据处置组中除商誉外的适用第42号准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值，同时将转回金额计入当期损益。

已抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

3．划分为持有待售类别的终止确认和计量

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或

6-1-43非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待售类别

前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；(2)可收回金额。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

4．终止经营的条件

终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

5．终止经营的列报

拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并报表中列报相关终止经营损益；在利润表中将终止经营处置损益的调整金额作为终止经营损益列报。

非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除的，公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列报。公司的子公司、共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资不再继续划

分为持有待售类别或从持有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应调整各个划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。

不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

6-1-44(二十)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长

期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1.共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投

资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权

益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不

足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初

始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资

的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、

6-1-45评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行

的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现

金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质

和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资

的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

6-1-46对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

6-1-47处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；

因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或

施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽

6-1-48子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧

失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(二十一)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管

理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企

业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置费用，并将其现值计入固定资产成本。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物平均年限法2054.75

机器设备平均年限法5-1059.50-19.00

运输工具平均年限法4-5519.00-23.75

电子设备及其他平均年限法3-5519.00-31.67

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者

中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

6-1-494．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确

认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十二)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按

建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状

态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3.本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点房屋建筑物达到预定可使用状态机器设备达到预定可使用状态运输工具交付使用时电子设备及其他交付使用时

(二十三)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

6-1-502．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且

中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3.借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十四)无形资产

1．无形资产的初始计量

6-1-51生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出

资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综

合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；

无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段

情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在

或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:

项目预计使用寿命依据期限(年)

软件预计受益期限3.00-5.00

土地使用权土地使用权证登记使用年限47.00-50.00

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

6-1-523．研发支出的归集范围及相关会计处理

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利

益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十五)长期资产减值

期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建工程、

油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期

发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来

现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的

净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

6-1-537．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注三(十二)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、

搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十六)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

6-1-54(二十七)合同负债

合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十八)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

(1)设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制度(补充养老保险)或者企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费或者年金计划缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工6-1-55薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，

按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十九)预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(三十)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工

6-1-56具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允

价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公

6-1-57允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司

在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

5．涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公

司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

(三十一)股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；

如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(三十二)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行

6-1-58履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够

控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

内销：* 非 VMI 的一般模式：公司根据订单或合同约定将产品送达客户指定地点，经客户或客户指定方签收确认收入；* VMI 模式：公司对部分客户采用了 VMI 模式，公司将产品送达客户指定的 VMI 仓库，在客户实际领用后，依据客户提供的对账单或转仓明细确认收入。

外销：外销主要采用 FOB、FCA、DAP 等结算方式，其中 FOB 方式公司产品在港口装船，完成出口报关手续并取得提单时点确认收入；FCA 方式公司产品在指定的地点交付给购买方指定

的承运人并完成出口报关手续时确认收入；DAP 等方式将货物送到客户或客户指定方后确认收入。

6-1-59(三十三)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本和合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十四)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政

6-1-60府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的

支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关

的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开

的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管

理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

6-1-61政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法。

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十五)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融

工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所

6-1-62有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不

是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照

税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、

且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易(包

括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

6-1-632．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十六)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移除租赁

资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将

6-1-64行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经

6-1-65营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注三(十一)“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十七)债务重组损益确认时点和会计处理方法

1.债权人

(1)以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重置损益。债权人受让包括现金在内的单项或多项金融资产的，金融资产初始确认时以公允价值计量，金融资产确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。债权人受让金融资产以外的资产的，放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

(2)采用以修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致全部债权终止确认，债权人在债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。债权人按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债权，重组债权的确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。

如果修改其他条款未导致债权终止确认，债权人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，或者以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。对于以摊余成本计量的债权，债权人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债权的账面余额，并将相关利得或损失计入投资收益。

(3)采用组合方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重置损益。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收

6-1-66益。

2.债务人

(1)以资产清偿债务方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确认条

件时确认债务重组损益。以单项或多项金融资产清偿债务的，所清偿债务的账面价值与偿债金融资产账面价值的差额计入投资收益；以单项或多项非金融资产清偿债务的或者以包括金融资

产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入其他收益——债务重组收益。

(2)将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债务人在所清偿债务符合终止确认条件时确

认债务重组损益。权益工具在初始确认时按照公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额计入投资收益。

(3)采用修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致债务终止确认，债务人

在所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。重组债务按照公允价值计量，终止确认的债务账面价值与重组债务确认金额之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债务终止确认，或者仅导致部分债务终止确认，对于未终止确认的部分债务，债务人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或其他适当方法进行后续计量。对于以摊余成本计量的债务，债务人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债务的账面价值，并将相关利得或损失计入投资收益。

(4)以组合方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额计入其他收益——债务重组收益或投资收益(仅涉及金融工具时)。

(三十八)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又

6-1-67影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财

务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁(2018修订)》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融资产的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

5．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。

对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未

6-1-68来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。

估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

6．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

7．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

8．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

9．预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情

6-1-69况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

10．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在本附注三（十二）“公允价值”披露。

(三十九)重要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注

财政部于2018年12月7日发布《企业会计准则第21号——租赁(2018修订)》(财会[2018]35

[注1]号，以下简称“新租赁准则”)，自2021年1月1日起执行新租赁准则。

财政部于2021年12月30日发布《企业会计准则解释第15号》(财会[2021]35号，以下简称“解释15号”)，自2021年12月30日起执行其中的“关于资金集中管理相关列报”规定；

[注2]自2022年1月1日起执行其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”及“关于亏损合同的判断”的规定。

财政部于2022年11月30日发布《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号，以下简称“解释16号”)，自2022年11月30日起执行其中“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算[注3]的股份支付的会计处理”的规定。自2023年1月1日起执行其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定。

[注1]新租赁准则完善了租赁的定义，本公司在新租赁准则下根据租赁的定义评估合同是否为租赁或者包含租赁。对于首次执行日(即2021年1月1日)前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。

(1)本公司作为承租人

原租赁准则下，本公司根据租赁是否实质上将与资产所有权有关的全部风险和报酬转移给本公司，将租赁分为融资租赁和经营租赁。

新租赁准则下，本公司不再区分融资租赁与经营租赁，对所有租赁(选择简化处理方法的短期租赁和低价值资产租赁除外)确认使用权资产和租赁负债。

本公司选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。

对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日本公司增量借款利率折现的现值计量租赁负债，按照与租赁负债相等的金额计量使用权资产，并

6-1-70根据预付租金进行必要调整。本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选择采用下列一项或

多项简化处理：

1)对将于首次执行日后12个月内完成的租赁作为短期租赁处理；

2)计量租赁负债时，对具有相似特征的租赁采用同一折现率；

3)使用权资产的计量不包含初始直接费用；

4)存在续租选择权或终止租赁选择权的，根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新

情况确定租赁期；

5)作为使用权资产减值测试的替代，根据《企业会计准则第13号——或有事项》评估包

含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；

6)对首次执行新租赁准则当年年初之前发生的租赁变更，不进行追溯调整，根据租赁变更

的最终安排，按照新租赁准则进行会计处理。

(2)本公司作为出租人

在新租赁准则下，本公司作为转租出租人应基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估，并按照新租赁准则的规定进行分类。重分类为融资租赁的，本公司将其作为一项新的融资租赁进行会计处理。

除转租赁外，本公司无需对其作为出租人的租赁调整首次执行新租赁准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额。本公司自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。

本公司在首次执行日执行新租赁准则追溯调整财务报表项目情况详见本附注三(三十九)3之说明。

[注2]解释15号中“关于资金集中管理相关列报”要求自2021年12月30日执行，“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”及“关于亏损合同的判断”自2022年1月1日起施行。

(1)针对资金集中管理相关列报，解释15号规定对于成员单位归集至集团母公司账户的资金，成员单位应当在资产负债表“其他应收款”项目中列示，或者根据重要性原则并结合本企业的实际情况，在“其他应收款”项目之上增设“应收资金集中管理款”项目单独列示；对于成员单位从集团母公司账户拆借的资金，成员单位应当在资产负债表“其他应付款”项目中列示。

本公司按规定自2021年12月30日起执行解释15号中的“关于资金集中管理相关列报”，

6-1-71并对此项会计政策变更进行追溯调整。上述事项不会对本公司报告期报表产生影响。

(2)关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售(以下统称试运行销售)的会计处理，解释15号规定应当按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的应当确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的应当确认为相关资产。

本公司自2022年1月1日起执行解释15号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”的规定，并对在首次施行该解释的财务报表列报最早期间的期初(即2019年1月1日)至该解释施行日之间发生的试运行销售进行追溯调整。上述事项不会对本公司报告期数据产生影响。

[注3](1)关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理，解释

16号规定对于企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的

金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，企业应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。企业应当按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目(含其他综合收益项目)。

本公司自2022年11月30日起执行解释16号中“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”的规定，对分类为权益工具的金融工具确认应付股利发生在2022年1月1日至该解释施行日之间的，涉及的所得税影响根据该解释进行调整；对分类为权益工具的金融工具确认应付股利发生在2022年1月1日之前且相关金融工具在2022年1月1日尚未终止确认的，涉及的所得税影响进行追溯调整。上述事项不会对本公司报告期数据产生影响。

(2)关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理，解释16

号规定企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日，企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。

本公司自2022年11月30日起执行解释16号中“关于企业将以现金结算的股份支付修改

6-1-72为以权益结算的股份支付的会计处理”的规定，对2022年1月1日至该解释施行日之间新增

的上述交易根据该解释进行调整；对2022年1月1日之前发生的上述交易进行追溯调整，并将累计影响数调整2022年年初留存收益及财务报表其他相关项目。上述事项不会对本公司报告期数据产生影响。

(3)关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理，解释16号规定对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可

抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的

单项交易不适用《企业会计准则第18号——所得税》关于豁免初始确认递延所得税负债和递

延所得税资产的规定，企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。上述事项不会对本公司报告期数据产生重大影响。

2．会计估计变更说明

报告期公司无重要会计估计变更事项。

3．首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

(1)合并资产负债表

1)执行新租赁准则

项目2020年12月31日2021年1月1日调整数

固定资产213573418.24189916289.0223657129.22

使用权资产不适用71402604.03-71402604.03

租赁负债不适用62139068.22-62139068.22

长期应付款42413653.0828020059.6714393593.41

(2)母公司资产负债表

1)执行新租赁准则

项目2020年12月31日2021年1月1日调整数

固定资产47912272.0435834679.8812077592.16

使用权资产不适用59823066.97-59823066.97

租赁负债不适用54425194.67-54425194.67

长期应付款6679719.86-6679719.86

6-1-73四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

按13%税率计缴。出口货物执行销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值

增值税“免、抵、退”税政策，退税率为额

13%。

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税应缴流转税税额7%、5%

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育附加应缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、16.5%、29.84%

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称2023年度所得税税率2022年度所得税税率2021年所得税税率

本公司15%15%15%

江西强达电路科技有限公司15%15%15%

强达实业（香港）有限公司8.25%8.25%8.25%

Q&D ELECTRONICS INC[注 1] 29.84% 29.84% 29.84%

南通强达电路科技有限公司25%25%25%

[注 1]：Q&D ELECTRONICS INC 注册地为美国加州，按照当地的税收缴纳政策，需交纳联邦政府所得税和加州政府所得税：其中联邦政府所得税现行税率为21%，加州政府所得税固定税率为8.84%。

(二)主要税收优惠及批文

1.企业所得税

(1)根据国家税务总局《关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税

务总局公告2017年第24号)，本公司于2020年通过高新技术企业复审并于2020年12月11日重新取得高新技术企业证书，证书编号：GR202044202751，有效期为 3 年，本公司 2020-

2022年所得税享受15%的优惠税率。

2023 年公司通过高新复审，重新取得高新技术企业证书，证书编号 GR202344203256，有

效期为3年，本公司2023-2025年所得税享受15%的优惠税率。

(2)根据国家税务总局《关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税

6-1-74务总局公告2017年第24号)，子公司江西强达电路科技有限公司于2021年通过高新技术企业

复审并于 2021 年 12 月 15 日重新取得高新技术企业证书，证书编号：GR202136001212，有效期为3年，故公司2021-2023年企业所得税享受15%的优惠税率。

(3)根据中国香港政府于2018年3月29日刊宪的《2018年税务(修订)(第3号)条例》

(《修订条例》)，自2018年4月1日起实施二零一七年《施政报告》中宣布的利得税两级制，香港企业首200万港币的利得税率降至8.25%，超过200万港币的利润继续按标准税率16.5%缴纳。子公司强达实业（香港）有限公司2021-2023年度享受该税收优惠，首200万港币利润按8.25%税率缴纳利得税。

此外，根据中国香港财政预算案，子公司强达实业（香港）有限公司享受该税收减免，其中2021年度减免港币1万元，2023年度减免港币6000元。

(4)依据财政部税务总局科技部公告2022年第28号关于《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》，高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。本公司及子公司江西强达电路科技有限公司2022年度第四季度新增设备、器具享受该项政策。

2.增值税

根据财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告，财政部税务总局公告2023年第43号，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额（以下称加计抵减政策）。本公司为先进制造业，

2023年度享受增值税进项税的加计扣除政策。

五、合并财务报表项目注释

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

库存现金72019.0065897.0059258.60

银行存款178906426.26127139955.82108735896.87

其他货币资金326525.01325787.0711786028.86

合计179304970.27127531639.89120581184.33

6-1-75项目2023.12.312022.12.312021.12.31

其中：存放在境外的款项总

10030569.6716848563.369154155.66

额

2．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注五(五十一)

“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

3．外币货币资金明细情况详见本附注五(五十二)“外币货币性项目”之说明。

(二)应收票据

1．明细情况

种类2023.12.312022.12.312021.12.31

银行承兑汇票668498.00550000.00840000.00

商业承兑汇票12855511.665252589.504482998.10

合计13524009.665802589.505322998.10

2．按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

账面余额坏账准备种类账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备13524009.66100.00969868.047.1712554141.62

合计13524009.66100.00969868.047.1712554141.62

2022年12月31日

账面余额坏账准备种类账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备5802589.50100.00327218.945.645475370.56

合计5802589.50100.00327218.945.645475370.56

2021年12月31日：

账面余额坏账准备种类账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备5322998.10100.00373815.147.024949182.96

6-1-76账面余额坏账准备

种类账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

合计5322998.10100.00373815.147.024949182.96

3．坏账准备计提情况

(1)报告期各期末按组合计提坏账准备的应收票据

2023年12月31日

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票668498.0033424.905.00

商业承兑汇票12855511.66936443.147.28

小计13524009.66969868.047.17

2022年12月31日

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票550000.0027500.005.00

商业承兑汇票5252589.50299718.945.71

小计5802589.50327218.945.64

2021年12月31日：

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票840000.0042000.005.00

商业承兑汇票4482998.10331815.147.40

小计5322998.10373815.147.02

4．报告期计提、收回或转回的坏账准备情况

(1)报告期计提坏账准备情况

2023年度

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏账

------准备按组合计提坏账

327218.94642649.10---969868.04

准备

小计327218.94642649.10---969868.04

2022年度

6-1-77本期变动金额

种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏账

------准备按组合计提坏账

373815.14-46596.20---327218.94

准备

小计373815.14-46596.20---327218.94

2021年度

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏账

------准备按组合计提坏账

142215.90231599.24---373815.14

准备

小计142215.90231599.24---373815.14

5．报告期各期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

2023年12月31日

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票-346768.00

商业承兑汇票-1764166.62

小计-2110934.62

2022年12月31日

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票-550000.00

商业承兑汇票-1369481.31

小计-1919481.31

2021年12月31日

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票-840000.00

商业承兑汇票-1462408.91

小计-2302408.91

6-1-78(三)应收账款

1．按账龄披露账面余额

账龄2023.12.312022.12.312021.12.31

1年以内201310514.18198824521.52183119597.09

1-2年1431501.891215373.95712688.21

2-3年370100.50208364.96540648.75

3-4年153563.38114938.27977727.11

4-5年65626.7997385.142975.00

合计203331306.74200460583.84185353636.16截止2023年12月31日不存在账龄超过三年的单项重大的应收账款。

2.按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

账面余额坏账准备种类账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备366048.200.18366048.20100.00-

按组合计提坏账准备202965258.5499.8210479602.435.16192485656.11

合计203331306.74100.0010845650.635.33192485656.11

2022年12月31日

账面余额坏账准备种类账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备248904.570.12248904.57100.00-

按组合计提坏账准备200211679.2799.8810285985.045.14189925694.23

合计200460583.84100.0010534889.615.26189925694.23

2021年12月31日

账面余额坏账准备种类账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备1402293.210.761402293.21100.00-

按组合计提坏账准备183951342.9599.249367103.065.09174584239.89

合计185353636.16100.0010769396.275.81174584239.89

6-1-793．坏账准备计提情况

(1)报告期各期末按单项计提坏账准备的应收账款项目2023年度2022年度2021年度

单项计提金额366048.20248904.571402293.21

(2)报告期各期末按组合计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

按账龄组合计提坏账准备202965258.5410479602.435.16

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内201310514.1810065634.585.00

1-2年1326328.64265265.7320.00

2-3年248394.9499357.9840.00

3-4年73362.3944017.4360.00

4-5年6658.395326.7180.00

小计202965258.5410479602.435.16

2022年12月31日

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

按账龄组合计提坏账准备200211679.2710285985.045.14

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内198824521.529943785.105.00

1-2年1180137.35236027.4720.00

2-3年128615.5851446.2340.00

3-4年39988.0823992.8560.00

4-5年38416.7430733.3980.00

小计200211679.2710285985.045.14

2021年12月31日

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

6-1-80组合账面余额坏账准备计提比例(%)

按账龄组合计提坏账准备183951342.959367103.065.09

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内183119597.099155979.875.00

1-2年646292.49129258.5020.00

2-3年147036.6358814.6540.00

3-4年38416.7423050.0460.00

小计183951342.959367103.065.09

4．报告期计提、收回或转回的坏账准备情况

(1)报告期计提坏账准备情况

2023年度

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

248904.57-47907.66-230697.3065646.01-366048.20

账准备按组合计提坏

10285985.04193617.39---10479602.43

账准备

小计10534889.61145709.73-230697.3065646.01-10845650.63

2022年度

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

1402293.21187367.92-34676.871375433.43-248904.57

账准备按组合计提坏

9367103.06918881.98---10285985.04

账准备

小计10769396.271106249.90-34676.871375433.43-10534889.61

2021年度

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

1107258.80469206.45-16000.00190172.04-1402293.21

账准备按组合计提坏

7528810.831838292.23---9367103.06

账准备

6-1-81本期变动金额

种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他

小计8636069.632307498.68-16000.00190172.04-10769396.27

5．报告期实际核销的应收账款情况

项目2023年度2022年度2021年度

核销金额65646.011375433.43190172.04

6．报告期应收账款余额前5名情况

2023年12月31日

占应收账款期末余额坏账准备期末单位名称期末余额账龄

合计数的比例(%)余额

无锡盛景微电子股份有限公司7996208.711年以内3.93399810.44

PCB Connect 集团 7723817.13 1年以内 3.80 386190.86

ICAPE 集团 7699334.83 1年以内 3.79 384966.74

Fineline集团 5944576.24 1年以内 2.92 297228.81

苏州华兴源创科技股份有限公司5223321.441年以内2.57261166.07

小计34587258.3517.011729362.92

2022年12月31日

占应收账款期末余额坏账准备期末单位名称期末余额账龄

合计数的比例(%)余额

ICAPE 集团 11233644.40 1年以内 5.60 561682.22

PCB Connect 集团 10932675.13 1年以内 5.45 546633.76

无锡盛景微电子股份有限公司6326903.481年以内3.16316345.17

Scanfil集团 6131760.08 1年以内 3.06 306588.00

苏州易德龙科技股份有限公司5294004.231年以内2.64264700.21

小计39918987.32-19.911995949.37

2021年12月31日

占应收账款期末余额坏账准备期末单位名称期末余额账龄

合计数的比例(%)余额

ICAPE 集团 11402706.68 1年以内 6.15 570135.33

Fineline集团 8857540.10 1年以内 4.78 442877.00

PCB Connect 集团 8662050.14 1年以内 4.67 433102.51

苏州春兴精工股份有限公司7066151.021年以内3.81353307.55

6-1-82占应收账款期末余额坏账准备期末

单位名称期末余额账龄

合计数的比例(%)余额

大富科技（安徽）股份有限公司6403905.341年以内3.45320307.08

小计42392353.28-22.872119729.47

7．外币应收账款情况详见本附注五(五十二)“外币货币性项目”之说明。

(四)应收款项融资

1．明细情况

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

银行承兑汇票12849726.124815145.243513178.38

2．报告期各期末公司已质押的应收款项融资

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

银行承兑汇票--610528.64

3．报告期各期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

2023.12.312022.12.312021.12.31

项目期末终止确认期末未终止期末终止确认期末未终止期末终止确认期末未终止金额确认金额金额确认金额金额确认金额银行承兑

59805558.24-63790301.24-77702954.11-

汇票

4．应收款项融资报告期增减变动及公允价值变动情况

2023年度

项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数

银行承兑汇票4815145.248034580.88-12849726.12

2022年度

项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数

银行承兑汇票3513178.381301966.86-4815145.24

2021年度

项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数

银行承兑汇票4693926.32-1180747.94-3513178.38

(五)预付款项

1.账龄分析

6-1-832023.12.312022.12.312021.12.31

账龄

金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)

1年以内139722.03100.00172579.3899.94311004.53100.00

1-2年--103.540.06--

合计139722.03100.00172682.92100.00311004.53100.00

2．报告期各期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(六)其他应收款

1．明细情况

2023年12月31日

项目账面余额坏账准备账面价值

应收利息---

应收股利---

其他应收款3594829.02562054.833032774.19

合计3594829.02562054.833032774.19

2022年12月31日

项目账面余额坏账准备账面价值

应收利息---

应收股利---

其他应收款3810483.21248918.253561564.96

合计3810483.21248918.253561564.96

2021年12月31日

项目账面余额坏账准备账面价值

应收利息---

应收股利---

其他应收款2260389.27224981.132035408.14

合计2260389.27224981.132035408.14

2．其他应收款

(1)按性质分类披露账面余额

款项性质2023.12.312022.12.312021.12.31

6-1-84款项性质2023.12.312022.12.312021.12.31

应收出口退税989788.471617045.15-

押金及保证金1529709.461503154.83522403.45

代扣代缴的员工社会保险760324.99652236.87667278.17

应收补偿款等其他315006.1038046.361070707.65

小计3594829.023810483.212260389.27

(2)按账龄披露账面余额

账龄2023.12.312022.12.312021.12.31

1年以内2072389.463301012.771770388.53

1-2年1016514.49222960.00133303.45

2-3年218960.00132810.44351097.29

3-4年133265.07148100.00600.00

4-5年148100.00600.00-

5年以上5600.005000.005000.00

小计3594829.023810483.212260389.27

(3)按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

账面余额坏账准备种类账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备89600.002.4989600.00100.00-

按组合计提坏账准备3505229.0297.51472454.8313.483032774.19

合计3594829.02100.00562054.8315.643032774.19

2022年12月31日

账面余额坏账准备种类账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备3810483.21100.00248918.256.533561564.96

合计3810483.21100.00248918.256.533561564.96

2021年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值

6-1-85金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备2260389.27100.00224981.139.952035408.14

合计2260389.27100.00224981.139.952035408.14

1)报告期各期末按单项计提坏账准备的其他应收款

项目2023年度2022年度2021年度

单项计提金额89600.00--

2)报告期各期末按组合计提坏账准备的其他应收款

2023年12月31日

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

按账龄组合计提坏账准备1755115.56472454.8326.92

按低信用风险组合计提坏账准备1750113.46--

小计3505229.02472454.8313.48

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内340576.0017028.805.00

1-2年998214.49199642.9020.00

2-3年129360.0051744.0040.00

3-4年133265.0779959.1360.00

4-5年148100.00118480.0080.00

5年以上5600.005600.00100.00

小计1755115.56472454.8326.92

2022年12月31日

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

按账龄组合计提坏账准备1541201.19248918.2516.15

按低信用风险组合计提坏账准备2269282.02--

小计3810483.21248918.256.53

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

6-1-86账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内1031730.7551499.905.00

1-2年222960.0044592.0020.00

2-3年132810.4458486.3540.00

3-4年148100.0088860.0060.00

4-5年600.00480.0080.00

5年以上5000.005000.00100.00

小计1541201.19248918.2516.15

2021年12月31日

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

按账龄组合计提坏账准备1593111.10224981.1314.12

按低信用风险组合计提坏账准备667278.17--

小计2260389.27224981.139.95

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内1111870.3655473.525.00

1-2年130543.4526108.6920.00

2-3年345097.29138038.9240.00

3-4年600.00360.0060.00

4-5年---

5年以上5000.005000.00100.00

小计1593111.10224981.1314.12

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

2023年度

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信用信用损失(已发生期信用损失

减值)信用减值)

期初数248918.25--248918.25

期初数在本期----

--转入第二阶段----

6-1-87第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信用信用损失(已发生期信用损失

减值)信用减值)

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提223536.58-89600.00313136.58

本期转回----

本期转校----

本期核销----

其他变动----

期末数472454.83-89600.00562054.83

2022年度

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信用信用损失(已发生期信用损失

减值)信用减值)

期初数224981.13--224981.13

期初数在本期----

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提23937.12--23937.12

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

期末数248918.25--248918.25

2021年度

坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段小计

6-1-88整个存续期预期信整个存续期预期

未来12个月预

用损失(未发生信用信用损失(已发生期信用损失

减值)信用减值)

期初数120000.02--120000.02

期初数在本期----

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提104981.11--104981.11

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

期末数224981.13--224981.13

(4)报告期计提、收回或转回的坏账准备情况

1)报告期计提坏账准备情况

2023年度

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏账

-89600.00---89600.00准备按组合计提坏账

248918.25223536.58---472454.83

准备

小计248918.25313136.58---562054.83

2022年度

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

224981.1323937.12---248918.25

账准备

小计224981.1323937.12---248918.25

2021年度

种类期初数本期变动金额期末数

6-1-89计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提坏账

------准备按组合计提坏账

120000.02104981.11---224981.13

准备

小计120000.02104981.11---224981.13

(5)报告期各期末其他应收款金额大额明细情况

2023年12月31日

款项的性占其他应收款期末合计坏账准备期单位名称期末数账龄

质数的比例(%)末数应收出口

国家税务局989788.471年以内27.53-退税深圳市宝安区福永街道厂房租赁

聚福社区经济发展有限900000.001-2年25.04180000.00保证金公司

小计1889788.47-52.57180000.00

2022年12月31日

款项的性占其他应收款期末合计坏账准备期单位名称期末数账龄

质数的比例(%)末数应收出口

国家税务局1617045.151年以内42.44-退税深圳市宝安区福永街道厂房租赁

聚福社区经济发展有限900000.001年以内23.6245000.00保证金公司

小计2517045.15-66.0645000.00

(七)存货

1．明细情况

2023年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料22113470.16246673.1421866797.02

在产品8359713.191101623.587258089.61

库存商品13812048.44973900.2012838148.24

发出商品4786978.08293823.864493154.22

合计49072209.872616020.7846456189.09

2022年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料17315574.59309386.2317006188.36

6-1-90项目账面余额存货跌价准备账面价值

在产品9559605.781099363.228460242.56

库存商品10717736.22548882.4710168853.75

发出商品9799871.24510628.709289242.54

合计47392787.832468260.6244924527.21

2021年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料23438646.75358875.2123079771.54

在产品6822135.92929353.965892781.96

库存商品18283399.421564634.7616718764.66

发出商品7394334.97297239.997097094.98

合计55938517.063150103.9252788413.14

报告期计提、转回情况说明：可变现净值的确定的具体依据，有合同的按合同约定价，无合同的按同类产品市场价。

2．报告期各期末存货余额中无资本化利息金额。

(八)其他流动资产

1．明细情况

2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

待摊费用820069.87-820069.87

待抵扣进项税及预缴税费1247265.13-1247265.13

合并形成的待转税项464523.13-464523.13

合计2531858.13-2531858.13

2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

待摊费用1284729.51-1284729.51

待抵扣进项税及预缴税项1568927.88-1568927.88

合并形成的待转税项568188.16-568188.16

其他357853.35-357853.35

6-1-91项目账面余额减值准备账面价值

待摊费用1284729.51-1284729.51

待抵扣进项税及预缴税项1568927.88-1568927.88

合计3779698.90-3779698.90

2021年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

待摊费用843866.37-843866.37

待抵扣进项税5446604.40-5446604.40

合并形成的待转税项309002.83-309002.83

合计6599473.60-6599473.60

2．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(九)固定资产

1．明细情况

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

固定资产245020602.95189244973.94184217329.18

固定资产清理---

合计245020602.95189244973.94184217329.18

2．固定资产

(1)明细情况

2023年度

电子设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计他

(1)账面原值

1)期初数77029742.22215722582.701577403.948983664.05303313392.91

2)本期增加16426853.1967362441.16110249.691294567.4785194111.51

*购置-39223658.76110249.691294567.4740628475.92

*在建工程转

16426853.199117126.72--25543979.91

入

*其他增加-19021655.68--19021655.68

3)本期减少-3908734.50197000.00108080.494213814.99

6-1-92电子设备及其

项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计他

*处置或报废-3908734.50197000.00108080.494213814.99

4)期末数93456595.41279176289.361490653.6310170151.03384293689.43

(2)累计折旧

1)期初数17383907.7588005173.481126766.316994095.65113509943.19

2)本期增加4498266.7822509589.76142631.13887079.4528037567.12

*计提4498266.7822509589.76142631.13887079.4528037567.12

3)本期减少-2543073.14187150.00102676.472832899.61

*处置或报废-2543073.14187150.00102676.472832899.61

4)期末数21882174.53107971690.101082247.447778498.63138714610.70

(3)减值准备

1)期初数-558475.78--558475.78

2)本期增加-----

*计提-----

3)本期减少-----

*处置或报废-----

4)期末数-558475.78--558475.78

(4)账面价值

1)期末账面价

71574420.88170646123.48408406.192391652.40245020602.95

值

2)期初账面价

59645834.47127158933.44450637.631989568.40189244973.94

值

2022年度

电子设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计他

(1)账面原值

1)期初数77029742.22190618558.181326518.988587893.86277562713.24

2)本期增加-28063204.33250884.96404808.6528718897.94

*购置-28063204.33250884.96404808.6528718897.94

*在建工程转

-----入

3)本期减少-2959179.81-9038.462968218.27

*处置或报废-2231261.32-9038.462240299.78

6-1-93电子设备及其

项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计他

*其他-727918.49--727918.49

4)期末数77029742.22215722582.701577403.948983664.05303313392.91

(2)累计折旧

1)期初数13724743.1971815623.861016690.496229850.7492786908.28

2)本期增加3659164.5617892374.62110075.82772270.2122433885.21

*计提3659164.5617892374.62110075.82772270.2122433885.21

3)本期减少-1702825.00-8025.301710850.30

*处置或报废-1400207.17-8025.301408232.47

*其他-302617.83--302617.83

4)期末数17383907.7588005173.481126766.316994095.65113509943.19

(3)减值准备

1)期初数-558475.78--558475.78

2)本期增加-----

*计提-----

3)本期减少-----

*处置或报废-----

4)期末数-558475.78--558475.78

(4)账面价值

1)期末账面价

59645834.47127158933.44450637.631989568.40189244973.94

值

2)期初账面价

63304999.03118244458.54309828.492358043.12184217329.18

值

2021年度

电子设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计他

(1)账面原值

1)期初数77029742.22177853528.261333959.387190517.60263407747.46

2)本期增加-14875080.02679.261424046.2616299805.54

*购置-14875080.02679.261424046.2616299805.54

*在建工程转

-----入

3)本期减少-2110050.108119.6626670.002144839.76

6-1-94电子设备及其

项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计他

*处置或报废-2110050.108119.6626670.002144839.76

*其他-----

4)期末数77029742.22190618558.181326518.988587893.86277562713.24

(2)累计折旧

1)期初数10064859.6156916246.72938404.855013471.4872932982.66

2)本期增加3659883.5816351984.2385999.321241715.7621339582.89

*计提3659883.5816351984.2385999.321241715.7621339582.89

3)本期减少-1452607.097713.6825336.501485657.27

*处置或报废-1452607.097713.6825336.501485657.27

*其他

4)期末数13724743.1971815623.861016690.496229850.7492786908.28

(3)减值准备

1)期初数-558475.78--558475.78

2)本期增加-----

*计提-----

3)本期减少-----

*处置或报废-----

4)期末数-558475.78--558475.78

(4)账面价值

1)期末账面价

63304999.03118244458.54309828.492358043.12184217329.18

值

2)期初账面价

66964882.61120378805.76395554.532177046.12189916289.02

值

[注]报告期各期末已提足折旧仍继续使用的固定资产情况

项目2023.12.312022.12.312021.12.31期末已提足折旧仍继续使用

26471477.9018545016.759506651.78

的固定资产原值

(2)固定资产减值准备计提依据：资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备。

(3)报告期各期末无经营租赁租出的固定资产。

(4)截至2023年12月31日用于借款抵押的固定资产情况详见本附注五（五十一）所有权

6-1-95或使用权受到限制的资产说明。

(十)在建工程

1．明细情况

2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

在建工程7380614.37-7380614.37

工程物资---

合计7380614.37-7380614.37

2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

在建工程25137887.55-25137887.55

工程物资---

合计25137887.55-25137887.55

2021年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

在建工程7485053.12-7485053.12

工程物资---

合计7485053.12-7485053.12

2．在建工程

(1)明细情况

2023年12月31日

工程名称账面余额减值准备账面价值

南通产业园1341242.73-1341242.73

在装设备等其他6039371.64-6039371.64

小计7380614.37-7380614.37

2022年12月31日

工程名称账面余额减值准备账面价值

扩容环保工程22697247.71-22697247.71

6-1-96工程名称账面余额减值准备账面价值

南通产业园762932.88-762932.88

在装设备等其他1677706.96-1677706.96

小计25137887.55-25137887.55

2021年12月31日

工程名称账面余额减值准备账面价值

扩容环保工程7422000.00-7422000.00

在装设备等其他63053.12-63053.12

小计7485053.12-7485053.12

(2)重大在建工程增减变动情况

2023年度

本期转入本期其工程名称期初余额本期增加期末余额固定资产他减少

扩容环保工程22697247.712846732.2025543979.91--

2022年度

本期转入本期其工程名称期初余额本期增加期末余额固定资产他减少

扩容环保工程7422000.0015275247.71--22697247.71

(3)报告期各期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十一)使用权资产

1．明细情况

2023年度

项目房屋建筑物机器设备合计

(1)账面原值

1)期初数54946522.6038637168.2193583690.81

2)本期增加84565.22-84565.22

*计提84565.22-84565.22

3)本期减少-26725663.7826725663.78

*其他-26725663.7826725663.78

4)期末数55031087.8211911504.4366942592.25

(2)累计折旧

6-1-97项目房屋建筑物机器设备合计

1)期初数10298564.907455438.2017754003.10

2)本期增加5897725.632620737.128518462.75

*计提5897725.632620737.128518462.75

3)本期减少-7704008.107704008.10

*其他-7704008.107704008.10

4)期末数16196290.532372167.2218568457.75

(3)减值准备

1)期初数---

2)本期增加---

*计提---

3)本期减少---

*处置---

4)期末数---

(4)账面价值

1)期末账面价值38834797.299539337.2148374134.50

2)期初账面价值44647957.7031181730.0175829687.71

2023年度减少系设备融资租赁合同到期，公司行使了回购权，机器设备从使用权资产转入固定资产核算。

2022年度

项目房屋建筑物机器设备合计

(1)账面原值

1)期初数54260222.0632477876.1786738098.23

2)本期增加686300.546159292.046845592.58

*购买686300.546159292.046845592.58

3)本期减少---

*处置---

4)期末数54946522.6038637168.2193583690.81

(2)累计折旧

1)期初数4420225.703982036.568402262.26

6-1-98项目房屋建筑物机器设备合计

2)本期增加5878339.203473401.649351740.84

*计提5878339.203473401.649351740.84

3)本期减少---

*其他---

4)期末数10298564.907455438.2017754003.10

(3)减值准备

1)期初数---

2)本期增加---

*计提---

3)本期减少---

*处置---

4)期末数---

(4)账面价值

1)期末账面价值44647957.7031181730.0175829687.71

2)期初账面价值49839996.3628495839.6178335835.97

2021年度

项目房屋建筑物机器设备合计

(1)账面原值

1)期初数47745474.8124964601.8472710076.65

2)本期增加6514747.257513274.3314028021.58

*购买6514747.257513274.3314028021.58

3)本期减少

*处置

4)期末数54260222.0632477876.1786738098.23

(2)累计折旧

1)期初数-1307472.621307472.62

2)本期增加4420225.702674563.947094789.64

*计提4420225.702674563.947094789.64

3)本期减少---

6-1-99项目房屋建筑物机器设备合计

*其他---

4)期末数4420225.703982036.568402262.26

(3)减值准备

1)期初数---

2)本期增加---

*计提---

3)本期减少---

*处置---

4)期末数---

(4)账面价值

1)期末账面价值49839996.3628495839.6178335835.97

2)期初账面价值47745474.8123657129.2271402604.03

(十二)无形资产

1．明细情况

2023年度

项目土地使用权软件使用权合计

(1)账面原值

1)期初数23494563.643501461.0526996024.69

2)本期增加-635274.65635274.65

*购置-635274.65635274.65

*内部研发---

*企业合并增加---

3)本期减少---

*处置---

4)期末数23494563.644136735.7027631299.34

(2)累计摊销

1)期初数653183.962527053.093180237.05

2)本期增加473465.28421299.38894764.66

6-1-100项目土地使用权软件使用权合计

*计提---

3)本期减少---

*处置---

4)期末数1126649.242948352.474075001.71

(3)减值准备

1)期初数---

2)本期增加---

*计提---

3)本期减少---

*处置---

4)期末数---

(4)账面价值

1)期末账面价值22367914.401188383.2323556297.63

2)期初账面价值22841379.68974407.9623815787.64

2022年度

项目土地使用权软件使用权合计

(1)账面原值

1)期初数2799597.642828452.195628049.83

2)本期增加20694966.00673008.8621367974.86

*购置20694966.00673008.8621367974.86

*内部研发---

*企业合并增加---

3)本期减少---

*处置---

4)期末数23494563.643501461.0526996024.69

(2)累计摊销

1)期初数317685.122028166.922345852.04

2)本期增加335498.84498886.17834385.01

*计提335498.84498886.17834385.01

6-1-101项目土地使用权软件使用权合计

3)本期减少---

*处置---

4)期末数653183.962527053.093180237.05

(3)减值准备

1)期初数---

2)本期增加---

*计提---

3)本期减少---

*处置---

4)期末数---

(4)账面价值

1)期末账面价值22841379.68974407.9623815787.64

2)期初账面价值2481912.52800285.273282197.79

2021年度

项目土地使用权软件使用权合计

(1)账面原值

1)期初数2799597.642781992.015581589.65

2)本期增加-46460.1846460.18

*购置-46460.1846460.18

*内部研发---

*企业合并增加---

3)本期减少---

*处置---

4)期末数2799597.642828452.195628049.83

(2)累计摊销

1)期初数258119.161535795.241793914.40

2)本期增加59565.96492371.68551937.64

*计提59565.96492371.68551937.64

3)本期减少---

6-1-102项目土地使用权软件使用权合计

*处置---

4)期末数317685.122028166.922345852.04

(3)减值准备

1)期初数---

2)本期增加---

*计提----

3)本期减少---

*处置---

4)期末数---

(4)账面价值

1)期末账面价值2481912.52800285.273282197.79

2)期初账面价值2541478.481246196.773787675.25

2．报告期各期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．截至2023年12月31日无用于抵押或担保的无形资产。

(十三)长期待摊费用

2023年度

其他减其他减少原项目期初数本期增加本期摊销期末数少因

装修费3049955.601280946.201712141.56-2618760.24-

维保费870381.64-615998.50-254383.14-

合计3920337.241280946.202328140.06-2873143.38

2022年度

其他减其他减少原项目期初数本期增加本期摊销期末数少因

装修费2102744.582328397.011381185.99-3049955.60-

维保费1788981.05277358.491195957.90-870381.64-

合计3891725.632605755.502577143.89-3920337.24

2021年度

其他减其他减少原项目期初数本期增加本期摊销期末数少因

6-1-103其他减其他减少原

项目期初数本期增加本期摊销期末数少因

装修费1766986.701251209.65915451.77-2102744.58-

维保费541664.712732797.511485481.17-1788981.05-

合计2308651.413984007.162400932.94-3891725.63

(十四)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备10121503.331518225.50

资产减值准备3161530.90474229.64

租赁负债5801678.09870251.73

政府补助8015625.001202343.75

内部交易未实现利润480242.2872036.34

合计27580579.604137086.96

2022年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备8413257.971261988.70

资产减值准备2850047.70427507.15

租赁负债4203963.85630594.58

政府补助8578125.001286718.75

内部交易未实现利润962959.37144443.91

合计25008353.893751253.09

2021年12月31日

2021.12.31

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备8823108.761323466.32

资产减值准备3585166.49537774.97

租赁负债1756571.12263485.66

未弥补亏损16279414.572441912.19

6-1-1042021.12.31

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产

内部交易未实现利润54943.018241.45

合计30499203.954574880.59

2．未经抵销的递延所得税负债

2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债

2022年第四季度新增固定资产加速折旧影响10527636.891579145.53

2022年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债

2022年第四季度新增固定资产加速折旧影响11644757.901746713.69

3．未确认递延所得税资产明细

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

可抵扣暂时性差异2269035.832874457.532668496.99

可抵扣亏损1348906.238136.52705224.49

小计3617942.062882594.053373721.48

(十五)其他非流动资产

1．明细情况

2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

预付设备款1393682.10-1393682.10

中介服务费6204930.04-6204930.04

合计7598612.14-7598612.14

2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

预付设备款1513343.72-1513343.72

中介服务费4415231.69-4415231.69

合计5928575.41-5928575.41

2021年12月31日

6-1-105项目账面余额减值准备账面价值

预付设备款2174128.06-2174128.06

中介服务费377358.48-377358.48

合计2551486.54-2551486.54

2.金额较大的其他非流动资产说明

截至 2023 年 12月 31 日其他非流动资产主要为 IPO 申报中介机构的服务费用。

(十六)短期借款

1．明细情况

借款类别2023.12.312022.12.312021.12.31

保证借款-12000000.004500000.00

质押又第三方保证借款--8000000.00

合计-12000000.0012500000.00

(十七)应付票据

1．明细情况

票据种类2023.12.312022.12.312021.12.31

银行承兑汇票--18868785.13

(十八)应付账款

1．明细情况

账龄2023.12.312022.12.312021.12.31

1年以内180834997.22167818187.52176798166.02

1－2年621535.192977088.414520697.89

2－3年156653.52447958.12105371.68

3年以上51882.11-1055458.45

合计181665068.04171243234.05182479694.04

2．截至2023年12月31日无账龄超过一年以上的大额应付账款。

3．外币应付账款情况详见附注五(五十二)“外币货币性项目”之说明。

6-1-106(十九)合同负债

1．明细情况

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

预收货款1720283.343176917.491045677.73

(二十)应付职工薪酬

1．明细情况

2023年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬14270676.45160348407.27158699751.9015919331.82

(2)离职后福利—设定提存计划-8605806.848605806.84-

(3)辞退福利-19794.0019794.00-

合计14270676.45168974008.11167325352.7415919331.82

2022年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬14319920.56153893789.79153943033.9014270676.45

(2)离职后福利—设定提存计划-8249270.228249270.22-

(3)辞退福利-217343.00217343.00-

合计14319920.56162360403.01162409647.1214270676.45

2021年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬10839350.37142823922.63139343352.4414319920.56

(2)离职后福利—设定提存计划-6764978.956764978.95-

(3)辞退福利-34570.0034570.00-

合计10839350.37149623471.58146142901.3914319920.56

2．短期薪酬

2023年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴14270676.45142566439.02140917783.6515919331.82

(2)职工福利费-11477677.1811477677.18-

6-1-107项目期初数本期增加本期减少期末数

(3)社会保险费-3543259.473543259.47-

其中：医疗保险费-3040695.013040695.01-

工伤保险费-306344.46306344.46-

生育保险费-196220.00196220.00-

(4)住房公积金-2652761.702652761.70-

(5)工会经费和职工教育经费-108269.90108269.90-

小计14270676.45160348407.27158699751.9015919331.82

2022年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴14319920.56136471024.82136520268.9314270676.45

(2)职工福利费-11606497.6511606497.65-

(3)社会保险费-3173017.933173017.93-

其中：医疗保险费-2806740.222806740.22-

工伤保险费-230054.37230054.37-

生育保险费-136223.34136223.34-

(4)住房公积金-2567188.702567188.70-

(5)工会经费和职工教育经费-76060.6976060.69-

小计14319920.56153893789.79153943033.9014270676.45

2021年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴10839350.37127215611.87123735041.6814319920.56

(2)职工福利费-10985329.7110985329.71-

(3)社会保险费-2345752.812345752.81-

其中：医疗保险费-2150221.442150221.44-

工伤保险费-82908.1982908.19-

生育保险费-112623.18112623.18-

(4)住房公积金-2205435.052205435.05-

(5)工会经费和职工教育经费-71793.1971793.19-

小计10839350.37142823922.63139343352.4414319920.56

6-1-1083．设定提存计划

2023年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险-8340652.348340652.34-

(2)失业保险费-265154.50265154.50-

小计-8605806.848605806.84-

2022年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险-7987145.257987145.25-

(2)失业保险费-262124.97262124.97-

小计-8249270.228249270.22-

2021年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险-6544497.286544497.28-

(2)失业保险费-220481.67220481.67-

小计-6764978.956764978.95-

4．截至2023年12月31日不存在拖欠薪资的情形。

(二十一)应交税费

1．明细情况

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

增值税6975295.176107696.346484175.25

企业所得税3976670.031357847.011647725.04

代扣代缴个人所得税415131.42436395.41423969.82

房产税202061.48167565.08161976.56

其他524492.13829930.68265665.25

合计12093650.238899434.528983511.92

(二十二)其他应付款

1．明细情况

6-1-109项目2023.12.312022.12.312021.12.31

应付利息---

应付股利---

其他应付款3288554.313439636.023537225.30

合计3288554.313439636.023537225.30

2．其他应付款

(1)明细情况

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

计提费用2577949.312800653.022969695.30

公益金510605.00438983.00367530.00

押金保证金200000.00200000.00200000.00

小计3288554.313439636.023537225.30

(2)截至2023年12月31日账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明单位名称期末数未偿还或结转的原因

东莞市万容环保技术有限公司200000.00押金保证金

(3)外币其他应付款情况详见附注五(五十二)“外币货币性项目”之说明。

(二十三)一年内到期的非流动负债

1．明细情况

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

一年内到期的长期应付款---

一年内到期的租赁负债7948490.5214764441.1814801686.16

一年内到期的长期借款600000.00-10000000.00

合计8548490.5214764441.1824801686.16

2.一年内到期的租赁负债

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

厂房及设备租赁7948490.5214764441.1814801686.16

3.一年内到期的长期借款

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

长期借款600000.00-10000000.00

6-1-110(二十四)其他流动负债

1．明细情况

项目及内容2023.12.312022.12.312021.12.31

未终止确认的应收票据2110934.621919481.312302408.91

合同负债对应的待转销项56603.8448945.1926876.36

合计2167538.461968426.502329285.27

(二十五)长期借款

1．明细情况

借款类别2023.12.312022.12.312021.12.31

保证借款1650000.002850000.00-

2022年7月18日新增保证借款人民币300万元，系华夏银行股份有限公司深圳分行向公

司提供的借款，实际控制人祝小华先生、子公司江西强达电路科技有限公司为该借款提供保证担保。截止2023年12月31日，该笔借款期末余额为225万元。

(二十六)租赁负债

1．明细情况

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

设备融资租赁1132953.614732476.4610669929.56

房屋租赁40139131.2844406784.5751453619.30

合计41272084.8949139261.0362123548.86

(二十七)预计负债

1．明细情况

项目2023.12.312022.12.312021.12.31形成原因

未决诉讼--188382.00计提诉讼款项

(二十八)递延收益

1.明细情况

6-1-1112023年度

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因产业园装修补

政府补助8578125.00-562500.008015625.00贴款

2022年度

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因产业园装修补

政府补助-9000000.00421875.008578125.00贴款

2.计入递延收益的政府补助情况详见本附注八“政府补助”之说明。

(二十九)股本

1．明细情况

2023年度

股东名称期初数本期增加本期减少期末数

祝小华24228000.00--24228000.00

宋振武12352000.00--12352000.00

何伟鸿4748000.00--4748000.00

贡超3166700.00--3166700.00宁波保税区鸿超翔投资合伙企

4748000.00--4748000.00

业(有限合伙)宁波保税区翔振达投资合伙企

1424000.00--1424000.00

业(有限合伙)芜湖恒和一号股权投资合伙企

2111100.00--2111100.00业（有限合伙）深圳博信卓达创业投资合伙企

2429100.00--2429100.00业（有限合伙）深圳市中小担创业投资有限公

1104100.00--1104100.00

司深圳市宝安区产业投资引导基

220800.00--220800.00

金有限公司

合计56531800.00--56531800.00

2022年度

股东名称期初数本期增加本期减少期末数

祝小华24228000.00--24228000.00

宋振武12352000.00--12352000.00

何伟鸿4748000.00--4748000.00

贡超3166700.00--3166700.00

6-1-112股东名称期初数本期增加本期减少期末数

宁波保税区鸿超翔投资合伙企

4748000.00--4748000.00

业(有限合伙)宁波保税区翔振达投资合伙企

1424000.00--1424000.00

业(有限合伙)芜湖恒和一号股权投资合伙企

2111100.00--2111100.00业（有限合伙）深圳博信卓达创业投资合伙企

2429100.00--2429100.00业（有限合伙）深圳市中小担创业投资有限公

1104100.00--1104100.00

司深圳市宝安区产业投资引导基

220800.00--220800.00

金有限公司

合计56531800.00--56531800.00

2021年度

股东名称期初数本期增加本期减少期末数

祝小华24228000.00--24228000.00

宋振武12352000.00--12352000.00

何伟鸿4748000.00--4748000.00

贡超3166700.00--3166700.00宁波保税区鸿超翔投资合伙企

4748000.00--4748000.00

业(有限合伙)宁波保税区翔振达投资合伙企

1424000.00--1424000.00

业(有限合伙)芜湖恒和一号股权投资合伙企

-2111100.00-2111100.00业（有限合伙）深圳博信卓达创业投资合伙企

-2429100.00-2429100.00业（有限合伙）深圳市中小担创业投资有限公

-1104100.00-1104100.00司深圳市宝安区产业投资引导基

-220800.00-220800.00金有限公司

合计50666700.005865100.00-56531800.00

2．报告期股权变动情况说明

(1)2021年4月22日，有限公司召开股东会，同意公司注册资本由人民币5066.67万元增加至人民币5277.78万元，新增注册资本由新股东芜湖恒和一号股权投资合伙企业（有限合伙）(简称“恒和一号”)认缴，公司原股东同意放弃优先认购权。新股东恒和一号以人民币2000.00万元对公司增资，取得公司增资后4.00%股权，增资额中211.11万元计入实收资本，

1788.89万元计入资本公积核算。

(2)根据2021年7月1日召开股东会，强达电路有限公司以截止2021年4月30日经审计

的净资产人民币174212463.17元为基数，按3.3008:1的折股比例折为5277.78万股，每

6-1-113股面值为人民币1元，将有限责任公司整体变更为股份有限公司。上述变更已于2021年7月

27日完成工商变更登记。

(3)根据本公司2021年11月20日召开的2021年第二次临时股东会决议，本公司申请增

加股本375.40万元，由新增股东深圳博信卓达创业投资合伙企业（有限合伙）、深圳市中小担创业投资有限公司、深圳市宝安区产业投资引导基金有限公司认缴，变更后的股本为

5653.18万元。其中深圳博信卓达创业投资合伙企业（有限合伙）出资5500.00万元，出资

额中的242.91万元进入股本核算，剩余出资5257.09万元进入资本公积核算；深圳市中小担创业投资有限公司出资2500.00万元，出资额中的110.41万元进入股本核算，剩余出资2389.59万元进入资本公积核算；深圳市宝安区产业投资引导基金有限公司出资500.00万元，

出资额中的22.08万元进入股本核算，剩余出资477.92万元进入资本公积核算。上述出资均已于2021年12月6日缴足。

(三十)资本公积

1．明细情况

2023年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价202680663.17--202680663.17

其他资本公积7629442.543212470.76-10841913.30

合计210310105.713212470.76-213522576.47

2022年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价202680663.17--202680663.17

其他资本公积3023892.714605549.83-7629442.54

合计205704555.884605549.83-210310105.71

2021年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价19333300.00183137474.82-202680663.17

其他资本公积9326166.764148311.0810450585.133023892.71

合计28659466.76187495674.2510450585.13205704555.88

2.报告期股本溢价增减变动原因及依据说明，详见本报告附注五(二十九)股本；其他资本

6-1-114公积的增加系股权激励在等待期内摊销形成的。

(三十一)其他综合收益

1．明细情况

2023年度

本期变动额

减：前期减：前期税后

减：

项目期初数计入其他计入其他归属期末数本期所得税所得税后归属于综合收益综合收益于少前发生额税费母公司当期转入当期转入数股用损益留存收益东外币财务报

1223437.38361234.87---361234.87-1584672.25

表折算差额

2022年度

本期变动额

减：前期减：前期税后

减：

项目期初数计入其他计入其他归属期末数本期所得税前所得税后归属于母综合收益综合收益于少发生额税费公司当期转入当期转入数股用损益留存收益东外币财务报

-485367.241708804.62---1708804.62-1223437.38表折算差额

2021年度

本期变动额

减：前期税后

减：前期计减：

项目期初数计入其他归属期末数本期所得税前入其他综合所得税后归属于母综合收益于少发生额收益当期转税费公司当期转入数股入损益用留存收益东外币财务报

-44050.73-441316.51----441316.51--485367.24表折算差额

(三十二)盈余公积

1．明细情况

2023年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积5719091.354901672.15-10620763.50

2022年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积1938202.193780889.16-5719091.35

6-1-1152021年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积4721254.481938202.194721254.481938202.19

2．报告期盈余公积增减变动原因及依据说明

(1)2023年增加的盈余公积系按照母公司形成的净利润10%计提的法定盈余公积；

(2)2022年增加的盈余公积系按照母公司形成的净利润10%计提的法定盈余公积；

(3)2021年增加的盈余公积系按照股改后母公司形成的净利润10%计提的法定盈余公积；

2021年减少系有限公司以2021年4月30日净资产折股造成。

(三十三)未分配利润

1．明细情况

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

上年年末数141953526.1254833685.9957743459.30

加：年初未分配利润调整---

调整后本年年初数141953526.1254833685.9957743459.30

加：本期归属于母公司所有者

91064091.1690900729.2968069052.44

的净利润

其他转入---

减：提取法定盈余公积4901672.153780889.161938202.19

应付普通股股利---

转作股本的普通股利润---

净资产折股--69040623.56

期末未分配利润228115945.13141953526.1254833685.99

(三十四)营业收入/营业成本

1.明细情况

2023年度

项目收入成本

主营业务686109609.91488909333.32

其他业务27097800.18517493.14

合计713207410.09489426826.46

6-1-1162022年度

项目收入成本

主营业务703885691.75514373999.65

其他业务27155641.20675366.05

合计731041332.95515049365.70

2021年度

项目收入成本

主营业务691177194.49515365509.92

其他业务19147313.67491400.87

合计710324508.16515856910.79

2.按产品分类

2023年度

产品名称收入成本

单/双面板123411631.8693050539.52

多层板560021734.68394683177.07

其他类型产品2676243.371175616.73

小计686109609.91488909333.32

2022年度

产品名称收入成本

单/双面板151644763.36109424335.88

多层板550379405.94403977587.93

其他类型产品1861522.45972075.84

小计703885691.75514373999.65

2021年度

产品名称收入成本

单/双面板156649228.51116439672.21

多层板533631057.31398382704.30

其他类型产品896908.67543133.41

小计691177194.49515365509.92

2.公司前五名客户销售收入情况

6-1-1172023年度

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)

Fineline 集团 49426159.63 6.93

PCB Connect 集团 28696693.80 4.02

Scanfil 集团 27806778.88 3.90

ICAPE 集团 27381330.33 3.84

Würth 集团 20587295.31 2.89

小计153898257.9421.58

2022年度

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)

Fineline集团 50528854.19 6.91

PCB Connect 集团 43068426.40 5.89

ICAPE 集团 35955654.86 4.92

PHOENIX 集团 26937454.74 3.68

Scanfil 集团 24727846.60 3.38

小计181218236.7924.79

2021年度

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)

Fineline集团 54696938.00 7.70

PCB Connect集团 47644366.24 6.71

ICAPE集团 41495802.76 5.84

大富科技（安徽）股份有限公司22227498.923.13

苏州华兴源创科技股份有限公司17810660.752.51

小计183875266.6725.89

(三十五)税金及附加项目2023年度2022年度2021年度

城市维护建设税2172953.602102083.551223907.83

教育费附加1062008.49984565.48534559.84

地方教育附加708005.67656376.97356373.23

6-1-118项目2023年度2022年度2021年度

房产税704756.72670260.33614375.03

印花税等其他758182.12577999.22577638.58

合计5405906.604991285.553306854.51

[注1]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。

(三十六)销售费用项目2023年度2022年度2021年度

职工薪酬24524974.8823611263.0522878847.74

业务招待费3425612.882768468.351932144.14

佣金2336366.482442338.691712072.24

股份支付906586.341071197.131027141.55

其他3877427.552496304.622526788.76

合计35070968.1332389571.8430076994.43

(三十七)管理费用项目2023年度2022年度2021年度

职工薪酬25749305.8422075113.3117913921.59

修理及维护费7561535.4210957523.9511086663.68

股份支付2334584.792985975.012517349.46

办公及通讯2026411.162123835.822059581.30

咨询服务费1574136.892884418.862696498.73

折旧及摊销费用2081028.571795960.142119784.56

其他4319513.033252010.552367372.29

合计45646515.7046074837.6440761171.61

(三十八)研发费用项目2023年度2022年度2021年度

材料费用20736021.1222457390.2320243418.92

职工薪酬20141997.7818796680.2116265098.20

6-1-119项目2023年度2022年度2021年度

其他2611917.692988737.263064519.48

合计43489936.5944242807.7039573036.60

(三十九)财务费用项目2023年度2022年度2021年度

利息费用3422004.494925105.725460009.32

其中：租赁负债利息费

3249297.004181074.493354655.97

用

减：利息收入1991112.74892223.45773632.21

汇兑损失7582488.644982791.002568372.27

减：汇兑收益9241427.6111149035.82784201.76

手续费及其他210599.28320913.34478464.38

合计857177.82-1812449.216949012.00

(四十)其他收益

1．明细情况

项目2023年度2022年度2021年度

政府补助7833755.377723528.323503495.12

进项税额加计扣除1822049.84--

其他72170.7562351.9835021.39

合计9727975.967785880.303538516.51

(四十一)投资收益

1．明细情况

项目2023年度2022年度2021年度处置交易性金融资产产生

--29438.36的投资收益

2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

6-1-120(四十二)信用减值损失

项目2023年度2022年度2021年度

应收票据坏账损失-642649.1046596.20-231599.24

应收账款坏账损失-95803.67-876133.80-2374206.50

其他应收款坏账损失-312863.80-22841.13-104981.11

合计-1051316.57-852378.73-2710786.85

(四十三)资产减值损失项目2023年度2022年度2021年度

存货跌价损失-144764.02691293.49-1377556.55

(四十四)资产处置收益项目2023年度2022年度2021年度处置未划分为持有待售的非流动资

-1213142.64-79243.96-527607.62产时确认的收益

其中：固定资产-1213142.64-79243.96-527607.62

(四十五)营业外收入项目2023年度2022年度2021年度

索赔收入182816.31673584.851655312.84

其他9426.29728954.12441676.87

合计192242.601402538.972096989.71

(四十六)营业外支出项目2023年度2022年度2021年度

固定资产处置损失-671885.45-

赔偿金、违约金--278669.40

其他20075.302677.6017249.68

合计20075.30674563.05295919.08

6-1-121(四十七)所得税费用

1．明细情况

项目2023年度2022年度2021年度

本期所得税费用10290309.694908370.273567080.32

递延所得税费用-553402.032570341.192917469.94

合计9736907.667478711.466484550.26

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目2023年度2022年度2021年度

利润总额100800998.8298379440.7574553602.70

按法定/适用税率计算的所得税费用15120149.8214756916.1111192306.64

子公司适用不同税率的影响-303391.91-86748.38-146886.86

调整以前期间所得税的影响--3082.49

不可抵扣的成本、费用和损失的影响307679.32218140.96264127.83使用前期未确认递延所得税资产的可

---抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣

277599.63-78316.13141035.78

暂时性差异或可抵扣亏损的影响

股份支付所得税影响481870.61690832.47622246.66研发费用及固定资产折旧加计扣除影

-6142475.02-8003261.40-5590887.14响

其他-4524.78-18852.17-475.14

所得税费用9736907.667478711.466484550.26

(四十八)其他综合收益

其他综合收益情况详见本附注五(三十一)“其他综合收益”之说明。

(四十九)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度2021年度收到的政府补助及其他补贴

6755176.1215823205.303538516.51

款

利息收入1991112.74892223.45773632.21

6-1-122项目2023年度2022年度2021年度

收到往来及补偿款等357922.602579344.481744024.96

合计9104211.4619294773.236056173.68

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度2021年度

付现的期间费用44579346.4447829795.4639948114.95

支付的往来款等其他212593.242595246.10600478.62

合计44791939.6850425041.5640548593.57

2．与筹资活动有关的现金

(1)收到的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度2021年度

收到票据保证金-12429344.5248392530.32

票据承兑等其他--3423926.09

合计-12429344.5251816456.41

(2)支付的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度2021年度

支付的票据保证金-669102.7360149780.15

支付的长期资产租赁租金18885495.1224342338.3412447159.96

支付 IPO中介服务费 1439019.12 4415231.69 -

偿还工业园借款--29000000.00

合计20324514.2429426672.76101596940.11

3.不涉及现金收支的票据背书转让金额

2023年度现金流量表不涉及现金收支的票据背书转让金额为166218869.96元；2022年

度现金流量表不涉及现金收支的票据背书转让金额为166100944.76元；2021年度现金流量

表不涉及现金收支的票据背书转让金额为189663224.53元；

(五十)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目2023年度2022年度2021年度

6-1-123项目2023年度2022年度2021年度

(1)将净利润调节为经营活动现金

流量：

净利润91064091.1690900729.2968069052.44

加：资产减值准备144764.02-691293.491377556.55

信用减值损失1051316.57852378.732710786.85

固定资产折旧、油气资产折

28037567.1222433885.2121339582.89

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧8518462.759351740.847094789.64

无形资产摊销480865.34558452.13551937.64

长期待摊费用摊销2328140.062577143.892400932.94

处置固定资产、无形资产和其

他长期资产的损失(收益以“－”1213142.6479243.96527607.62

号填列)

固定资产报废损失(收益以

-671885.45-

“－”号填列)

公允价值变动损失(收益以

---

“－”号填列)

财务费用(收益以“－”号填

3422004.494925105.725460009.32

列)

投资损失(收益以“－”号填

---29438.36

列)

递延所得税资产减少(增加以

-385833.87823627.502917469.94

“－”号填列)

递延所得税负债增加(减少以

-167568.161746713.69-

“－”号填列)

存货的减少(增加以“－”号

-1679422.048545729.23-18532936.51

填列)

经营性应收项目的减少(增加

-17130268.09-19727811.21-45427551.08

以“－”号填列)

经营性应付项目的增加(减少

16083399.99-35185858.3251529136.38

以“－”号填列)

其他2649970.7613183674.834336693.08

经营活动产生的现金流量净额135630632.74101045347.45104325629.34

(2)不涉及现金收支的重大投资和

筹资活动：

债务转为资本---

一年内到期的可转换公司债券---

租赁形成的使用权资产38834797.2944647957.7049839996.36

(3)现金及现金等价物净变动情

况：

现金的期末数178978445.26127205852.82108795155.47

减：现金的期初数127205852.82108795155.4725593588.26

加：现金等价物的期末数---

6-1-124项目2023年度2022年度2021年度

减：现金等价物的期初数---

现金及现金等价物净增加额51772592.4418410697.3583201567.21

2.现金和现金等价物

项目2023.12.312022.12.312021.12.31

(1)现金178978445.26127205852.82108795155.47

其中：库存现金72019.0065897.0059258.60

可随时用于支付的银行存款178906426.26127139955.82108735896.87

可随时用于支付的其他货币资金---

(2)现金等价物---

其中：三个月内到期的债券投

---资

(3)期末现金及现金等价物178978445.26127205852.82108795155.47

其中：母公司或集团内子公司使

---用受限制的现金和现金等价物

3.使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况

属于现金及现金等价物的理

项目2023.12.312022.12.312021.12.31由

境外子公司存款10030569.6716848563.369154155.66[注]

[注]报告期内境外经营子公司香港强达、美国强达因受外汇管制，资金不能随时自由汇回母公司或其他子公司，但香港强达、美国强达可以将现金随时用于支付，因此符合现金及等价物标准。

4.不属于现金及现金等价物的货币资金情况

不属于现金及现金等价物的理

项目2023.12.312022.12.312021.12.31由

保证金326525.01325787.0711786028.86不可随时用于支付

(五十一)所有权或使用权受到限制的资产账面价值项目受限原因

2023.12.312022.12.312021.12.31

货币资金326525.01325787.0711786028.86保证金

应收款项融资--610528.64票据质押开票

固定资产/使用权

-1596354.1063304999.03借款抵押资产

6-1-125账面价值

项目受限原因

2023.12.312022.12.312021.12.31

无形资产--2481912.52借款抵押

合计326525.011922141.1778183469.05

(五十二)外币货币性项目

1．明细情况

2023年12月31日

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元10295357.457.082772918928.21

欧元3219.107.859225299.55

港币1151380.140.90621043380.68应收账款

其中：美元6321866.937.082744775886.91

港币6902.100.90626254.68应付账款

其中：美元23994.807.0827169947.97

港币818132.730.9062741391.88其他应付款

其中：美元219330.177.08271553449.80

2022年12月31日

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元14103149.566.964698222795.42

欧元3265.807.422924241.69

港币990619.070.8933884890.86应收账款

其中：美元7689019.136.964653550942.63

港币33725.800.893330126.26

6-1-126项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

应付账款

其中：美元60767.006.9646423217.85

港币962393.000.8933859705.67其他应付款

其中：美元242341.266.96461687809.93

2021年12月31日

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金-

其中：美元1441839.776.37579192737.82

欧元2191.207.219715819.81

港币460799.670.8176376756.60应收账款

其中：美元7933254.376.375750580049.87

欧元1082.007.21977811.72

港币151796.510.8176124108.83应付账款

其中：美元154238.356.3757983377.45

瑞士法郎28000.006.9776195372.80其他应付款

其中：美元279788.006.37571783844.35

2．境外经营实体说明

2021年1月1日-2023年12月31日

本公司有如下境外经营实体：

(1)强达实业（香港）有限公司，主要经营地为中国香港，记账本位币为美元；

(2)Q&D ELECTRONICS INC，主要经营地为美国加州，记账本位币为美元。

本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币，报告期境外经营实体的记账本位币没有发生变化。

6-1-127六、合并范围的变更

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)其他原因引起的合并范围的变动

1．2021年度

(1)以直接设立或投资等方式增加的子公司

2021年11月6日公司召开第一次临时股东大会，审议通过在江苏南通设立全资子公司南通

强达电路科技有限公司(以下简称“南通强达”)。南通强达于2021年12月20日完成工商变更登记，注册资本为人民币10000.00万元，本公司拥有100%的控制权，故自其成立之日起，将其纳入合并范围。截至2021年12月31日，南通强达尚未营业，期末净资产为0，净利润为0。

(2)吸收合并：报告期未发生吸收合并的情况。

七、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

(1)2021年度至2023年度

持股比例(%)子公司名称级次注册资本主要经营地注册地业务性质直接间接

江西强达电路科人民币5000电路板研发、

一级江西赣州江西赣州100.00-

技有限公司万元生产、销售强达实业（香一级美元1万元中国香港中国香港电路板贸易100.00-

港）有限公司

Q&D ELECTRONICS

一级美元30万元美国加州美国加州电路板贸易100.00-

INC

南通强达电路科电路板研发、

一级人民币1亿江苏南通江苏南通100.00-

技有限公司生产、销售

1)本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。

2)本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。

八、政府补助

(一)涉及政府补助的负债项目

2023年度

本期计入与资产相财务报表本期新增本期转入其本期其他

期初数营业外收期末数关/与收项目补助金额他收益金额变动入金额益相关

6-1-128本期计入与资产相

财务报表本期新增本期转入其本期其他

期初数营业外收期末数关/与收项目补助金额他收益金额变动入金额益相关与资产相

递延收益8578125.00--562500.00-8015625.00关

2022年度

本期计入与资产相财务报表本期新增补助本期转入其本期其他

期初数营业外收期末数关/与收项目金额他收益金额变动入金额益相关与资产相

递延收益-9000000.00-421875.00-8578125.00关

(二)计入报告期各期损益的政府补助项目2023年度2022年度2021年度

其他收益7833755.377723528.323503495.12

九、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

6-1-129(1)汇率风险

汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司的主要经营位于境内、中国香港及美国加州，国内业务以人民币结算、出口业务主要以美元结算，境外经营公司以美元结算。故本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元)存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、应付账款等。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注五(五十二)“外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元(外币)计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注五(五十二)“外币货币性项目”。

(2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。截至2023年12月31日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。

(3)其他价格风险

本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

2.信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。

本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款

6-1-130项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

(1)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过30天。

2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都

不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能

6-1-131性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追

索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

3.流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下

(单位：人民币万元)：

2023年12月31日

项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款-----

应付票据-----

应付账款18083.5062.1515.675.1918166.51

其他应付款229.0016.8529.5553.46328.86一年内到期的其

854.85---854.85

他流动负债

长期借款-165.00--165.00

租赁负债-732.23625.903982.735340.86金融负债和或有

19167.35976.23671.124041.3824856.08

负债合计

2022年12月31日

6-1-132项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款1200.00---1200.00

应付票据-----

应付账款16781.82297.7144.80-17124.32

其他应付款231.3852.088.5351.97343.96一年内到期的其

1476.44---1476.44

他流动负债

长期借款--285.00-285.00

租赁负债-1067.83737.114608.636413.56金融负债和或有

19689.641417.621075.444660.6026843.28

负债合计

2021年12月31日

项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款1250.00---1250.00

应付票据1886.88---1886.88

应付账款17679.82452.0610.53105.5518247.97

其他应付款276.3933.388.0135.93353.72一年内到期的其

2480.16---2480.16

他流动负债

租赁负债-1775.391039.035345.738160.15金融负债和或有

23573.252260.831057.575487.2132378.88

负债合计

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

4.资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。2023年度、2022年度和2021年度期末的资产负债率分别为：35.26%、41.27%、50.97%。

十、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

6-1-133(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

2023年12月31日

期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

1.持续的公允价值计量

(1)应收款项融资-12849726.12-12849726.12

2022年12月31日

期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

1.持续的公允价值计量

(1)应收款项融资-4815145.24-4815145.24

2021年12月31日

期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

1.持续的公允价值计量

(1)应收款项融资-3513178.38-3513178.38

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1．应收款项融资

应收款项融资系核算应收银行承兑汇票，属于非活跃市场，但可以观察到同类资产的价格确定公允价值。

(三)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、

其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十一、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

6-1-134(一)关联方关系

1．本公司的实际控制人情况

本公司实际控制人为祝小华先生，合计持有公司44.96%股份。其中直接持有本公司

42.86%的股份，并通过宁波保税区鸿超翔投资合伙企业（有限合伙）公司持有本公司2.10%股份。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注七(一)“在子公司中的权益”。

3．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系骆亚实际控制人之配偶宋振武公司重要股东宋宝慧公司重要股东宋振武之配偶

(二)关联交易情况

1．关联方担保情况

(1)明细情况担保是否已担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

祝小华本公司10000000.002022.1.102023.1.6是

祝小华本公司2000000.002022.5.272023.4.14是

祝小华本公司3000000.002022.7.182025.7.18否

4500000.002021.2.22022.2.2是

祝小华、骆亚，宋振本公司

武、宋宝慧

8000000.002021.9.152022.9.15是

16545252.002020.6.282023.6.28是

祝小华、宋振武1670893.862021.8.122024.8.12否本公司

2132736.322021.8.172024.8.19否

祝小华401399.002022.1.282023.12.28是

11178760.002020.6.282023.6.28是

江西强达电路科技

祝小华、宋振武3574320.002020.12.152023.12.15是有限公司

3759511.222021.8.62024.8.6否

祝小华江西强达电路科技1707478.002021.12.132023.12.12是

6-1-135担保是否已

担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕有限公司

982444.302022.10.272025.9.26否

654962.872022.7.282025.6.28否

5413608.002022.7.72025.6.7否

(2)关联担保情况说明

2021年12月18日，公司和招商银行股份有限公司深圳分行(以下简称“招商银行深圳分行”)签订授信合同，招商银行深圳分行同意向公司及江西子公司提供人民币3000万元授信额度，实际控制人祝小华、子公司江西强达电路科技有限公司为该笔授信提供担保。2022年1月10日招商银行深圳分行向公司提供了1000万元信用证借款。截止2023年12月31日该笔借款已还清；

2022年5月30日，公司和上海银行股份有限公司深圳分行(以下简称“上海银行深圳分行”)签订《综合授信合同》，上海银行深圳分行向公司提供人民币1亿元授信额度。公司实际控制人祝小华、子公司江西强达电路科技有限公司为该笔授信提供保证担保，2022年5月上海银行深圳分行向公司提供借款人民币200万元，截止2023年12月31日该笔借款已还清；

2022年1月7日，公司和华夏银行股份有限公司深圳分行(以下简称“华夏银行深圳分行”)签订《最高额融资合同》，华夏银行深圳分行同意向公司提供人民币1亿元授信额度。公司实际控制人祝小华、子公司江西强达电路科技有限公司为该笔授信提供保证担保。2022年7月华夏银行深圳分行向公司提供借款300万元，截止2023年12月31日该笔借款期末余额为

225.00万元；

2021年2月2日，公司向中国银行股份有限公司深圳福永支行借款人民币1000万元，第

三方公司深圳市高新投融担保有限公司为本借款提供担保，江西强达电路科技有限公司、股东祝小华及配偶骆亚、宋振武及配偶宋宝慧为深圳市高新投融担保有限公司提供反担保。该笔借款截止2022年12月31日已还清；

2021年9月5日，本公司和深圳市中小担小额贷款有限公司签订借款合同，向其借款人民

币 800 万元。依据双方签订的借款协议及担保合同，本公司以其持有的专利树脂塞孔 PCB 板除胶打磨台(专利号 zl202020824485.7)为质押，同时第三方公司深圳市深担增信融资担保有限公司、子公司江西强达电路科技有限公司、股东祝小华及配偶骆亚、宋振武及配偶宋宝慧为该笔借款提供保证担保。该笔借款截止2022年12月31日已还清；

2020年6月28日，本公司和远东宏信(天津)融资租赁有限公司签订融资租赁合同，合同

总金额1654.52万元，期限为3年。公司股东祝小华、宋振武为该笔金额提供保证担保。截

6-1-136止2023年12月31日，该借款已还清；

2021年8月12日，本公司和远东国际融资租赁有限公司签订融资租赁合同，合同金额为

167.09万元，期限为3年。公司股东祝小华、宋振武为该笔金额提供保证担保。截止2023年

12月31日，合同期末余额为36.28万元；

2021年8月17日，本公司和海尔融资租赁股份有限公司签订融资租赁合同，合同金额为

213.27万元，期限为3年。公司股东祝小华、宋振武为该笔金额提供保证担保。截止2023年

12月31日，合同期末余额为40.97万元；

2021年12月21日，本公司和永赢金融租赁有限公司签订融资租赁合同，合同金额为

40.14万元，期限为2年。公司股东祝小华为该笔金额提供保证担保。截止2023年12月31日，

该借款已还清；

2020年6月28日，江西强达和远东宏信(天津)融资租赁有限公司签订融资租赁合同，合

同金额为1117.87万元，期限为3年。公司股东祝小华、宋振武为该笔金额提供保证担保。

截止2023年12月31日，该借款已还清；

2020年12月15日，江西强达和远东宏信(天津)融资租赁有限公司签订融资租赁合同，合

同金额为357.43万元，期限为3年。公司股东祝小华、宋振武为该笔金额提供保证担保。截止2023年12月31日，该借款已还清；

2021年8月6日，江西强达和远东国际金融租赁有限公司签订融资租赁合同，合同金额为

375.95万元，期限为3年。公司股东祝小华、宋振武为该笔金额提供保证担保。截止2023年

12月31日，该合同期末余额为81.62万元；

2021年12月13日，江西强达和永赢金融租赁有限公司签订融资租赁合同，合同金额为

170.74万元，期限为2年。公司股东祝小华为该笔金额提供保证担保。截止2023年12月31日，该借款已还清；

2022年3月24日，江西强达和远东国际融资租赁有限公司签订融资租赁合同，合同金额

为98.24万元，期限为3年。公司股东祝小华为该笔金额提供保证担保。截止2023年12月31日，期末余额为54.38万元。

2022年3月24日，江西强达和远东国际融资租赁有限公司签订融资租赁合同，合同金额

为65.50万元，期限为3年。公司股东祝小华为该笔金额提供保证担保。截止2023年12月31日，该合同期末余额为31.30万元。

2022年3月22日，江西强达和平安国际融资租赁有限公司签订融资租赁合同，合同金额

为541.36万元，期限为3年。公司股东祝小华为该笔金额提供保证担保。截止2023年12月

6-1-13731日，该合同期末余额为229.42万元。

2．关联方代收、代付情况

(1)关联方代收情况交易金额关联方名称代收内容

2023年度2022年度2021年度

骆亚销售回款--101478.14

3．关键管理人员薪酬

报告期间2023年度2022年度2021年度关键管理人员人数999在本公司领取报酬人数777

报酬总额(万元)526.24515.76478.59

十二、股份支付

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)股份支付基本情况

1．2021年度

2021年5月18日，为进一步激励内部优秀骨干员工，实控人祝小华将其持有的宁波保税

区鸿超翔投资合伙企业(有限合伙)0.85%的财务份额(对应本公司股本4.0555万股)以人民币

12.32万元的价格转让给本公司员工；股东宋振武将其持有的宁波保税区翔振达投资合伙企业

(有限合伙)26.69%的财产份额(对应本公司股本38.0338万股)以人民币115.52万元价格转让给本公司员工。

本公司以本次激励对象取得上述股权支付的总金额127.84万元与其参照外部投资者入股

价格计算的市盈率的公允价值630.80万元之差对上述激励事项按照股份支付准则进行会计处理。依据本公司持股平台宁波保税区鸿超翔投资合伙企业(有限合伙)和宁波保税区翔振达投资合伙企业(有限合伙)的合伙协议约定，合伙平台的员工自授予日至本公司成功完成上市且锁定期满后方可自由交易。根据2021年5月18日财政部颁发的股份支付应用准则规定，公司股权激励属于可行权条件中带服务期限条件，需要在服务期限内进行分摊。故以本次股权激励的授予日至预计完成上市日后的36个月作为服务期限，对股份支付进行摊销。

2.2020年度

2020年12月11日，为激励公司内部优秀骨干员工，公司实控人祝小华将其持有的宁波保

6-1-138税区鸿超翔投资合伙企业(有限合伙)12.76%的财务份额(对应本公司股份60.7996万股)以人民

币159.29万元的价格转让给本公司14名员工。

本公司以本次激励对象取得上述股权支付的总金额159.29万元与参考外部投资者入股的

公允价值576.30万元之差对上述激励事项按照股份支付准则进行会计处理。依据本公司持股平台宁波保税区鸿超翔投资合伙企业(有限合伙)和宁波保税区翔振达投资合伙企业(有限合伙)

的合伙协议约定，合伙平台的员工自授予日至本公司成功完成上市且锁定期满后方可自由交易。

按照2021年5月18日财政部颁发的股份支付应用准则规定，公司股权激励属于可行权条件中带服务期限条件，需要在服务期限内进行分摊。故以本次股权激励的授予日至预计完成上市日后的36个月作为服务期限，对股份支付进行摊销。

(二)以权益结算的股份支付情况项目2023年度2022年度2021年度外部投资者入股价外部投资者入股价外部投资者入股价授予日权益工具公允价值的确定方法格格格对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方

---法

本期估计与上期估计有重大差异的原因--无资本公积中以权益结算的股份支付的累计金

10841913.307629442.543023892.71

额

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额3212470.764605549.834148311.08

(三)以股份支付服务情况项目2023年度2022年度2021年度

以股份支付换取的职工服务总额3212470.764605549.834148311.08

以股份支付换取的其他服务总额---

十三、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

1．其他重大财务承诺事项

(1)合并范围内公司之间的财产抵押、质押担保情况，详见本附注十三(二)2“本公司合并范围内公司之间的担保情况”之说明。

6-1-139(二)或有事项

1．为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

(1)本公司为合并范围以外关联方提供担保情况，详见本附注十一(二)“关联交易情况”之说明。

2．本公司合并范围内公司之间的担保情况

(1)截至2023年12月31日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位：万元)担保单位被担保单位贷款金融机构担保借款余额借款到期日备注江西强达电路科

本公司华夏银行深圳分行225.002025.7.18-技有限公司

远东国际融资租赁有限公司36.282024.8.12-

海尔融资租赁股份有限公司40.972024.8.19-江西强达电路

本公司远东国际金融租赁有限公司81.622024.8.6-科技有限公司

远东国际金融租赁有限公司54.382025.9.26-

远东国际金融租赁有限公司31.302025.6.28-

平安国际融资租赁有限公司229.422025.6.7-

合计698.97

3．其他或有负债及其财务影响

(1)截止2023年12月31日，公司及江西子公司已签订授信尚未履行担保合同情况说明

1)2022年3月11日，公司及江西子公司和汇丰银行（中国）有限公司深圳分行(以下简称

“汇丰银行深圳分行”)签订授信合同，汇丰银行深圳分行同意向公司及江西子公司提供人民币3000万元授信额度，授信期授信开始日期为2022年3月11日，无固定期限，至少每年进行一次授信审查，公司实际控制人祝小华为该笔授信提供保证担保。2023年5月15日，公司及子公司和汇丰银行深圳分行重新签订合同，依据新合同规定实际控制人祝小华不再为该笔授信提供担保，公司与江西子公司互为担保。截止2023年12月31日公司尚未向汇丰银行深圳分行申请借款，授信合同未开始履行。

2)2022年5月18日，公司及江西子公司和星展银行（中国）有限公司深圳分行(以下简称

“星展银行深圳分行”)签订授信合同，星展银行深圳分行同意向公司及江西子公司提供人民币4000万元授信额度，授信开始日期为2022年5月18日，无固定期限，每年授信到期时重新审查，公司实际控制人祝小华为该笔授信提供保证担保。2023年5月15日，公司及子公司和星展银行深圳分行签订补充协议，公司实际控制人祝小华不再为该笔授信提供担保，双方在原有合同的基础上签订补充合同，公司与江西子公司互为担保。截止2023年12月31日公司

6-1-140尚未向星展银行深圳分行申请借款，授信合同未开始履行。

3)2023年5月30日，公司和兴业银行有限公司深圳分行(以下简称“兴业银行深圳分行”)

签订授信合同，兴业银行深圳分行同意向公司提供人民币4000万元授信额度，授信期开始日为2023年5月30日，期限为1年。截止2023年12月31日，公司尚未向兴业银行深圳分行申请借款，授信合同未开始履行。

4)2023年6月8日，公司和江苏银行股份有限公司深圳分行(以下简称“江苏银行深圳分行”)签订授信合同，江苏银行深圳分行同意向公司提供人民币5000万元授信额度，授信期开始日为2023年3月2日，期限为1年。江西子公司为该笔授信提供保证担保。截止2023年

12月31日公司尚未向江苏银行深圳分行申请借款，授信合同未开始履行。

5)2023年6月8日，公司和招商银行股份有限公司深圳分行(以下简称“招商银行深圳分行”)签订授信合同，招商银行深圳分行同意向公司提供人民币5000万元授信额度，授信期开始日期为2023年6月1日，期限为1年，江西子公司为该笔授信提供保证担保。截止2023年12月31日公司尚未向招商银行深圳分行申请借款，授信合同未开始履行。

6)2023年6月15日，公司和平安银行股份有限公司深圳分行(以下简称“平安银行深圳分行”)签订授信合同，平安银行深圳分行同意向公司提供人民币6000万元授信额度，授信期开始日期为2023年6月15日，期限为1年。截止2023年12月31日公司尚未向平安银行深圳分行申请借款，授信合同未开始履行。

7)2023年6月25日，公司和中国民生银行股份有限公司深圳分行(以下简称“中国民生银行深圳分行”)签订授信合同，中国民生银行深圳分行同意向公司提供人民币5000万元授信额度，授信期开始日期为2023年6月25日，期限为1年，江西子公司为该笔授信提供保证担保。截止2023年12月31日公司尚未向中国民生银行深圳分行申请借款，授信合同未开始履行。

(2)截止2023年12月31日，公司已背书且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票

34.68万元，商业承兑汇票176.42万元。

十四、资产负债表日后非调整事项

截至财务报告批准报出日，本公司无应披露的重大资产负债表日后非调整事项。

十五、其他重要事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

6-1-141(一)前期差错更正说明

报告期公司无重要前期差错更正事项。

(二)申请首次公开发行股票并在创业板上市事项

根据2022年4月30日公司股东大会审议同意，本公司拟申请首次公开发行股票并在深圳证券交易所创业板上市。拟募集资金6亿元，其中拟投入4.8亿元用于南通强达96万平方米多层板、HDI 板的建设，1.2 亿元用于补充流动资金。若实际募集资金少于项目所需资金，不足部分由公司自筹解决；若实际募集资金超过项目所需资金，超出部分将用于补充流动资金。

十六、母公司财务报表重要项目注释

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露账面余额

账龄2023.12.312022.12.312021.12.31

1年以内166173464.44159481528.41150582889.14

1-2年1428201.281214907.251825361.40

2-3年370100.50208364.961323153.36

3-4年153563.38114938.27910402.11

4-5年65626.7997385.142975.00

小计168190956.39161117124.03154644781.01

2．按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

账面余额坏账准备种类账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备366048.200.22366048.20100.00-

按组合计提坏账准备167824908.1999.788051239.424.80159773668.77

合计168190956.39100.008417287.625.00159773668.77

2022年12月31日

账面余额坏账准备种类账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备248904.570.15248904.57100.00-

6-1-142账面余额坏账准备

种类账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提坏账准备160868219.4699.857526190.924.68153342028.54

合计161117124.03100.007775095.494.83153342028.54

2021年12月31日

账面余额坏账准备种类账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备1334968.210.861334968.21100.00-

按组合计提坏账准备153309812.8099.146787277.074.43146522535.73

合计154644781.01100.008122245.285.25146522535.73

(1)报告期各期末按单项计提坏账准备的应收账款项目2023年度2022年度2021年度

单项计提金额366048.20248904.571334968.21

(2)报告期各期末按组合计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

按账龄组合计提坏账准备154410077.578051239.425.21

按关联方组合计提坏账准备13414830.62--

小计167824908.198051239.424.80

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内152758633.827637931.695.00

1-2年1323028.03264605.6120.00

2-3年248394.9499357.9840.00

3-4年73362.3944017.4360.00

4-5年6658.395326.7180.00

小计154410077.578051239.425.21

2022年12月31日

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

6-1-143组合账面余额坏账准备计提比例(%)

按账龄组合计提坏账准备145068377.557526190.925.19

按关联方组合计提坏账准备15799841.91--

小计160868219.467526190.924.68

其中:账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内143681686.507184084.325.00

1-2年1179670.65235934.1320.00

2-3年128615.5851446.2340.00

3-4年39988.0823992.8560.00

4-5年38416.7430733.3980.00

小计145068377.557526190.925.19

2021年12月31日

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

按账龄组合计提坏账准备132446523.836787277.075.12

按关联方组合计提坏账准备20863288.97--

小计153309812.806787277.074.43

其中：账龄组合

2021.12.31

账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内131629940.416581497.025.00

1-2年642683.33128536.6720.00

2-3年135483.3554193.3440.00

3-4年38416.7423050.0460.00

小计132446523.836787277.075.12

3．报告期计提、收回或转回的坏账准备情况

(1)报告期计提坏账准备情况

2023年度

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他

6-1-144本期变动金额

种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

248904.57-47907.66-230697.3065646.01-366048.20

账准备按组合计提坏

7526190.92525048.50---8051239.42

账准备

小计7775095.49477140.84-230697.3065646.01-8417287.62

2022年度

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

1334968.21173229.58-32925.571292218.79-248904.57

账准备按组合计提坏

6787277.07738913.85---7526190.92

账准备

小计8122245.28912143.43-32925.571292218.79-7775095.49

2021年度

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

1039933.80469206.45-16000.00190172.04-1334968.21

账准备按组合计提坏

5455205.931332071.14---6787277.07

账准备

小计6495139.731801277.59-16000.00190172.04-8122245.28

(2)报告期实际核销的应收账款情况项目2023年度2022年度2021年度

核销金额65646.011292218.79190172.04

4．报告期各期末应收账款金额前5名情况

2023年12月31日

占应收账款期末余单位名称期末余额账龄额合计数的比例坏账准备期末余额

(%)

强达实业（香港）有限公司8723750.501年以内5.19-无锡盛景微电子股份有限公

7996208.711年以内4.75399810.44

司苏州华兴源创科技股份有限

5223321.441年以内3.11261166.07

公司苏州易德龙科技股份有限公

4934200.821年以内2.93246710.04

司

大富科技（安徽）股份有限

4579393.041年以内2.72228969.65

公司

小计31456874.5118.701136656.20

6-1-1452022年12月31日

占应收账款期末余单位名称期末余额账龄额合计数的比例坏账准备期末余额

(%)

强达实业（香港）有限公司12982264.081年以内8.06-无锡盛景微电子股份有限公

6326903.481年以内3.93316345.17

司苏州易德龙科技股份有限公

5294004.231年以内3.29264700.21

司苏州华兴源创科技股份有限

5022851.801年以内3.12251142.59

公司

罗森伯格亚太电子有限公司4848982.031年以内3.01242449.10

小计34475005.6221.401074637.08

2021年12月31日

占应收账款期末余单位名称期末余额账龄额合计数的比例坏账准备期末余额

(%)

强达实业（香港）有限公司17764708.191年以内11.49-

苏州春兴精工股份有限公司7066151.021年以内4.57353307.55

大富科技（安徽）股份有限

6403905.341年以内4.14320307.08

公司苏州易德龙科技股份有限公

5225507.071年以内3.38261275.35

司东莞鸿爱斯通信科技有限公

3920254.441年以内2.54196012.72

司

小计40380526.0626.121130902.70

5．应收关联方账款情况

2023年12月31日

占应收账款余额单位名称与本公司关系期末余额

的比例(%)

2023.12.31

强达实业（香港）有限公司本公司之子公司8723750.505.19

Q＆D Electronics Inc. 本公司之子公司 4177166.03 2.48

江西强达电路科技有限公司本公司之子公司513914.090.31

小计13414830.627.98

2022年12月31日

占应收账款余额单位名称与本公司关系期末余额

的比例(%)

强达实业（香港）有限公司本公司之子公司12982264.088.06

Q＆D Electronics Inc. 本公司之子公司 2448241.39 1.52

6-1-146占应收账款余额

单位名称与本公司关系期末余额

的比例(%)

江西强达电路科技有限公司本公司之子公司369336.440.23

小计15799841.919.81

2021年12月31日

占应收账款余额单位名称与本公司关系期末余额

的比例(%)

2021.12.31

强达实业（香港）有限公司本公司之子公司17764708.1911.49

Q＆D Electronics Inc. 本公司之子公司 2584028.75 1.67

江西强达电路科技有限公司本公司之子公司514552.030.33

小计20863288.9713.49

(二)其他应收款

1．明细情况

2023年12月31日

项目账面余额坏账准备账面价值

应收利息---

应收股利---

其他应收款1745455.23443812.901301642.33

合计1745455.23443812.901301642.33

2022年12月31日

项目账面余额坏账准备账面价值

应收利息---

应收股利---

其他应收款1707926.03179189.901528736.13

合计1707926.03179189.901528736.13

2021年12月31日

项目账面余额坏账准备账面价值

应收利息---

应收股利---

6-1-147项目账面余额坏账准备账面价值

其他应收款943031.15156530.49786500.66

合计943031.15156530.49786500.66

2．其他应收款

(1)按性质分类披露账面余额

款项性质2023.12.312022.12.312021.12.31

押金及保证金1316984.391304384.39333300.00

代缴社保款414740.74367228.07341102.50

应收其他款项13730.1036313.57268628.65

账面余额小计1745455.231707926.03943031.15

(2)按账龄披露账面余额

账龄2023.12.312022.12.312021.12.31

1年以内435740.741389826.03578173.86

1-2年991614.49159000.008760.00

2-3年159000.006000.00351097.29

3-4年6000.00148100.00-

4-5年148100.00--

5年以上5000.005000.005000.00

账面余额小计1745455.231707926.03943031.15

(3)按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

账面余额坏账准备种类账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备89600.005.1389600.00100.00-

按组合计提坏账准备1655855.2394.87354212.9021.391301642.33

合计1745455.23100.00443812.9025.431301642.33

2022年12月31日

账面余额坏账准备种类账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

6-1-148账面余额坏账准备

种类账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备1707926.03100.00179189.9010.491528736.13

合计1707926.03100.00179189.9010.491528736.13

2021年12月31日

账面余额坏账准备种类账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备943031.15100.00156530.4916.60786500.66

合计943031.15100.00156530.4916.60786500.66

1)报告期各期末按单项计提坏账准备的其他应收款

项目2023年度2022年度2021年度

单项计提金额89600.00--

2)报告期各期末按组合计提坏账准备的其他应收款

2023年12月31日

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

按账龄组合计提坏账准备1241114.49354212.9028.54

按低信用风险组合计提坏账准备414740.74--

小计1655855.23354212.9021.39

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内21000.001050.005.00

1-2年991614.49198322.9020.00

2-3年69400.0027760.0040.00

3-4年6000.003600.0060.00

4-5年148100.00118480.0080.00

5年以上5000.005000.00100.00

小计1241114.49354212.9028.54

2022年12月31日

6-1-149组合账面余额坏账准备计提比例(%)

按账龄组合计提坏账准备1340697.96179189.9013.37

按低信用风险组合计提坏账准备367228.07--

小计1707926.03179189.9010.49

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内1022597.9651129.905.00

1-2年159000.0031800.0020.00

2-3年6000.002400.0040.00

3-4年148100.0088860.0060.00

5年以上5000.005000.00100.00

小计1340697.96179189.9013.37

2021年12月31日

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

按账龄组合计提坏账准备601928.65156530.4926.00

按低信用风险组合计提坏账准备341102.50--

小计943031.15156530.4916.60

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内245831.3612291.575.00

1-2年6000.001200.0020.00

2-3年351097.29138038.9240.00

5年以上5000.005000.00100.00

小计601928.65156530.4926.00

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

2023年12月31日

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信用信用损失(已发生期信用损失

减值)信用减值)

期初数179189.90--179189.90

6-1-150第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信用信用损失(已发生期信用损失

减值)信用减值)期初数在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提175023.00-89600.00264623.00

本期转回----

本期转销----本期核销

其他变动----

期末数354212.90-89600.00443812.90

2022年12月31日

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信用信用损失(已发生期信用损失

减值)信用减值)

期初数156530.49--156530.49

期初数在本期----

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提22659.41--22659.41

本期转回----

本期转销----本期核销

其他变动----

期末数179189.90--179189.90

6-1-1512021年12月31日

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信用信用损失(已发生期信用损失

减值)信用减值)

期初数108701.34--108701.34

期初数在本期----

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提47829.15--47829.15

本期转回----

本期转销----本期核销

其他变动----

期末数156530.49--156530.49

(4)报告期计提、收回或转回的坏账准备情况

1)报告期计提坏账准备情况

2023年度

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏账

-89600.00---89600.00准备按组合计提坏账

179189.90175023.00---354212.90

准备

小计179189.90264623.00---443812.90

2022年度

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏账

------准备按组合计提坏账

156530.4922659.41---179189.90

准备

小计156530.4922659.41---179189.90

6-1-1522021年度

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏账

------准备按组合计提坏账

108701.3447829.15---156530.49

准备

小计108701.3447829.15---156530.49

(5)报告期各期末其他应收款大额明细情况

2023年12月31日

占其他应收款期末款项的性质坏账准备期单位名称期末余额账龄余额合计数的比例或内容末余额

(%)深圳市宝安区福永街道聚福厂房租赁保

900000.001-2年51.56180000.00

社区经济发展有限公司证金

2022年12月31日

占其他应收款期末款项的性质坏账准备期单位名称期末余额账龄余额合计数的比例或内容末余额

(%)深圳市宝安区福永街道聚福厂房租赁保

900000.001年以内52.7045000.00

社区经济发展有限公司证金

2021年12月31日

占其他应收款期末款项的性质坏账准备期单位名称期末余额账龄余额合计数的比例或内容末余额

(%)深圳市祥云微波科技有限公

品质赔偿款181797.292-3年19.2872718.92司

(三)长期股权投资

1．明细情况

2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资75932997.432067570.0073865427.43

2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资74701580.792067570.0072634010.79

2021年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资52428088.432067570.0050360518.43

6-1-1532．子公司情况

2023年度

本期本期计提减值准备期末被投资单位名称期初数本期增加期末数减减值准备余额少江西强达电路科

50569775.79231416.64-50801192.43--

技有限公司强达实业（香

64235.00--64235.00--

港）有限公司

Q&D

ELECTRONICS 2067570.00 - - 2067570.00 - 2067570.00

INC江苏南通强达电

22000000.001000000.00-23000000.00--

路有限公司

小计74701580.791231416.64-75932997.43-2067570.00

2022年度

本期本期计提减值准备期末被投资单位名称期初数本期增加期末数减减值准备余额少江西强达电路科

50296283.43273492.36-50569775.79--

技有限公司强达实业（香

64235.00--64235.00--

港）有限公司

Q&D

ELECTRONICS 2067570.00 - - 2067570.00 - 2067570.00

INC江苏南通强达电

-22000000.00-22000000.00--路有限公司

小计52428088.4322273492.36-74701580.79-2067570.00

2021年度

本期本期计提减值准备期末被投资单位名称期初数本期增加期末数减减值准备余额少江西强达电路科

50022791.03273492.40-50296283.43--

技有限公司强达实业（香

64235.00--64235.00--

港）有限公司

Q&D

ELECTRONICS 2067570.00 - - 2067570.00 - 2067570.00

INC

小计52154596.03273492.40-52428088.43-2067570.00

(四)营业收入/营业成本

1．明细情况

2023年度

6-1-154项目收入成本

主营业务489417053.21353696320.17

其他业务7858618.661211696.59

合计497275671.87354908016.76

2022年度

项目收入成本

主营业务480127752.98362432176.23

其他业务7503287.031115461.83

合计487631040.01363547638.06

2021年度

项目收入成本

主营业务475246941.26361446984.55

其他业务6556274.661858901.78

合计481803215.92363305886.33

2．主营业务收入/主营业务成本情况

(1)按地区分类

2023年度

地区名称收入成本

境内收入427861693.52308207101.81

境外收入61555359.6945489218.36

小计489417053.21353696320.17

2022年度

地区名称收入成本

境内收入417040510.85309579269.23

境外收入63087242.1352852907.00

小计480127752.98362432176.23

2021年度

地区名称收入成本

境内收入407721018.53304491462.42

6-1-155地区名称收入成本

境外收入67525922.7356955522.13

小计475246941.26361446984.55

3．公司前五名客户的营业收入情况

2023年度

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)

强达实业（香港）有限公司59513743.5611.97

无锡盛景微电子股份有限公司15491616.023.12

苏州华兴源创科技股份有限公司14695451.832.96

深圳市科曼医疗设备有限公司11914119.832.40

深圳市一博科技股份有限公司11295321.102.27

小计112910252.3422.71

2022年度

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)

强达实业（香港）有限公司62002661.4812.72

无锡盛景微电子股份有限公司20029142.614.11

苏州华兴源创科技股份有限公司13546255.382.78

大富科技（安徽）股份有限公司11265359.192.31

深圳市一博科技股份有限公司10270850.942.11

小计117114269.6024.02

2021年度

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)

强达实业（香港）有限公司66889565.6713.88

大富科技（安徽）股份有限公司22227498.924.61

苏州华兴源创科技股份有限公司17810660.753.70

深圳市一博科技股份有限公司13720506.192.85

苏州春兴精工股份有限公司12356892.932.56

小计133005124.4627.60

6-1-156(五)投资收益

1．明细情况

项目2023年度2022年度2021年度交易性金融资产持有期间取得的投资

--29438.36收益

2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

十七、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司报告期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目2023年度2022年度2021年度

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减-1213142.64-79243.96-527607.62值准备的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照

7833755.377723528.323503495.12

确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负--29438.36债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占

---用费

委托他人投资或管理资产的损益---

对外委托贷款取得的损益---

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的---各项资产损失

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回230697.3034676.8716000.00

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投

资成本小于取得投资时应享有被投资单位可---辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合

---并日的当期净损益

非货币性资产交换损益---

债务重组损益---企业因相关经营活动不再持续而发生的一次

---性费用，如安置职工的支出等

6-1-157项目2023年度2022年度2021年度

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损

-1763162.12-益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股

---份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损---益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房

---地产公允价值变动产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益---与公司正常经营业务无关的或有事项产生的

---损益

受托经营取得的托管费收入---

除上述各项之外的其他营业外收入和支出172167.30727975.921801070.63

其他符合非经常性损益定义的损益项目72170.7562351.9835021.39

小计7095648.0810232451.254857417.88

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”

1063990.081278917.76745458.33

表示)

少数股东损益影响额(税后)---

归属于母公司股东的非经常性损益净额6031658.008953533.494111959.552．首次执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》对可比会计期间非经常性损益的影响情况本公司自2023年12月22日起执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》，该事项未对本公司可比会计期间的非经常性损益产生影响。

(二)净资产收益率和每股收益根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司报告期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

1．加权平均净资产收益率

(1)明细情况报告期净利润2023年度2022年度2021年度

归属于公司普通股股东的净利润19.67%24.92%36.04%

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润18.36%22.46%33.86%

(2)计算过程

6-1-158项目序号2023年度2022年度2021年度

归属于公司普通股股东的净利润191064091.1690900729.2968069052.44

非经常性损益26031658.008953533.494111959.55扣除非经常性损益后的归属于公司普通

3=1-285032433.1681947195.8063957092.89

股股东的净利润

归属于公司普通股股东的期初净资产4415737960.56318522876.82141746829.81

报告期发行新股或债转股等新增的、归

5--13333333.33

属于公司普通股股东的净资产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属

6---

于公司普通股股东的净资产加权数其他交易或事项引起的净资产增减变动

71786852.82854402.31-220658.26

加权数

8=4+1

加权平均净资产*0.5+463056858.96364827643.78188894031.11

5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/819.67%24.92%36.04%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收10=3/

18.36%22.46%33.86%

益率8

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

2．每股收益

(1)基本每股收益报告期利润2023年度2022年度2021年度

归属于公司普通股股东的净利润1.611.611.29扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东

1.501.451.21

的净利润

(2)稀释每股收益报告期利润2023年度2022年度2021年度

归属于公司普通股股东的净利润1.611.611.29扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东

1.501.451.21

的净利润

（3）基本每股收益的计算过程项目序号2023年度2022年度2021年度

归属于公司普通股股东的净利润191064091.1690900729.2968069052.44

非经常性损益26031658.008953533.494111959.55扣除非经常性损益后的归属于公司普通

3=1-285032433.1681947195.8063957092.89

股股东的净利润

期初股份总数456531800.0056531800.0052777800.00报告期因公积金转增股本或股票股利分

5---

配等增加股份数

6-1-159项目序号2023年度2022年度2021年度

报告期发行新股或债转股等增加股份数

6---

的加权数

报告期因回购等减少股份数的加权数7---

报告期缩股数8---

9=4+5+

发行在外的普通股加权平均数56531800.0056531800.0052777800.00

6-7-8

基本每股收益10=1/91.611.611.29

扣除非经常损益基本每股收益11=3/91.501.451.21

[注]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，系按股份变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(4)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

深圳市强达电路股份有限公司

2024年3月12日

6-1-160第21页共158页

6-1-23第22页共158页

6-1-24第23页共158页

6-1-25第24页共158页

6-1-26第21页共158页

6-1-23深圳市强达电路股份有限公司

财务报表附注

2024年度

一、公司基本情况

深圳市强达电路股份有限公司(以下简称公司或本公司)系于2021年7月27日在深圳市市

场监督管理局登记注册，由深圳市强达电路有限公司整体变更设立，现持有统一社会信用代码为91440300763461366N的营业执照。公司注册地：深圳市宝安区福海街道展城社区福园一路3号福发工业园A-1栋厂房101-401。法定代表人：祝小华。公司现有注册资本为人民币75375800.00元，总股本为75375800.00股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件的流通股份A股56531800.00股，无限售条件的流通股份A股18844000.00股。公司股票于2024年10月31日在深圳证券交易所上市交易。

根据公司于2024年3月12日召开的股东会决议及中国证券监督管理委员会《关于同意深圳市强达电路股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》(证监许可[2024]1140号)核准。

公司向社会公开发行人民币普通股1884.40万股，每股面值人民币1元，发行价格每股人民币28.18元，募集资金合计531023920.00元，扣除各项发行费用人民币77819828.55元，实际募集资金净额为人民币453204091.45元。其中新增注册资本为人民币18844000.00元，资本公积为人民币434360091.45元。上述公开发行增加股本业经中汇会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2024年10月25日出具中汇会验[2024]10208号验资报告。公司已于2024年11月28日完成工商变更登记。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审计

委员会、薪酬和考核委员会、提名委员会等四个专门委员会和董事会办公室。公司下设总经办、营销部、采购部、财务部、生产事业部、技术中心等主要职能部门。

本公司属电子电路制造行业。主要经营活动为：一般经营项目是：印制线路板、印刷线路板装配件、印制线路板材料及化工产品(危险化学品除外)、印制线路板设备的设计、

技术开发、销售；电子元器件的销售;线路板及其元器件的技术咨询、技术服务；企业管理咨询（不含人才中介服务）；机器设备租赁(不含融资租赁及其他限制项目)；国内外贸易、

货物及技术进出口（法律、行政法规、国务院决定禁止和限制项目除外）。许可经营项目是：

印制线路板、印刷线路板装配件、印制线路板材料及化工产品(危险化学品除外)、印制线

6-1-185路板设备的生产、加工；电子元器件的生产；电子元器件的贴组装、测试。主要产品为印制电路板。

本财务报表及财务报表附注已于2025年4月17日经公司第二届董事会第八次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、固定资产折旧、无形资产摊销等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计——收入”、“主要会计政策和会计估计——固定资产”、“主要会计政策和会计估计——无形资产”等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

6-1-186(四)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

应收账款——余额前十名客户；其他应收款——余重要的单项计提坏账准备的应收款项额列前五位的其他应收款。

应收账款——余额前十名客户；其他应收款——余应收款项报告期坏账准备收回或转回金额重要的额列前五位的其他应收款。

应收账款——余额前十名客户；其他应收款——余报告期重要的应收款项核销额列前五位的其他应收款。

重要的在建工程在建工程-占在建工程期末余额的50%以上

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价

值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

6-1-187产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量

进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑

了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交

易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收

6-1-188益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

2．合并报表的编制方法

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对

合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

6-1-189子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者

权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在

该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

6-1-190不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”中“权益法核算的长期股权投资”所述的会计政策处理。

1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换

6-1-191为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务折算和外币报表的折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额

(该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产

生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

3．外币报表折算

币财务报表折算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。

6-1-192(十一)金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额

之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

6-1-193本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*

对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

6-1-194本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资

产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具

6-1-195权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公

司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

6-1-196止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行

减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及

《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收

款项或合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后

已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量

6-1-197损失准备。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十二)公允价值

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于

6-1-198最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可

观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十三)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

6-1-199(十四)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款关联方组合应收本公司合并范围内子公司款项

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十五)应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(十六)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

6-1-200所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应

收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。

本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；

将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款

(1)应收出口退税；

低信用风险组合

(2)代扣代缴的员工社会保险。

关联方组合应收关联方款项，应收本公司合并范围内子公司款项

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十七)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；

不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价

6-1-201值。

(3)企业发出存货的成本计量采用先进先出法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程

中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类

似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十八)合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流

6-1-202逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(十九)持有待售的非流动资产或处置组

1．划分为持有待售类别的条件

(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

(2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预

计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分为持有待售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的，公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，否则将满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。

对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期

6-1-203间的资产负债表。

2．持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量

公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》(以下简称第42号准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中不适用第42号准则计量规定的资产和负债的账面价值，再按照上述相关规定进行会计处理。

3．划分为持有待售类别的终止确认和计量

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类

别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待

6-1-204售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减

值等进行调整后的金额；(2)可收回金额。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

4．终止经营的条件

终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

5．终止经营的列报

非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除的，公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列报。公司的子公司、共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资不再继续划分为持有待售类别或从持有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应调整各个划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。

6-1-205(二十)债权投资

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的一般方法确定债权投资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项债权投资应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量债权投资的信用损失。

(二十一)其他债权投资

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的一般方法确定其他债权投资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项其他债权投资应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他债权投资的信用损失。

(二十二)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响

的长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、

6-1-206转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作

为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具

有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过

6-1-207债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取

得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股

权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。

与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成

6-1-208对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他

综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益

6-1-209和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实

施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(二十三)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业

6-1-210提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和

折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物平均年限法2054.75

机器设备平均年限法5-1059.50-19.00

运输工具平均年限法4-5519.00-23.75

电子设备及其他平均年限法3-5519.00-31.67

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十四)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际

6-1-211成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点房屋建筑物达到预定可使用状态机器设备达到预定可使用状态运输工具交付使用时电子设备及其他交付使用时

(二十五)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金

6-1-212存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的

利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十六)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证

6-1-213等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的

无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)

软件预计受益期限3.00-5.00

土地使用权土地使用权证登记使用年限47.00-50.00

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产

产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身

6-1-214存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其

他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十七)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在

建工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态

所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

6-1-215在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从

企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十八)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

其中：

(二十九)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(三十)职工薪酬

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付

6-1-216职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

2．离职后福利的会计处理方法

(1)设定提存计划

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计

6-1-217量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(三十一)预计负债

最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

(三十二)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值

技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具

6-1-218的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工

具公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

(3)修改、终止股份支付计划

1)以权益结算的股份支付的修改及终止

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

6-1-219如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确

认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4

号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

(三十三)股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(三十四)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)

客户能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在

6-1-220判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

内销：* 非VMI的一般模式：公司根据订单或合同约定将产品送达客户指定地点，经客户或客户指定方签收确认收入；* VMI模式：公司对部分客户采用了VMI模式，公司将产品送达客户指定的VMI仓库，在客户实际领用后，依据客户提供的对账单或转仓明细确认收入。

外销：外销主要采用FOB、FCA、DAP等结算方式，其中FOB方式公司产品在港口装船，完成出口报关手续并取得提单时点确认收入；FCA方式公司产品在指定的地点交付给购买方

指定的承运人并完成出口报关手续时确认收入；DAP等方式将货物送到客户或客户指定方后确认收入。

(三十五)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期

6-1-221损益，明确由客户承担的除外。

源；(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资

产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十六)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

6-1-222本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

6-1-223与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为

递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

(三十七)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

权益工具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可

抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

6-1-224(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及

6-1-225的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公

司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十八)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸

及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。

租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款

6-1-226利率作为折现率。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

(4)租赁变更

2．作为出租方租赁的会计处理方法

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

6-1-227(1)经营租赁会计处理

经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十九)债务重组损益确认时点和会计处理方法

1.债权人

(2)采用以修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致全部债权终止确认，债权人在债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。债权人按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债权，重组债权的确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债权终止确认，债权人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，或者以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。对于以摊余成本计量的债权，债权人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债权的账面余额，并将相关利得或损失计入投资收益。

(3)采用组合方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重置损益。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

6-1-2282.债务人

(1)以资产清偿债务方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确

认条件时确认债务重组损益。以单项或多项金融资产清偿债务的，所清偿债务的账面价值与偿债金融资产账面价值的差额计入投资收益；以单项或多项非金融资产清偿债务的或者

以包括金融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入其他收益——债务重组收益。

(2)将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债务人在所清偿债务符合终止确认条件

时确认债务重组损益。权益工具在初始确认时按照公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额计入投资收益。

(3)采用修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致债务终止确认，债

务人在所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。重组债务按照公允价值计量，终止确认的债务账面价值与重组债务确认金额之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债务终止确认，或者仅导致部分债务终止确认，对于未终止确认的部分债务，债务人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或其他适当方法进行后续计量。对于以摊余成本计量的债务，债务人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债务的账面价值，并将相关利得或损失计入投资收益。

(四十)重大会计判断和估计说明

6-1-229确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域

如下：

1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率

6-1-230等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据

合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．预计负债

9．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确

6-1-231定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采

用的估值技术和输入值的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。

(四十一)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因审批程序备注

财政部于2023年10月25日发布《企业会计准则解释第17号》(财本次变更经公司第二届

会[2023]21号，以下简称“解释17号”)，本公司自2024年1月1董事会第三次会议审议[注1]日起执行解释17号的相关规定。通过。

财政部于2024年3月发布《企业会计准则应用指南汇编2024》本次变更经公司第二届

(以下简称“新版应用指南”)，规定计提的保证类质保费用应董事会第三次会议审议[注2]

计入“主营业务成本/其他业务成本”，不再计入“销售费用”，通过。

本公司自2024年4月1日起执行新版应用指南的相关规定。

[注1](1)关于流动负债与非流动负债的划分，解释17号规定，企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。对于符合非流动负债划分条件的负债，即使企业有意图或者计划在资产负债表日后一年内提前清偿，或者在资产负债表日至财务报告批准报出日之间已提前清偿，仍应归类为非流动负债。对于附有契约条件的贷款安排产生的负债，在进行流动性划分时，应当区别以下情况考虑在资产负债表日是否具有推迟清偿负债的权利：1)企业在资产负债表日或者

之前应遵循的契约条件，影响该负债在资产负债表日的流动性划分；2)企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件，与该负债在资产负债表日的流动性划分无关。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

本公司自2024年1月1日起执行解释17号中“关于流动负债与非流动负债的划分”的规定，并对此项会计政策变更进行追溯调整。上述事项不会对本公司财务报表数据产生影响。

(2)关于供应商融资安排的披露，解释17号规定，企业在对现金流量表进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息。在披露流动性风险信息时，应当考虑其是否已获得或已有途径获得通过供应商融资安排向企业提供延期付款或向其供应商提供提前收款的授信。在识别流动性风险集中度时，应当考虑供应商融资安排导致企业将其原来应付供应商的部分金融负债集中于融资提供方这一因素。

本公司自2024年1月1日起执行解释17号中“供应商融资安排的披露”的规定，并对此

6-1-232项会计政策变更采用未来适用法。

(3)关于售后租回交易的会计处理，解释17号规定，售后租回交易中的资产转让属于销售的，在租赁期开始日后，承租人应当按照《企业会计准则第21号——租赁》(以下简称“租赁准则”)第二十条的规定对售后租回所形成的使用权资产进行后续计量，并按照租赁

准则第二十三条至第二十九条的规定对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量。承租人

在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失(因租赁变更导致租赁范围缩

小或租赁期缩短而部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失除外)。

本公司自2024年1月1日起执行解释17号中“关于售后租回交易的会计处理”的规定，对自租赁准则首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整，上述事项不会对本公司财务报表产生影响。

[注2]本公司自2024年4月1日起执行新版运用指南的规定，并对本项会计政策变更采用追溯调整法，上述事项不会对本公司财务报表产生影响。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

按13%税率计缴。出口货物执行销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值

增值税“免、抵、退”税政策，退税率为额

13%。

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴

城市维护建设税应缴流转税税额7%、5%

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育附加应缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、16.5%、29.84%

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

6-1-233纳税主体名称所得税税率

江西强达电路科技有限公司15%

强达实业（香港）有限公司8.25%

Q&D ELECTRONICS INC[注1] 29.84%

南通强达电路科技有限公司25%

[注1]：Q&D ELECTRONICS INC注册地为美国加州，按照当地的税收缴纳政策，需交纳联邦政府所得税和加州政府所得税：其中联邦政府所得税现行税率为21%，加州政府所得税固定税率为8.84%。

(二)主要税收优惠及批文

1.企业所得税

(1)根据国家税务总局《关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国

家税务总局公告2017年第24号)，本公司为高新技术企业，并于2023年通过高新复审，重新取得高新技术企业证书，证书编号GR202344203256，有效期为3年，本公司2023-2025年所得税享受15%的优惠税率。

(2)根据国家税务总局《关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国

家税务总局公告2017年第24号)，子公司江西强达电路科技有限公司为高新技术企业，并于

2024年通过高新复审，重新取得高新技术企业证书，证书编号为GR202436000359有效期为

3年，子公司江西强达电路科技有限公司2024-2027年所得税享受15%的优惠税率。

(3)根据中国香港政府于2018年3月29日刊宪的《2018年税务(修订)(第3号)条例》

(《修订条例》)，自2018年4月1日起实施二零一七年《施政报告》中宣布的利得税两级制，香港企业首200万港币的利得税率降至8.25%，超过200万港币的利润继续按标准税率16.5%缴纳。子公司强达实业（香港）有限公司2024年度享受该税收优惠，首200万港币利润按

8.25%税率缴纳利得税。

2.增值税

2023年度和2024年度享受增值税进项税的加计扣除政策。

6-1-234五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2024年1月1日，期末系指2024年12月31日；本期系指2024年度，上年系指2023年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金54962.8072019.00

银行存款330530512.66178906426.26

其他货币资金678760.85326525.01

合计331264236.31179304970.27

其中：存放在境外的款项总额8205925.0810030569.67

2．存放在境外且资金汇回受到限制的款项的说明：主要为香港及美国子公司存放在境外的款项。

3．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

4．外币货币资金明细情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二)应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

银行承兑汇票397672.99635073.10

商业承兑汇票18347929.1211919068.52

合计18745602.1112554141.62

2．按坏账计提方法分类披露

种类期末数

6-1-235账面余额坏账准备

账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备19822947.27100.001077345.165.4318745602.11

合计19822947.27100.001077345.165.4318745602.11

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备13524009.66100.00969868.047.1712554141.62

合计13524009.66100.00969868.047.1712554141.62

(1)期末按组合计提坏账准备的应收票据

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票427206.9929534.006.91

商业承兑汇票19395740.281047811.165.40

小计19822947.271077345.165.43

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

969868.04107477.12---1077345.16

账准备

小计969868.04107477.12---1077345.16

4．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票-427206.99

商业承兑汇票-3635297.71

小计-4062504.70

6-1-236(三)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)234150739.65201310514.18

1-2年2592879.021431501.89

2-3年329091.27370100.50

3-4年301654.75153563.38

4-5年151798.8165626.79

5年以上65626.79-

合计237591790.29203331306.74

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备570112.380.24570112.38100.00-

按组合计提坏账准备237021677.9199.7612401936.265.23224619741.65

合计237591790.29100.0012972048.645.46224619741.65

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备366048.200.18366048.20100.00-

按组合计提坏账准备202965258.5499.8210479602.435.16192485656.11

合计203331306.74100.0010845650.635.33192485656.11

(1)重要的按单项计提坏账准备的应收账款项目2024年度2023年度

单项计提金额570112.38366048.20

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

6-1-237组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合237021677.9112401936.265.23

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)234089223.4911704461.185.00

1-2年2558479.02511695.8120.00

2-3年227777.4291110.9940.00

3-4年118109.2570865.6260.00

4-5年21430.3417144.2780.00

5年以上6658.396658.39100.00

小计237021677.9112401936.265.23

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数转销或核计提收回或转回其他销按单项计提坏

366048.20266438.455973.0056401.27-570112.38

账准备按组合计提坏

10479602.431922333.83---12401936.26

账准备

小计10845650.632188772.285973.0056401.27-12972048.64

4．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款56401.27

5．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款应收账款坏账应收账款和合和合同资产准备和合同资单位名称应收账款期末数合同资产期末数同资产期末数期末合计数产减值准备期

的比例(%)末数

第一名8207347.37-8207347.373.45410367.37

第二名6728664.90-6728664.902.83336433.25

第三名6549794.97-6549794.972.76327489.75

第四名5431666.18-5431666.182.29271583.31

第五名5397947.90-5397947.902.27269897.40

6-1-238占应收账款应收账款坏账

应收账款和合和合同资产准备和合同资单位名称应收账款期末数合同资产期末数同资产期末数期末合计数产减值准备期

的比例(%)末数

小计32315421.32-32315421.3213.601615771.08

6．期末外币应收账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(四)应收款项融资

1．明细情况

项目期末数期初数

信用评级较高的银行承兑汇票9401652.6112849726.12

(五)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内394896.50100.00139722.03100.00

2．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(六)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利------其他应收

5425731.16936472.494489258.673594829.02562054.833032774.19

款

合计5425731.16936472.494489258.673594829.02562054.833032774.19

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

应收出口退税23103.97989788.47

6-1-239款项性质期末账面余额期初账面余额

押金及保证金1796866.351529709.46

代扣代缴的社会保险1158995.93760324.99

应收补偿款等其他2446764.91315006.10

小计5425731.163594829.02

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)3761858.712072389.46

1-2年223726.001016514.49

2-3年998214.49218960.00

3-4年218960.00133265.07

4-5年133671.96148100.00

5年以上89300.005600.00

小计5425731.163594829.02

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备89600.001.6589600.00100.00-

按组合计提坏账准备5336131.1698.35846872.4915.874489258.67

合计5425731.16100.00936472.4917.264489258.67

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备89600.002.4989600.00100.00-

按组合计提坏账准备3505229.0297.51472454.8313.483032774.19

合计3594829.02100.00562054.8315.643032774.19

1)按单项计提坏账准备的其他应收款

6-1-240期初数期末数

单位名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由深圳市欣众声电子预计无法

89600.0089600.0089600.0089600.00100.00

科技有限公司收回

2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

按账龄组合计提坏账准备4154031.26846872.4920.39

按低信用风险组合计提坏账准备1182099.90--

小计5336131.16846872.4915.87

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)2579758.81128987.955.00

1-2年223726.0044745.2020.00

2-3年998214.49399285.8040.00

3-4年129360.0077616.0060.00

4-5年133671.96106937.5480.00

5年以上89300.0089300.00100.00

小计4154031.26846872.4920.39

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额472454.83-89600.00562054.83

2024年1月1日余额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提374417.66--374417.66

本期转回----

本期转销----

6-1-241第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日余额846872.49-89600.00936472.49

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

89600.00----89600.00

账准备按组合计提坏

472454.83374417.66---846872.49

账准备

小计562054.83374417.66---936472.49

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备期单位名称款项的性质期末数账龄期末合计数的末数

比例(%)

第一名赔偿款1650000.001年以内30.4182500.00

第二名押金900000.002-3年16.59360000.00

详见[注

第三名押金359600.006.6346510.00

第四名赔偿款337836.331年以内6.2316891.82

第五名其他216303.641年以内3.9910815.18

小计3463739.9763.85516717.00

[注1]：期末账龄1年以内的款项为299000.00元，1-2年为12000.00元，3-4年为48600.00元。

(七)存货

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值原

材32110581.2788216.1432022365.1322113470.16246673.1421866797.02料在

产10110295.221495450.408614844.828359713.191101623.587258089.61品

6-1-242期末数期初数

项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值库存

14045612.671296733.6312748879.0413812048.44973900.2012838148.24

商品发出

5400731.92237536.715163195.214786978.08293823.864493154.22

商品合

61667221.083117936.8858549284.2049072209.872616020.7846456189.09

计

报告期计提、转回情况说明：可变现净值的确定的具体依据，有合同的按合同约定的价格，无合同的按同类产品市场价。

2．期末存货余额中无资本化利息金额。

(八)其他流动资产

1．明细情况

项目期末数期初数

待摊费用713997.99820069.87

待抵扣进项税及预缴税费8082387.701247265.13

合并形成的待转税项540250.39464523.13

大额存单325000000.00-

合计334336636.082531858.13

(九)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产238017143.34245020602.95

固定资产清理--

合计238017143.34245020602.95

2．固定资产

(1)明细情况电子及其他设项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计备

6-1-243电子及其他设

项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计备

(1)账面原值

1)期初数93456595.41279176289.361490653.6310170151.03384293689.43

2)本期增加-25239383.25-317005.8525556389.10

*购置-20602132.20-317005.8520919138.05

*在建工程转

-397857.74--397857.74入

*其他-4239393.31--4239393.31

3)本期减少-3282143.19-173803.443455946.63

*处置或报废-3282143.19-173803.443455946.63

*其他-----

4)期末数93456595.41301133529.421490653.6310313353.44406394131.90

(2)累计折旧

1)期初数21882174.53107971690.101082247.447778498.63138714610.70

2)本期增加4695548.4026100977.58141950.28899205.0731837681.33

*计提4695548.4026100977.58141950.28899205.0731837681.33

3)本期减少-2373735.81-360043.442733779.25

*处置或报废-2373735.81-360043.442733779.25

4)期末数26577722.93131698931.871224197.728317660.26167818512.78

(3)减值准备

1)期初数-558475.78--558475.78

2)本期增加-----

*计提-----

3)本期减少-----

*处置或报废-----

4)期末数-558475.78--558475.78

(4)账面价值

1)期末账面价

66878872.48168876121.77266455.911995693.18238017143.34

值

2)期初账面价

71574420.88170646123.48408406.192391652.40245020602.95

值

(2)固定资产减值准备计提依据：资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备。

6-1-244(3)期末无经营租赁租出的固定资产。

(十)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

在建工程65424400.82-65424400.827380614.37-7380614.37

工程物资------

合计65424400.82-65424400.827380614.37-7380614.37

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备南通产业园建

60594480.36-60594480.361341242.73-1341242.73

设在装设备等其

4829920.46-4829920.466039371.64-6039371.64

他

小计65424400.82-65424400.827380614.37-7380614.37

(2)重大在建工程增减变动情况本期转入本期其工程名称期初数本期增加期末数固定资产他减少

南通产业园建设1341242.7359253237.63--60594480.36

续上表：

利息资本化累其中：本期利本期利息资本工程名称资金来源

计金额息资本化金额化率(%)

南通产业园建设---自有+募集

(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十一)使用权资产

1．明细情况

项目房屋建筑物机器设备合计

(1)账面原值

6-1-245项目房屋建筑物机器设备合计

1)期初数55031087.8211911504.4366942592.25

2)本期增加11958043.52-11958043.52

*租赁11958043.52-11958043.52

3)本期减少-6088495.586088495.58

*其他-6088495.586088495.58

4)期末数66989131.345823008.8572812140.19

(2)累计折旧

1)期初数16196290.532372167.2218568457.75

2)本期增加6781525.60940102.177721627.77

*计提6781525.60940102.177721627.77

3)本期减少-1849102.271849102.27

*其他-1849102.271849102.27

4)期末数22977816.131463167.1224440983.25

(3)减值准备

1)期初数---

2)本期增加---

*计提---

3)本期减少---

*处置---

4)期末数---

(4)账面价值

1)期末账面价值44011315.214359841.7348371156.94

2)期初账面价值38834797.299539337.2148374134.50

2．期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

(十二)无形资产

1．明细情况

项目土地使用权软件使用权合计

(1)账面原值

6-1-246项目土地使用权软件使用权合计

1)期初数23494563.644136735.7027631299.34

2)本期增加680000.002652393.613332393.61

*购置680000.002652393.613332393.61

3)本期减少---

*处置---

4)期末数24174563.646789129.3130963692.95

(2)累计摊销

1)期初数1126649.242948352.474075001.71

2)本期增加479131.93792343.611271475.54

*计提479131.93792343.611271475.54

3)本期减少---

*处置---

4)期末数1605781.173740696.085346477.25

(3)减值准备

1)期初数---

2)本期增加---

*计提---

3)本期减少---

*处置---

4)期末数---

(4)账面价值

1)期末账面价值22568782.473048433.2325617215.70

2)期初账面价值22367914.401188383.2323556297.63

2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十三)长期待摊费用

1．明细情况

6-1-247项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修费2618760.2415334001.893616422.78-14336339.35

维保费254383.14-192747.87-61635.27

合计2873143.3815334001.893809170.65-14397974.62

(十四)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

坏账准备12831908.041924786.2110121503.331518225.50

资产减值准备3547112.61532066.903161530.90474229.64

租赁负债7239093.321085864.005801678.09870251.73

政府补助7453125.001117968.748015625.001202343.75

内部交易未实现利润566771.1285015.67480242.2872036.34

合计31638010.094745701.5227580579.604137086.96

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异

2022年第四季度新增固定

9410706.381411605.9510527636.891579145.53

资产加速折旧影响

3．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异2283258.302269035.83

可抵扣亏损4057311.681348906.23

小计6340569.983617942.06

(十五)其他非流动资产

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

6-1-248期末数期初数

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付设备款2543133.80-2543133.801393682.10-1393682.10

中介服务费---6204930.04-6204930.04

合计2543133.80-2543133.807598612.14-7598612.14

(十六)应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内190626612.83180834997.22

1－2年4808717.10621535.19

2－3年87739.43156653.52

3年以上29872.1851882.11

合计195552941.54181665068.04

2．期末账龄超过1年的大额应付账款为未到结算期的设备采购款。

3．外币应付账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(十七)合同负债

1．明细情况

项目期末数期初数

预收货款964364.221720283.34

(十八)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬15919331.82180800798.65178739110.2417981020.23

(2)离职后福利—设定提存计划-11955897.7611955897.76-

6-1-249项目期初数本期增加本期减少期末数

(3)辞退福利-126957.86119779.867178.00

合计15919331.82192883654.27190814787.8617988198.23

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴15919331.82161253478.22159191789.8117981020.23

(2)职工福利费-12451234.3312451234.33-

(3)社会保险费-4121774.564121774.56-

其中：医疗保险费-3335000.903335000.90-

工伤保险费-452052.82452052.82-

生育保险费-334720.84334720.84-

(4)住房公积金-2949423.802949423.80-

(5)工会经费和职工教育经费-24887.7424887.74-

小计15919331.82180800798.65178739110.2417981020.23

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险-11519971.0811519971.08-

(2)失业保险费-435926.68435926.68-

小计-11955897.7611955897.76-

(十九)应交税费

1．明细情况

项目期末数期初数

增值税7191419.346975295.17

企业所得税6572872.593976670.03

代扣代缴个人所得税529820.60415131.42

房产税204301.08202061.48

其他850397.30524492.13

合计15348810.9112093650.23

6-1-250(二十)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

应付利息--

应付股利--

其他应付款4534775.023288554.31

合计4534775.023288554.31

2．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

计提费用3766111.022577949.31

公益金555664.00510605.00

押金保证金213000.00200000.00

小计4534775.023288554.31

(2)期末账龄超过1年的大额其他应付款为押金保证金。

(3)外币其他应付款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二十一)一年内到期的非流动负债

1．明细情况

项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债7103145.447948490.52

一年内到期的长期借款1660000.00600000.00

合计8763145.448548490.52

2．一年内到期的长期借款

借款类别期末数期初数

保证借款1650000.00600000.00

质押又保证借款10000.00-

小计1660000.00600000.00

6-1-251(二十二)其他流动负债

1．明细情况

项目及内容期末数期初数

未终止确认的应收票据4062504.702110934.62

合同负债对应的待转销项42993.2356603.84

合计4105497.932167538.46

(二十三)长期借款

1．明细情况

借款类别期末数期初数

质押又保证借款490000.00-

保证借款-1650000.00

合计490000.001650000.00

(二十四)租赁负债

2．明细情况

项目期末数期初数

设备融资租赁-1132953.61

房屋租赁45064882.0440139131.28

合计45064882.0441272084.89

(二十五)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因产业园装修补

政府补助8015625.00-562500.007453125.00贴款

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注“政府补助”之说明。

(二十六)股本

1．明细情况

6-1-252本次变动增减(+、—)

项目期初数期末数送公积金其发行新股小计股转股他

股份总数56531800.0018844000.00---18844000.0075375800.00

2．本期股权变动情况说明根据公司于2024年3月12日召开的股东会决议及中国证券监督管理委员会《关于同意深圳市强达电路股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》(证监许可[2024]1140号)核准。

公司向社会公开发行人民币普通股1884.40万股，每股面值人民币1元，发行价格为每股人民币28.18元，募集资金合计531023920.00元，扣除各项发行费用人民币77819828.55元，实际募集资金净额为人民币453204091.45元。其中新增注册资本为人民币

18844000.00元，资本公积为人民币434360091.45元。上述公开发行增加股本业经中汇

会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2024年10月25日出具中汇会验[2024]10208号验资报告。公司已于2024年11月28日完成工商变更登记。

(二十七)资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价202680663.17434360091.45-637040754.62

其他资本公积10841913.302628985.92-13470899.22

合计213522576.47436989077.37-650511653.84

2．本期股本溢价增减变动原因及依据说明，详见本附注“合并财务报表项目注释—股本”之说明；其他资本公积的增加系股权激励在等待期内摊销形成的。

(二十八)其他综合收益

1．明细情况

本期变动额

减：前

减：前期计入税后

期计入减：

项目期初数其他综归属期末数本期所得税其他综所得税后归属于合收益于少前发生额合收益税费母公司当期转数股当期转用入留存东入损益收益外币财务报

1584672.25383604.14---383604.14-1968276.39

表折算差额

6-1-253(二十九)盈余公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积10620763.505347426.27-15968189.77

2．盈余公积增减变动原因及依据说明

本年增加的盈余公积系按照母公司形成的净利润10%计提的法定盈余公积。

(三十)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末数228115945.13141953526.12

加：年初未分配利润调整--

调整后本年年初数228115945.13141953526.12

加：本期归属于母公司所有者的

112648249.7391064091.16

净利润

其他转入--

减：提取法定盈余公积5347426.274901672.15

应付普通股股利--

转作股本的普通股利润--

净资产折股--

期末未分配利润335416768.59228115945.13

2．利润分配情况说明

本公司2024年度利润分配预案详见本附注“资产负债表日后事项——利润分配情况”。

(三十一)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务756471284.80547817248.13686109609.91488909333.32

6-1-254本期数上年数

项目收入成本收入成本

其他业务36570112.23623513.5927097800.18517493.14

合计793041397.03548440761.72713207410.09489426826.46

2．按产品分类

本期数上年数产品名称收入成本收入成本

单/双面板115961079.6287986645.98123411631.8693050539.52

多层板638379376.69458881232.67560021734.68394683177.07

其他类型产品2130828.49949369.482676243.371175616.73

合计756471284.80547817248.13686109609.91488909333.32

(三十二)税金及附加项目本期数上年数

城市维护建设税2271788.192172953.60

房产税1192709.27704756.72

教育费附加1105808.371062008.49

地方教育附加737205.58708005.67

印花税等其他736502.40758182.12

合计6044013.815405906.60

[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

(三十三)销售费用项目本期数上年数

职工薪酬28991760.3024524974.88

业务招待费2647047.753425612.88

佣金2109124.972336366.48

股份支付618680.26906586.34

其他3934331.633877427.55

6-1-255项目本期数上年数

合计38300944.9135070968.13

(三十四)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬26734926.0825749305.84

装修及维护费6004014.267561535.42

咨询服务费5917147.541574136.89

折旧及摊销费用2185779.012081028.57

办公及通讯2129700.342026411.16

股份支付1744485.862334584.79

其他4824885.764319513.03

合计49540938.8545646515.70

(三十五)研发费用项目本期数上年数

职工薪酬21429836.3320141997.78

材料费用21019102.1820736021.12

其他2645652.772611917.69

合计45094591.2843489936.59

(三十六)财务费用项目本期数上年数

利息费用2814247.833422004.49

其中：租赁负债利息费用2692523.753249297.00

减：利息收入3005329.621991112.74

汇兑损失1005422.127582488.64

减：汇兑收益4909361.159241427.61

手续费及其他188954.18210599.28

6-1-256项目本期数上年数

合计-3906066.64857177.82

(三十七)其他收益项目本期数上年数

政府补助17514543.487833755.37

进项税额加计扣除3084571.131822049.84

其他69691.7172170.75

合计20668806.329727975.96

(三十八)信用减值损失项目本期数上年数

应收票据坏账损失-107477.12-642649.10

应收账款坏账损失-2152500.87-95803.67

其他应收款坏账损失-374123.56-312863.80

合计-2634101.55-1051316.57

(三十九)资产减值损失项目本期数上年数

存货跌价损失-500577.63-144764.02

(四十)资产处置收益项目本期数上年数处置未划分为持有待售的非流动

-358598.34-1213142.64资产时确认的收益

其中：固定资产-358598.34-1213142.64

(四十一)营业外收入计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

索赔收入720288.86182816.31720288.86

6-1-257捐赠收入374400.00-374400.00

其他5998.029426.295998.02

合计1100686.88192242.601100686.88

(四十二)营业外支出

1．明细情况

计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

固定资产处置损失11132.81-11132.81

其他415905.5720075.30415905.57

合计427038.3820075.30427038.38

(四十三)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用15503294.8110290309.69

递延所得税费用-776154.14-553402.03

合计14727140.679736907.66

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额127375390.40

按法定/适用税率计算的所得税费用19106308.56

子公司适用不同税率的影响751201.46

调整以前期间所得税的影响-

非应税收入的影响-

不可抵扣的成本、费用和损失的影响806255.37

股份支付所得税影响394347.89

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-181198.36

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响78077.72

研发费用及固定资产折旧加计扣除影响-6227768.79

6-1-258项目本期数

其他-83.18

所得税费用14727140.67

(四十四)其他综合收益

其他综合收益情况详见本附注“合并财务报表项目注释——其他综合收益”之说明。

(四十五)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

收到的政府补助及其他补贴款17021735.196755176.12

利息收入3005329.621991112.74

收到往来及补偿款等1100686.88357922.60

合计21127751.699104211.46

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

付现的期间费用40244660.9044579346.44

支付的往来款等其他768141.41212593.24

合计41012802.3144791939.68

2．与筹资活动有关的现金

(1)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

支付IPO中介服务费 30478030.02 1439019.12

支付的租赁资产租金12823576.5018885495.12

合计43301606.5220324514.24

(2)筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

6-1-259本期增加本期减少

项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

长期借款1650000.00500000.00121724.08121724.081660000.00490000.00

租赁负债41272084.8913078504.822182562.237103145.4445064882.04一年内到期

的其他流动8548490.52-11455669.1911241014.27-8763145.44负债

IPO发行费 - 30478030.02 30478030.02 - -

合计51470575.41500000.0055133928.1144023330.608763145.4454318027.48

3.不涉及现金收支的票据背书转让金额

2024年度现金流量表不涉及收支的票据背书转让金额为237899758.97元；2023年度

现金流量表不涉及现金收支的票据背书转让金额为166218869.96元。

(四十六)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润112648249.7391064091.16

加：资产减值准备500577.63144764.02

信用减值损失2634101.551051316.57

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧31837681.3328037567.12

使用权资产折旧7721627.778518462.75

无形资产摊销857576.22480865.34

长期待摊费用摊销3809170.652328140.06

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

358598.341213142.64

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)11132.81-

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)--

财务费用(收益以“－”号填列)2814247.833422004.49

投资损失(收益以“－”号填列)--

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-608614.56-385833.87

6-1-260项目本期数上年数

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)-167539.58-167568.16

存货的减少(增加以“－”号填列)-12595011.21-1679422.04

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-60256171.48-17130268.09

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)17147579.3116083399.99

处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期股

权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公司和业务除--

外)时确认的损失(收益以“－”号填列)

其他2066485.922649970.76

经营活动产生的现金流量净额108779692.26135630632.74

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

租赁形成的使用权资产11958043.5238834797.29

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数330585475.46178978445.26

减：现金的期初数178978445.26127205852.82

加：现金等价物的期末数--

减：现金等价物的期初数--

现金及现金等价物净增加额151607030.2051772592.44

2．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金330585475.46178978445.26

其中：库存现金54962.8072019.00

可随时用于支付的银行存款330530512.66178906426.26

可随时用于支付的其他货币资金--

(2)现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

(3)期末现金及现金等价物330585475.46178978445.26

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金

--等价物

3．使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况

6-1-261属于现金及现金等价

项目期末数期初数物的理由

境外子公司存款8205925.0810030569.67[注]

4．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

不属于现金及现金等项目期末数期初数价物的理由

保证金678760.85326525.01不可随时用于支付

(四十七)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金678760.85678760.85保证金保函保证金等

无形资产20694966.0019591234.48质押借款质押

合计21373726.8520269995.33

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金326525.01326525.01保证金保函保证金等

1．截至2024年12月31日，公司部分的土地使用权用于借款抵押情况(单位：万元)

被担保单位抵押权人抵押物类型抵押物账面净值抵押借款金额借款到期日保证担保人交通银行南通强达电股份有限南通强达电

路科技有限公司南通土地使用权1959.1250.002034/5/10路科技有限

公司分（支）公司行

(四十八)外币货币性项目

1．明细情况

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

6-1-262项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

其中：美元4836161.707.188434764264.78

港币333723.130.9260309040.44应付账款

其中：美元3550.007.188425518.82

港币818921.930.9260758354.46其他应付款

其中：美元247459.297.18841778836.36

2．境外经营实体说明

本公司有如下境外经营实体：

(1)强达实业（香港）有限公司，主要经营地为中国香港，记账本位币为美元；

(2)Q&D ELECTRONICS INC，主要经营地为美国加州，记账本位币为美元。

本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币，本期境外经营实体的记账本位币没有发生变化。

六、合并范围的变更

(一)其他原因引起的合并范围的变动本期未发生吸收合并的情况。

七、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

持股比例(%)主要经营取得方子公司名称级次注册资本注册地业务性质地式直接间接江西强达电电路板研人民币江西赣

路科技有限一级江西赣州发、生100.00-新设

5000万元州

公司产、销售强达实业中国香电路板销（香港）有一级美元1万元中国香港100.00-新设港售限公司

Q&D美国加电路板销

ELECTRONICS 一级美元30万元美国加州 100.00 - 新设州售

INC

6-1-263持股比例(%)

主要经营取得方子公司名称级次注册资本注册地业务性质地式直接间接南通强达电电路板研江苏南

路科技有限一级人民币1亿江苏南通发、生100.00-新设通

公司产、销售

(1)持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。

(2)其他说明本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。

八、政府补助

(三)涉及政府补助的负债项目本期计入与资产相财务报表本期新增本期转入其本期其他

期初数营业外收期末数关/与收项目补助金额他收益金额变动入金额益相关与资产相

递延收益8015625.00--562500.00-7453125.00关

(四)计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

其他收益17514543.487833755.37

九、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注“合并财务报表项目注释”相关项目。

与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

6-1-264相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上

报本公司的审计委员会。

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(1)汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款等。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元(外币)计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

(2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。截至2024年12月31日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。

(3)其他价格风险

本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

2．信用风险

6-1-265信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本

公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。

本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

(1)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过30天。

2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

6-1-266下都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司

应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如GDP增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

3．流动风险

(1)本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析

6-1-267如下(单位：人民币万元)：

期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

应付账款19555.29---19555.29

其他应付款453.48---453.48一年内到期的其他

876.31---876.31

流动负债

长期借款-1.003.0045.0049.00

租赁负债-874.41783.303880.225537.93金融负债和或有负

20885.08875.41786.303925.2226472.01

债合计

续上表：

期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

应付账款18166.51---18166.51

其他应付款328.86---328.86一年内到期的其

854.85---854.85

他流动负债

长期借款-165.00--165.00

租赁负债-732.23625.903982.735340.86金融负债和或有

19350.22897.23625.903982.7324856.08

负债合计

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

4．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。

于2024年12月31日，本公司的资产负债率为21.85%(2023年12月31日：35.26%)。

十、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

6-1-268(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

1.持续的公允价值计量

(1)应收款项融资-9401652.61-9401652.61

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

1．应收款项融资

应收款项融资系核算应收银行承兑汇票，属于非活跃市场，但可以观察到同类资产的价格确定公允价值。

(三)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十一、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司的实际控制人情况

本公司实际控制人为祝小华先生，合计持有公司33.71%股份。其中直接持有本公司

32.14%的股份，并通过宁波保税区鸿超翔投资合伙企业（有限合伙）公司持有本公司1.57%股份。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。

3．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系宋振武公司重要股东

6-1-269(二)关联交易情况

1．关联担保情况

(1)本公司作为被担保方担保是否已经履行担保方担保合同金额担保起始日担保到期日完毕

祝小华2550000.002022.7.182025.7.18否

1670893.862021.8.122024.8.12是

祝小华、宋振武

2132736.322021.8.172024.8.19是

祝小华、宋振武3759511.222021.8.62024.8.6是

982444.302022.10.272025.9.27否

祝小华654962.872022.7.282025.6.28否

5413608.002022.7.72025.6.7否

(2)关联担保情况说明

2022年1月7日，公司和华夏银行股份有限公司深圳分行(以下简称“华夏银行深圳分行”)签订《最高额融资合同》，华夏银行深圳分行同意向公司提供人民币1亿元授信额度。

公司实际控制人祝小华、子公司江西强达电路科技有限公司为该笔授信提供保证担保。

2022年7月华夏银行深圳分行向公司提供借款300万元，借款期限3年。截止2024年12月31日，

该笔借款期末余额为165.00万元；

2021年8月12日，本公司和远东国际融资租赁有限公司签订融资租赁合同，合同金额为

167.09万元，期限为3年。公司股东祝小华、宋振武为该笔金额提供保证担保。截止2024年

12月31日，已还清所有款项；

2021年8月17日，本公司和海尔融资租赁股份有限公司签订融资租赁合同，合同金额为

213.27万元，期限为3年。公司股东祝小华、宋振武为该笔金额提供保证担保。截止2024年

12月31日，已还清所有款项；

2021年8月6日，江西强达和远东国际金融租赁有限公司签订融资租赁合同，合同金额

为375.95万元，期限为3年。公司股东祝小华、宋振武为该笔金额提供保证担保。截止2024年12月31日，已还清所有款项；

2022年3月24日，江西强达和远东国际融资租赁有限公司签订融资租赁合同，合同金额

为98.24万元，期限为3年。公司股东祝小华为该笔金额提供保证担保。截止2024年12月31日，期末余额为23.98万元。

2022年3月24日，江西强达和远东国际融资租赁有限公司签订融资租赁合同，合同金额

6-1-270为65.50万元，期限为3年。公司股东祝小华为该笔金额提供保证担保。截止2024年12月31日，该合同期末余额为10.73万元。

2022年3月22日，江西强达和平安国际融资租赁有限公司签订融资租赁合同，合同金额

为541.36万元，期限为3年。公司股东祝小华为该笔金额提供保证担保。截止2024年12月31日，该合同期末余额为78.58万元。

2．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数关键管理人员人数99在本公司领取报酬人数77

报酬总额(万元)549.01526.24

十二、股份支付

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法外部投资者入股价格

授予日权益工具公允价值的重要参数-

对可行权权益工具数量的确定依据-本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额13470899.22

(二)以股份支付服务情况

以股份支付换取的职工服务总额13470899.22

十三、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

1.募集资金使用承诺情况经中国证券监督管理委员会《关于同意深圳市强达电路股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》(证监许可[2024]1140号)同意注册，公司向社会公开发行人民币普通股(A股)股票18844000.00股，发行价格为每股人民币28.18元，截至2024年10月25日本公司共

6-1-271募集资金总额为人民币531023920.00元，扣除发行费用77819828.55元，募集资金净额

为453204091.45元。募集资金投向使用情况如下（单位：万元）：

承诺投资项目承诺投资金额实际投资金额南通强达电路科技有限公司年产

36320.415485.10

96万平方米多层板、HDI板项目

补充流动资金项目9000.00761.25

合计45320.416246.35

2.其他重大财务承诺事项

(1)合并范围内公司之间的财产抵押、质押担保情况，详见本附注“承诺及或有事项——或有事项”中“本公司合并范围内公司之间的担保情况”之说明。

(二)或有事项

1．为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

(1)本公司为合并范围以外关联方提供担保情况，详见本附注“关联方关系及其交易——关联交易情况”之说明。

2．本公司合并范围内公司之间的担保情况

(1)截至2024年12月31日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位：万元)担保借款余担保单位被担保单位贷款金融机构借款到期日备注额本公司及江西强达南通强达电路交通银行股份有限公司南通

50.002034.5.10注1

电路科技有限公司科技有限公司分行江西强达电路科技

本公司华夏银行深圳分行165.002025.7.18-有限公司

远东国际金融租赁有限公司23.982025.9.27-江西强达电路

本公司远东国际金融租赁有限公司10.732025.6.28-科技有限公司

平安国际融资租赁有限公司78.582025.6.7-

合计328.29

注1：2024年5月8日，南通强达电路科技有限公司(以下简称“南通强达”)和交通银行股份有限公司南通支行签订固定资产贷款合同，交通银行股份有限公司南通支行向南通强达提供贷款52000万元，借款期限为10年。南通强达以其所持有的土地使用权进行质押，同时本公司及江西强达电路科技有限公司为该笔借款提供保证担保。截止2024年

12月31日，南通强达已申请借款50万元。

3．其他或有负债及其财务影响6-1-272(1)截止2024年12月31日，公司及江西强达电路科技有限公司（以下简称“江西子公司”）已签订尚未履行的授信担保合同如下：

1)2022年3月11日，公司及江西子公司和汇丰银行（中国）有限公司深圳分行(以下简

称“汇丰银行深圳分行”)签订授信合同，汇丰银行深圳分行同意向公司及江西子公司提供人民币3000万元授信额度，授信期授信开始日期为2022年3月11日，无固定期限，至少每年进行一次授信审查，公司实际控制人祝小华为该笔授信提供保证担保。2023年5月15日，公司及子公司和汇丰银行深圳分行重新签订合同，依据新担保合同规定实际控制人祝小华不再为该笔授信提供担保，公司与江西子公司互为担保。截止2024年12月31日公司尚未向汇丰银行深圳分行申请借款，授信合同未开始履行。

2)2022年5月18日，公司及江西子公司和星展银行（中国）有限公司深圳分行(以下简

称“星展银行深圳分行”)签订授信合同，星展银行深圳分行同意向公司及江西子公司提供人民币4000万元授信额度，授信开始日期为2022年5月18日，无固定期限，每年授信到期时重新审查，公司实际控制人祝小华为该笔授信提供保证担保。2023年6月8日，公司及子公司和星展银行深圳分行签订补充协议，公司实际控制人祝小华不再为该笔授信提供担保，双方在原有合同的基础上签订补充合同，公司与江西子公司互为担保。截止2024年12月31日公司尚未向星展银行深圳分行申请借款，授信合同未开始履行。

3)2024年1月24日，公司和中国农业银行股份有限公司深圳福田支行(以下简称“农业银行福田支行”)签订授信合同，农业银行福田支行同意向公司提供人民币5000万元授信额度，授信开始日期为2023年10月12日，期限为1年。江西子公司为该授信额度提供担保。

截止2024年12月31日公司尚未向农业银行深圳分行申请借款，授信合同未开始履行。

4)2024年11月18日，公司和招商银行股份有限公司深圳分行(以下简称“招商银行深圳分行”)签订授信合同，招商银行深圳分行同意向公司提供人民币8000万元授信额度，授信开始日期为2024年10月14日，期限为1年。江西子公司为该授信额度提供担保。截止2024年12月31日公司尚未向招商银行深圳分行申请借款，授信合同未开始履行。

(2)截止2024年12月31日，公司已背书且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票

42.72万元，商业承兑汇票363.53万元。

十四、资产负债表日后事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

6-1-273(一)2024年利润分配情况

公司拟以2024年12月31日公司总股本75375800股为基数，向全体股东按每10股派发现金股利4.00元(含税)，合计派发现金股利30150320.00元(含税)，不送红股，不进行资本公积转增股本。上述利润分配预案已经公司2025年4月17日召开的第二届董事会第八次会

议、第二届监事会第八次会议审议通过，尚需提交公司2024年年度股东会审议通过。

十五、其他重要事项

(一)前期差错更正说明本期公司无重要前期差错更正事项。

(二)公开发行股票2024年8月6日，经中国证券监督管理委员会《关于同意深圳市强达电路股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》(证监许可[2024]1140号)核准。公司向社会公开发行人民币普通股1884.40万股，每股面值人民币1元，发行价格为每股人民币28.18元，募集资金合计531023920.00元，扣除各项发行费用人民币77819828.55元，实际募集资金净额为人民币453204091.45元。其中新增注册资本为人民币18844000.00元，资本公积为人民币434360091.45元。上述公开发行新增股本业经中汇会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2024年10月25日出具中汇会验[2024]10208号验资报告。公司已于2024年11月28日完成工商变更登记。

十六、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2024年1月1日，期末系指2024年12月31日；本期系指2024年度，上年系指2023年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)199602843.27166173464.44

1-2年2591157.541428201.28

2-3年326223.10370100.50

3-4年301173.06153563.38

6-1-274账龄期末账面余额期初账面余额

4-5年151798.8165626.79

5年以上65626.79-

合计203038822.57168190956.39

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备508596.210.25508596.21100.00-

按组合计提坏账准备202530226.3699.7510090235.134.98192439991.23

合计203038822.57100.0010598831.345.22192439991.23

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备366048.200.22366048.20100.00-

按组合计提坏账准备167824908.1999.788051239.424.80159773668.77

合计168190956.39100.008417287.625.00159773668.77

(1)重要的按单项计提坏账准备的应收账款项目2024年度2023年度

单项计提金额508596.21366048.20

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合190818197.2710090235.135.29

关联方组合11712029.09--

小计202530226.3610090235.134.98

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)187890814.199394540.725.00

6-1-275账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1-2年2556757.54511351.5120.00

2-3年224909.2589963.7040.00

3-4年117627.5670576.5460.00

4-5年21430.3417144.2780.00

5年以上6658.396658.39100.00

小计190818197.2710090235.135.29

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

366048.20169348.235973.0020827.22-508596.21

账准备按组合计提坏

8051239.422038995.71---10090235.13

账准备

小计8417287.622208343.945973.0020827.22-10598831.34

4．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款20827.22

5．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款期末的比例应收账款坏账准备期末单位名称应收账款期末数

(%)数

第一名8207347.374.04410367.37

第二名6892706.953.39-

第三名5431666.182.68271583.31

第四名5397947.902.66269897.40

第五名4219893.902.08210994.70

小计30149562.3014.851162842.78

6．应收关联方账款情况

单位名称与本公司关系期末数占应收账款期末数的比例(%)

强达实业（香港）有限

本公司之子公司6892706.953.39公司

Q&D Electronics Inc. 本公司之子公司 4155721.43 2.05江西强达电路科技有限

本公司之子公司663600.710.33公司

6-1-276单位名称与本公司关系期末数占应收账款期末数的比例(%)

小计11712029.095.77

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利------其他应收

2433057.02644292.221788764.801745455.23443812.901301642.33

款

合计2433057.02644292.221788764.801745455.23443812.901301642.33

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初数账面余额

押金及保证金1583584.391316984.39

代缴社保款817814.18414740.74

应收其他款项31658.4513730.10

小计2433057.021745455.23

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)1158342.53435740.74

1-2年29400.00991614.49

2-3年991614.49159000.00

3-4年159000.006000.00

4-5年6000.00148100.00

5年以上88700.005000.00

小计2433057.021745455.23

(3)按坏账计提方法分类披露

6-1-277期末数

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备89600.003.6889600.00100.00-

按组合计提坏账准备2343457.0296.32554692.2223.671788764.80

合计2433057.02100.00644292.2226.481788764.80

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备89600.005.1389600.00100.00-

按组合计提坏账准备1655855.2394.87354212.9021.391301642.33

合计1745455.23100.00443812.9025.431301642.33

1)重要的按单项计提坏账准备的其他应收款

期初数期末数单位名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由深圳市欣众声电预计无法

89600.0089600.0089600.0089600.00100.00

子科技有限公司收回

2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

按账龄组合计提坏账准备1525642.84554692.2236.36

按低信用风险组合计提坏账准备817814.18--

小计2343457.02554692.2223.67

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)340528.3517026.425.00

1-2年29400.005880.0020.00

2-3年991614.49396645.8040.00

3-4年69400.0041640.0060.00

6-1-278账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

4-5年6000.004800.0080.00

5年以上88700.0088700.00100.00

小计1525642.84554692.2236.36

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额354212.90-89600.00443812.90

2024年1月1日余额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提200479.32--200479.32

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日余额554692.22-89600.00644292.22

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数收回或转转销或核期末数计提其他回销按单项计提坏

89600.00----89600.00

账准备按组合计提坏

354212.90200479.32---554692.22

账准备

小计443812.90200479.32---644292.22

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款期款项性坏账准备期单位名称期末数账龄末合计数的比例质末数

(%)

6-1-279占其他应收款期

款项性坏账准备期单位名称期末数账龄末合计数的比例质末数

(%)

第一名押金900000.002-3年36.99360000.00

第二名押金359600.00详见[注1]14.7846510.00

第三名押金166200.00详见[注2]6.83112860.00

第四名押金89600.003-4年3.6889600.00

第五名押金63084.392-3年2.5925233.76

小计1578484.3964.88634203.76

[注1]：期末余额账龄1年以内为299000.00元，1-2年为12000.00元，3-4年为48600.00元；[注2]：

期末余额账龄在1年以内金额为19600.00元，1-2年为17400.00元，2-3年为18800.00元，3-4年为

20800.00元，4-5年为6000.00元，5年以上为83600.00元。

(三)长期股权投资

1．明细情况

项期末数期初数目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公

118080238.272067570.00116012668.2775932997.432067570.0073865427.43

司投资

2．对子公司投资

本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资江西强达电路科技

50801192.43---

有限公司

强达实业（香港）

64235.00---

有限公司

Q&DELECTRONICS

2067570.002067570.00--

INC南通强达电路科技

23000000.00-42000000.00-

有限公司

小计75932997.43---

续上表：

6-1-280本期变动

被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他江西强达电路科技

-147240.8450948433.27-有限公司

强达实业（香港）

--64235.00-有限公司

Q&DELECTRONICS

--2067570.002067570.00

INC南通强达电路科技

--65000000.00-有限公司

小计--118080238.272067570.00

3．长期股权投资减值测试情况说明

长期股权投资的减值计提按照可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定的。

(四)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务565921046.27422290569.33489417053.21353696320.17

其他业务9179819.661648263.207858618.661211696.59

合计575100865.93423938832.53497275671.87354908016.76

十七、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-358598.34-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持17514543.48-续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企--业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置

6-1-281项目金额说明

金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

委托他人投资或管理资产的损益--

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回5973.00-

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--

非货币性资产交换损益--

债务重组损益--

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职--工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影

--响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用--

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的--公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

--产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--

除上述各项之外的其他营业外收入和支出673648.50-

其他符合非经常性损益定义的损益项目820581.71-

小计18656148.35-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)3752907.51-

少数股东损益影响额(税后)--

归属于母公司股东的非经常性损益净额14903240.84-2．根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》对非经常性损益项目定义和原则的界定，本公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目主要是录用重点人员减免的税项及个税手续费返还。

6-1-282(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

加权平均净资产收每股收益(元/股)报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润17.501.891.89扣除非经常性损益后归属于公司普通股

15.181.641.64

股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1112648249.73

非经常性损益214903240.84

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-297745008.89